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从今年5月1日《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》正式实施起，“企业年金”就成为当下最为热门的词汇之一，仿佛只要和企业年金扯上点关系，就很容易在各媒体中占据一席之地。
什么是企业年金？企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，可以由企业与工会或职工代表通过集体协商确定、自愿建立补充养老保险制度，即所谓企业年金。说简单一些，企业年金就是以前的“补充养老保险”制度化之后的提法。可就是这个简简单单的词语，却搅动了金融市场一池春水。各类金融机构为了能够在据称“潜力惊人”的企业年金市场中分一杯羹而竞相奔走，学界、政界对企业年金制度的讨论也未曾停止过。对他们而言，从“补充养老保险”到“企业年金”，绝对不止是称谓上的变化，它意味着巨大的商机，意味着制度的创新，意味着养老保障提供主体的明确化，等等等等。可是，对于我们普通的老百姓而言，它到底意味着什么呢？
中国采取的是世界银行推荐的“三支柱”模式养老金体系，第一支柱为社会基本养老保险，第三支柱为个人储蓄性养老保险，第二支柱即为企业年金。国家对基本养老保险的定位非常明确——基本养老保险只能保障退休人员的基本生活，如果只拥有基本养老保险，退休人员每月能得到的社会保险给付，或者说退休金、退休费，大概只相当于当时社会平均工资水平的58.5%左右。从中国的国情和社会保障的本义来讲，这个目标替代率应该不会更高。研究表明，如果要保证生活质量在退休后至少不下降，退休收入应该大致相当于退休前收入的75%左右。如果大家再想想人退休前这一阶段往往是一生中收入最高的时期，那就不难理解基本养老保险补贴与个人目标退休收入相差的不只是那16.5个百分点。而这部分缺口就要靠企业年金和个人储蓄来弥补。
所以，要说企业年金对个人意味着什么，那么它首先是一个利好消息：企业通过制度化的安排为职工安排养老保障，减少后顾之忧，前有各类金融机构积极运作基金、追求较高的收益率，后有各类法规、办法保证基金运作的独立性和安全性，比以前的补充养老保险更有效率、更为规范。
另一方面，企业年金的性质又决定了它对广大企业职工的影响不会那么直接和明朗，也不会在一朝一夕间就泽被众人——因为它是具有相当经济负担能力的企业通过集体协商机制“自愿”建立起来的，这说明什么？首先，经营状况不景气的企业无能力建立企业年金；其次，企业年金的主要优势是增强企业在人才市场中的竞争力，吸引并留住人才，一些企业、特别是劳动密集型企业在这方面的动机明显不足，还有一些企业显然尚未认识到企业年金的这一优点或其重要性；第三，从国外经验来看，政府对企业年金的税收优惠是促使其发展的重要力量，而目前中国此方面的税收政策尚不明朗，这无疑会抑制一些企业建立企业年金的积极性。事实跟我们的推测颇为相近：据报道，对企业年金有较大需求的主要是以电力、电信、石油、银行等为代表的国有大型企业，股份制、特别是上市企业，受外国母公司影响的跨国企业和三资企业，以及成熟的大中型民营企业；而盖普索（中国）市场研究咨询公司近日的一份研究报告显示，北京、上海等地的338家被调查企业，明确表示近期打算建立企业年金的只有10%，35%的被调查企业表示会考虑政府的税收优惠政策推进企业年金的建立。
但无论如何，企业年金正在走近我们，它关乎我们的退休收入，关乎我们的晚年幸福，我们有必要去了解它。中国企业年金制度的基本思路很清晰：与国际接轨，与国情结合，企业主导、市场化运作。因此，要了解企业年金，也自然要遵循这一基本思路，带着这些问题去观察和思考：国外的企业年金制度有哪些特征？其运行效果如何？中国的企业年金制度有何种特征？有哪些主体参与其中？职工如何了解企业年金基金运作的绩效？自己所在企业采用的企业年金方案是什么样的？它能为自己的退休生活增加多少保障？今后各期《卓越理财》将围绕上述问题为您提供相关资讯，敬请关注。
