营造离岸魅力香港公示对冲基金减免税草案 |
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| BUSINESS.SOHU.COM 2005年1月28日08:59
[ 禹刚 ] 来源：[ 第一财经日报 ]
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税收优惠及基金经理认定仍存争议
本报记者禹刚发自北京
2005年1月31日，将是香港财经事务及库务局（下称“财库局”）关于离岸基金公司减免所得税草案公开咨询的最后一天，为加快建立亚太离岸基金（OffshoreFundManagement）中心，以及加强与新加坡的竞争，香港监管当局可能向众多离岸基金公司提供更多优惠。
这已是财库局第二版减免税草案，最初的公开咨询案在2004年1月推出，一些市场人士认为仍不到位。一位香港会计师事务所人士向记者透露，如果按照第一版的方案实施，只会让更多的离岸基金尤其是对冲基金公司改奔新加坡。
该人士认为，相比第一版，去年12月31日公布的新版咨询案对税收优惠规定有重大改动，也更简便易操作。改动主要集中在两个方面，一是对离岸基金所得税减免的具体规定，另一个则是对离岸基金的身份认定，确保本地基金无法伪装以逃税。但业内专家还是认为，新版咨询案所提的税收优惠，仅对20AA条款下所确定的经纪商和基金经理有效，这对吸引离岸基金公司来说，还是不够。
为符合20AA条款，基金经理必须保持独立性，不得持有基金。但在很多时候，基金经理拥有创始股和管理股，不可避免地拥有基金，作为对冲基金的基金经理，业界通行的作法则是其必须投入自己的资金。业界人士透露，对这一点进行修改的要求“在业界呼声很高”。
此外，对第一版中基金持有人身份认定的问题，新版也作了很大变动。第一版规定，享有税收优惠的离岸基金，必须有80%的持有人是非香港居民，且对香港居民身份的认定作出了很详细的说明。而新版则去掉了这些规定。
新法案中对离岸基金可减免所得税的利润规定为：离岸基金通过香港证监会认可的经纪商或投资顾问，交易香港证券所获利润方可免税。
凯基证券执行董事邝民彬在接受本报记者采访时表示：“尽管目前只是一次咨询，但业界是欢迎这个决定的。我希望今年3月份香港特区政府公布的预算案中能确定下来。这将吸引海外基金来港投资，推动香港的金融服务业，进一步促使香港向财富管理中心发展。”
而香港安永会计师事务所税务合伙人陈苑芬（FlorenceChan）则透露，该所将在递交财库局的意见书中建议，将离岸基金缴所得税的豁免范围扩大，只要香港居民投资的离岸基金都可享受税收优惠。她认为此举将“吸引更多基金经理公司在香港建立分公司”。
而另一家会计师事务所普华永道的叶招桂芳（FlorenceYip）在接受香港媒体采访时表示，建议财库局放宽香港投资者持有离岸基金的上限，比例可提高至50％，并将税收优惠覆盖到这些基金在香港所有商业活动所获利润，而不仅仅限于交易香港证券。
叶招桂芳还认为，监管部门应当考虑基金界的通行做法，她建议设立3年宽限期，允许基金经理可在基金成立初期持有基金，以方便经营。（ 责任编辑：孙可嘉 ）
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