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主持人:
下面请国务院研究宏观司副司长丛明先生讲话。
丛 明:
尊敬的各位领导、专家、来宾们，我今天非常有幸参加高层论坛，因为我是来自政府的，所以我今天讲的题目是优化纳税服务是税收工作的重要基石，我想侧重讲讲纳税服务方面的一些情况。
我个人觉得，纳税服务首先涉及到一个定义的问题。我经过思考，感觉到定义可以从两方面来看。一个是从狭义的定义来看，税务机关依法为方便纳税人及时足额纳税而提供各种有效服务工作，是税收征管环节的一项重要工作。从广义的角度来看，我觉得还包括税制的设置是否合理，税收法律法规和政策是否完善，以及其他为纳税人提供各种服务的机构和社会中介组织的工作。就包括刚才卢局长讲到的要充分发挥税务的中介机构的作用等等。
在我们国家目前经济持续快速发展的重要时期，优化纳税服务，已经成为我们税收工作的一个重要的基石，我想，这里面主要体现在两个方面的意义，第一个方面的意义，就是有利于保障纳税人的合法权益，我们都知道，我们国家的现行的税收法律法规和政策，对维护纳税人的合法权益已经做出了一系列的规定，当然这些规定，有些还是初步的，税务机关是制定和执行这些规定的最重要的职能部门，如何帮助纳税人掌握这个税法知识，熟悉这个办税的事宜，简化办税的程序，主动权都是在税务机关，所以只要税务机关不断改进和优化纳税服务，就能够很好的体现保障纳税人的合法权益，所以从这个角度来衡量纳税服务与纳税人的这个权益的关系，也就是我们这次涉及到这两个的关系。我感觉，纳税服务占有至关重要的地位。
第二个方面的意义就是有利于提高税收征管的效力，因为大家知道，近年来，我们国家的税收收入持续大幅度增长，其中一个很重要的因素，就是加强税收征管。因为这个问题在理论界和实际部门一直都是有争议的，税收的超经济增长，其中有一种观点认为，是不是国家的税收加重了企业和居民个人的负担呢？我一直是这么认为，如果是加重企业的负担，一般来讲，有这么一些途径。比如说，我增加税种，或者是提高税率，采取征税的措施。但是这些措施，在这几年，我们基本上很少看到，特别是我们讲，比如像去年，税收的大幅度增长，但是去年国家没有出台类似这样的征税措施，反而出台了大量减免税政策。大家非常清楚，这个减免税政策包括农业税的减免，在东北地区实行增值税转型这四点。另外还有扩大对下岗职工再就业实行税费减免政策的覆盖面等等。
我们假定国家的减免政策纯而不论，一般来讲，我个人觉得，应该从两个原因解释，一个原因就是经济的持续的快速增长为税收增长逼供了税源，这是毫无疑义的。经济决定税收。第二个重要原因也就是我刚才讲到的，税务机关不断加强税收征管，我觉得是这么一个因素。这个因素应该说是非常重要的。在这个过程中，过去我们，包括中央政府曾经有过这么一个口号，要求税务人员要刚性执法，而且还要具有四铁的精神。铁石心肠，铁面无私，铁的手腕，铁的纪律。这是中央对税务机关的要求。但是现在我感觉到，到了现在这个时候，我们税收征管更应该体现热情、微笑、礼貌、服务的一面，如果按照我们原来讲的，四铁，会不会把纳税人吓死，我们应该还要强调这一面。
确立以纳税人为中心的服务理念，千方百计想纳税人之所想，急纳税人之所急，不断提高纳税服务的质量和水平，这对于新时期进一步提高税收征管效率是非常重要的。所以我觉得意义主要体现在这方面。
应该肯定，这几年我们税务机关在优化纳税服务方面，已经采取了一些重要措施，包括我们对增值税的申报纳税实行一窗式管理，还有实行一窗一人一机的模式。另外对于新办的企业实行纳税辅导，还有就是加强业务咨询辅导，另外 就是推行涉税的事项，一站式服务，另外我看中国税务报刊登了国家税务总局下发的税收执法责任制考核评议办法和税收执法过错、责任、追究办法。如果税收征管要是过错的话，要有责任追究，这是已经全文发布了。
这些措施，我觉得，必将有利于方便纳税人进一步体现纳税人享有的权益，同时，也会比较税收征管效率，所以说，这几年做的事情，还是取得比较好的效果。下面，我想从广义的纳税的服务的角度讲一讲今后的努力方向。
有这么几点需要注意，第一点，切实转变政府职能，建设服务型政府，在我们发展社会主义市场经济的过程中，政府是号称四大职能，经济调节，市场监管，社会管理和公共服务。因为我也是这次十届人大三次会议政府工作报告的起草组成员，我想引一下温家宝总理在这次会议上的政府工作报告讲的话，温总理是这么说的，在继续抓好经济调节市场监管的同时，更加注重社会管理和公共服务。温总理还讲到一句话，要创新政府管理方式，寓管理于服务之中，更好的为基层、企业和社会公众服务。当然这是温总理对整个政府工作的总体要求，但是我觉得这里对税收工作的要求来看，也是很贴切的。因为我们整个政府工作都要求要建设一个服务型的政府，所以说我个人认为，当前税收工作面临着转型。就是由原来管理型转为服务型。这样就需要把纳税服务这个工作提高到一个新的水平。这是非常关键的。
第二点，要不断完善税制，使纳税人承担合理的税负水平，我个人体会，如果是税制不完善，税负水平偏高，在这种情况下，纳税人的合法权益是难以得到保障的。我们可以举这个例子，我们国家在1994年进行的建国以来最大的税制改革，我们当时为什么考虑要实行生产型的增值税呢？当时也是根据整个宏观经济的环境，因为投资当时比较热，再有就是国家也考虑税制改革不能使整个税收收入增长减少，起码要保持比较稳定的对接，综合这些因素我们采取的是生产型的增值税，而且这个税率是17％。在90年的税制改革，我们对内资企业的所得税条例，也是规定了它的法定税率是33％。现在经过多年理论界和实际部门的讨论，都已经共同有这个认识，现在看到税负的水平，无论是从增值税来看，还是从企业所得税来看，还是从国际比较，都是偏高。在这种情况下，因为94年以来那几年，我们整个征管环境还是比较低，所以，税负水平偏高的情况下，企业还不感觉到这种税负的压力。但是随着这几年我们的税收征管效率不断提高，以及征管力度不断加大，这样子税负的水平就使企业感觉到加重了。所以说税制的设置如果不是太合理的话，纳税人的合法权益是得不到保障的。我觉得从这个角度来讲，也就预示着我们下一步税制改革的方向就是要将生产型的增值税转为消费型的增值税，另外要合并另外一支企业所得税，整体降低税负水平，使它降到合理限度。在这种情况下，我们纳税服务工作就可以做得更好。在税负很高的情况下，你再怎么提供优质服务，那对企业来说，压力和困难都很大。所以体现不了纳税服务的工作。
我讲税制的设置是非常重要的。这里又回应到我刚才的观点，我们去年税收的超经济增长，国家没有出台征税措施，但是这里面暗含着现在讲到的，原来税负水平偏高，在征管力度加大的情况下，他感觉到税负是加重的。这种情况是应该承认的。
第三点，要进一步加强税收的法律法规和政策的宣传工作，因为税收的法律法规和政策制定的工作主要是在政府的相关的主管部门，在我们国家最主要的就是国家税务总局还有财政部等等。另外还有人大立法机关也是很重要的。一些重要的税收政策的调整往往是由中央决定的，我就觉得，这一轮经济形势，现在房地产价格比较高，房地产有过热的倾向，现在理论界和实际部门大量呼吁要对房地产环节进行加大税收的调节力度。这样的税收政策，就是要由中央决定。
我觉得在这个过程当中，广大纳税人在了解税收的法律法规和政策这个方面是处于被动地位，因为他首先就是对这个法，以及对这个政策的调整获得了信息，以及他的了解都是滞后的。所以在这种情况下，我感觉到，怎么加大这方面的宣传，作为我们政府的主管部门是有义不容辞的职责。
这个问题，我想举一个例子，大家都知道，2003年年初以来，非典严重的侵袭我们国家，当时那个情况是非常严重的，国家为了扶持受非典严重影响的一些行业，主要是旅游、餐饮、住宿、零售、客运这几个行业，就出台了一系列对这些行业的税收减免政策，这个政策应该说是，包括中央电视台、报纸上都已经登出来了，而且力度是很大的。在这种过程中，出台这个政策大概是在年终，运行的大概是三个月左右。
中国税务报做了一个问卷调查，这个问卷调查主要是看纳税人对这项政策了解的程度，而且它调查的纳税人就是指享受减免税政策的这些行业，旅游、餐饮、住宿等等。经过这些问卷调查得出一个什么结论呢？我这里有这么一个结果。当时只有21％的纳税人清楚国家出台了税收减免政策，有23％的纳税人没有听说国家有这样的政策。另外有56％的纳税人表示了解一点，但知道的内容十分有限。从现在看，可能都形成一个笑话，这个重大的减免税政策，而且已经实施了三个月，还有这么多的税务减免税优惠范围的这些行业和企业，一大半不知道，或者是知道一点点。
所以这里就可以揭示出，一旦我们税收法律法规和政策形成以后，作为我们政府的主管部门，有义务，有责任尽快将这些法律法规和政策内容告诉纳税人，因为现在大家都知道，在座有很多，比如说企业，他搞经营很忙，他没有时间看报纸，或者是没有时间去看电视，所以有些重大消息，擦肩而过。这个宣传是非常重要的。
第四，我觉得要充分发挥税务中介组织服务职能作用。在我们国家，各种形式的税务代理，税务中介组织与纳税人有着广泛的业务联系。我个人觉得，这些中介组织，他对纳税人的服务是有偿的，跟政府不一样。但是他们这个地位很独特，他既了解纳税人的想法，又熟悉政府的法律法规和政策。他们一般所起的作用就相当于连接政府和企业的桥梁，所以他的地位是非常独特的。我个人认为，应该积极大力发展税务代理和中介组织。也就是刚才卢局长提到的其中一点。但是同时，在政策上，也要进一步规范这些行业组织发展。在体制上怎么健全，更好的发挥这些税务的中介组织的作用。因为这些对纳税服务能起到很重要的作用。最后一点，我想还是要加强舆论监督和社会监督。这里面主要就是像各类报刊、电台，还有电视台等等，新闻媒体。从这个角度来看，广大新闻工作者也负有重要的职责，更好的发挥新闻媒体的舆论监督和社会监督的作用。
我讲到这里，谢谢大家！
（ 责任编辑：任宁 ）
