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2004年年末DELL公司向大连一个资产不超过100万的文具供应商借款2万元，而且2个月后才归还。这不由得让我们对DELL的现金周转产生好奇，而故事的背后隐藏着DELL资金高超运作更大的秘密。
“DELL是一个有信誉的公司，成为世界500强的债主也是一件值得炫耀的事情。”大连翔云文具一位小姐这样告诉记者。
日本DELL的大连客户服务中心是日本DELL转移到中国的客户服务部门，主要工作内容是接受日本客户的订单服务并在信息处理后向DELL中国的厦门工厂下单，中心共有530名员工，服务中心的2万元人民币应急储备资金存放在财务部门的保险柜里。故事的过程是：一次，由于销售部门的预算外需求占用了公司的应急储备资金，这时候行政部门提出申请更新员工活动中心买按摩椅等设备，同样需要2万元资金。最后，无奈的财务部门想出了一个有“创造力”的主意：向文具供应商借款2万元。
虽然成为了DELL的债主，但这位文具商怎么也想不明白：世界500强的DELL公司怎么会向自己借钱呢？
以信息代替存货
关于DELL的财务管理，DELL员工中还有这样的一个笑话：小偷经过刻苦钻研DELL公司的保安系统后成功打入财务部门内部，发现硕大保险柜的时候喜出望外，经过5个小时的“搏斗”，终于撬开保险柜，最后惊奇的发现世界500强公司的保险柜里面只有一个小纸条，上面写着“DELL公司从来不把钱放在保险柜里，我们喜欢拿别人的钱赚钱，保险柜就是用来保存这个秘密。”
怎样拿别人的钱赚钱呢？我们还得从DELL高效的生产组织说起。
与生产业务流程同步运作的还有一套独特的现金周转流程，其实，这里面就蕴藏着文具商困惑的答案。
生产资金“空手道”
熟悉DELL的人都知道，DELL确实没有资金留账，因为DELL高效的财务管理系统保证了资金的点式传递。生产部门运作中DELL基本上是用供应商的钱支持生产。这一切根源于DELL的直销模式。DELL直销的内涵已经不仅仅是一种市场操作方式，它直接导致了整个DELL公司成为围绕客户需求构建的企业。当这种模式深化到公司财务运作过程，形成了DELL公司无订单不付款的经营惯例。
这里我们拿DELL日本的数字为例。
假设戴尔在第0天收到供应商发来的货，DELL的平均应付帐款付款天数为70天。也就是说，戴尔需要在收到货后70天付款（DELL将平均应付帐款付款天数称为DPO)。另一方面，货物的存货周转期只有一天，即DELL在第二天将货发给客户（DELL将平均存货周转销售天数称为DSI)，而DELL的平均应收帐款回收天数为30天（DELL将之称为DSO)。大家从以下的时间表可以清楚地看到，DELL30天收到货款而在70天付款给供应商。收款期与付款期的差额就是DELL的现金周转周期（CCC）.
我们得到如下公式：CCC ＝ 1+30-70=—39，也就是说，材料供应商的资金在DELL公司的流程内部被占用了39天，这39天DELL无需为占用的资金支付利息成本，同时为DELL节约大量财务运作管理成本，也解决了大量订单对资金的巨大需求。
DELL工厂就是这样用别人的钱组织生产。这得益于DELL与其客户和供应商之间建立了高度的信息共享，DELL利用自己在整个产业链条中的核心地位，与其供应商信息实现直接捆绑。2000年，DELL从WebMethods那里购进了一套软件，这套软件创建了一个网络中心，从而实现公司内部系统与供应商和客户之间的即时通讯和信息共享，真正实现了电子采购。
在DELL的客户构成中，85％为集团客户，而另外15％是通过电话或网络订货。在这15％的订货客户中，由于通过网络或电话实现了现金的直接划拨，接受订单的同时DELL的资金已经到帐，后面的流程就是通过高效的生产控制以最短的时间完成订单。看到这里我们似乎豁然开朗，这样的公司当然不需要现金储备了，DELL根本就没有滞留资金，我们也理解了DELL高管为按摩椅发愁的故事了。从供应商的角度来说，这是建立在DELL公司的公司信誉之上的，否则肯定没有人敢于做这样的交易。
非生产运营资金的跑步前进
这是DELL非生产运营资金的管理程序，Ariba Buyer是戴尔公司内部提交非生产性物料需求的网上请购工具，DELL通过这个系统梳理非生产采购流程，实现非生产运营资金周转的跑步前进。DELL对非生产运营资金同样实现周期无偿占用，快速的网络结算让完成产品采购后资金仍懒洋洋的躺在DELL的账户里。
我们以DELL亚太地区为例：DELL在非生产性物料/服务采购环节主要由总务采购系统来完成，DELL称之为GP（英文General Procurement的缩写），在亚太地区GP组织结构上隶属财政部门。GP部门的运作全部在网络上进行， 在非生产性物料/服务的采购环节通过Ariba采购系统实现资金支出控制，
在DELL的非生产支出控制上， DELL的财务部门不会为那些没有Ariba订单的发票付款。所有服务和产品的需求必须通过Ariba系统提交申请（请购单），随之Ariba系统会自动将你的申请传递给正确的审批人。当你的申请在系统中被完全批复后，系统会自动生成一个订单。订单将被发送给供应商，供应商交货或完成服务后必须将发票上注明订单号以便戴尔财务部安排付款 。请购单有GP采购员根据先进先出的顺序进行审批。紧急情况便用e-mail通知GP。这里需要指出的是，DELL一般对非生产供应商的付款期限是60天，这样在这个环节中DELL实际占用了供应商的资金60天。
不仅是DELL在亚洲的工厂，美国公司制造业务部门的主管迪克-亨特曾经这样告诉到记者：“我总是告诉员工我们在进行一场资金成本控制竞争，如果我们的成本高于亚洲或其它地区的同行，那我们将会处于一种危险的境地。”一位DELL内部人士表示，DELL的近乎苛刻的资金管理体系，让人们觉得DELL是世界上最抠门的公司。当记者问她如果有一天离开DELL会选择什么样的职业的时候，她几乎不假思索的回答：“做咨询师！因为所有做咨询的企业都最想知道怎么让现金跑步前进，怎么花别人的钱赚钱。”
“钱“途光明的DELL
了解了DELL的现金周转流程，这位好奇的文具商终于明白了DELL的资金周转的秘密，也明白了为什么自己成为了DELL的债主。DELL凭借先进的管理理念创造了IT企业发展的神话，从1984年创办自己的公司开始这个年轻人通过20年的努力缔造了今天的DELL帝国。低成本一直是戴尔的生存法则：无论零库存、订单生产，还是系统采购程序，都是力求降低产品到达客户手中的成本。而DELL对支出现金的“空手道”控制，也是戴尔降低管理成本的一大要义。
一个“钱”途光明的企业，不一定保险柜里装满现金；一个小小的文具商，也会成为世界500强的债主。
信息块：
亚太GP的主要职责是
·为戴尔亚太区提供区域性的针对非生产性物料的采购支持
·推动戴尔和供应商关系的持续发展
·通过专业的商务洽谈为戴尔提供最好的所有权成本
·通过签订适当的合同为戴尔降低风险
·系统及运作程序的自动化
（ 责任编辑：张雪琴 ）
