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本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、更正事项的性质及原因
本公司2004年度审计机构中天华正会计师事务所有限公司对本公司2004年度的会计报表发表了无法表示意见的审计报告，本公司董事会收到审计报告后立即对公司财务情况进行了自查。现将自查结果及纠正情况说明如下：本公司2003年度存在利用经营资金调节应收账款、其他应收款账龄以及差价收入不能收回等情况。本公司根据会计准则及会计制度的相关规定对上述重大会计差错进行了更正。
二、对财务状况和经营成果的影响
由于前述更正调整影响：（1）调减2003年度主营业务收入57,250,031.37元、调增2003年度管理费用166,412,032.95元，调减2003年期末应收账款账面价值14,145,510.94元（其中应收账款余额调增36,235,038.50元，坏账准备余额调增50,380,549.44元）、调减2003年期末其他应收款账面价值26,929,000.00元（其中其他应收款余额调增71,877,315.27元，坏账准备余额调增98,806,315.27元）、调减2003年期末预付账款140,393,531.57元、调增2003年期末其他应付款49,680,000.00元、调减2003年度期初未分配利润7,485,978.19元。（2）调增2004年度管理费用21,092,415.02元、调减2004年度期初未分配利润231,148,042.51元，调增2004年期末应收账款8,794,428.88 元（其中应收账款余额调增84,788,619.93元，坏账准备调增75,994,191.05元）、调减2004年期末其他应收款70,407,000.00元（其中其他应收款余额调增23,877,315.27元，坏账准备调增94,284,315.27元）、调减2004年期末预付账款190,627,886.41元。
该事项的具体影响如下：（对2004年的影响是指本次重新编制后的合并会计报表与重新编制前的合并会计报表的比较情况）
①对2003年度、2004年度主要会计数据影响如下：
2004年度 2003年度
主要会计数据 本次更正前 本次更正后 本次更正前 本次更正后
主营业务收入 337,375,983.95 337,375,983.95 504,096,025.44 446,845,994.07
营业利润 -181,223,724.66 -202,316,139.68 3,273,965.19 -220,388,099.13
利润总额 -182,273,592.55 -203,366,007.57 5,871,323.83 -217,790,740.49
净利润 -182,273,592.55 -203,366,007.57 5,871,323.83 -217,790,740.49
扣除非经常性损益后的净利润 -197,366,307.46 -218,458,722.48 -143,582,291.75 -304,167,082.72
总资产 1,474,800,660.70 1,222,560,203.17 1,465,773,481.74 1,284,305,439.23
股东权益（不含少数股东权益） 227,025,896.17 -25,214,561.36 409,299,488.72 178,151,446.21
未分配利润 -253,798,017.10 -506,038,474.63 -71,524,424.55 -302,672,467.06
每股收益（摊薄） -0.46 -0.51 0.015 -0.556
扣除非经营性损益后的每股收益 -0.50 -0.55 -0.362 -0.767
每股净资产 0.573 -0.06 1.015 0.449
调整后每股净资产 0.528 -0.123 0.986 0.340
净资产收益率（%） -80.29 ---- 1.458 -122.25
② 2003年12月31日、2004年12月31日资产负债表的影响 单位：元
2004年12月31日 2003年12月31日
项目 本次更正前 本次更正后 本次更正前 本次更正后
资产
流动资产:
货币资金 68,900,869.60 68,900,869.60 75,504,345.02 75,504,345.02
应收帐款 97,936,554.78 106,730,983.66 167,702,483.31 153,556,972.37
其中：坏账准备 39,564,208.04 115,558,399.09 28,927,507.65 79,308,057.09
其他应收款 135,041,480.41 64,634,480.41 131,857,385.16 104,928,385.16
其中：坏账准备 476,619,610.44 570,903,925.71 434,937,271.52 533,743,586.79
预付账款 251,089,443.73 60,461,557.32 182,215,629.47 41,822,097.90
应收补贴款 4,598,866.37 4,598,866.37
存货 155,723,518.24 155,723,518.24 87,505,974.99 87,505,974.99
待摊费用 99,856.16 99,856.16 211,486.16 211,486.16
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计 708,791,722.92 456,551,265.39 649,596,170.48 468,128,127.97
长期投资:
长期股权投资 15,180,630.90 15,180,630.90 16,414,056.45 16,414,056.45
长期债权投资
长期投资合计 15,180,630.90 15,180,630.90 16,414,056.45 16,414,056.45
固定资产:
固定资产原价 1,728,020,682.88 1,728,020,682.88 1,725,821,403.95 1,725,821,403.95
减:累计折旧 921,200,285.48 921,200,285.48 855,483,400.22 855,483,400.22
固定资产净值 806,820,397.40 806,820,397.40 870,338,003.73 870,338,003.73
减：固定资产减值准备 179,945,071.19 179,945,071.19 179,973,725.60 179,973,725.60
固定资产净额 626,875,326.21 626,875,326.21 690,364,278.13 690,364,278.13
在建工程 10,417,285.58 10,417,285.58 180,675.99 180,675.99
固定资产清理
固定资产合计 637,292,611.79 637,292,611.79 690,544,954.12 690,544,954.12
无形资产及其他资产:
无形资产 105,157,170.11 105,157,170.11 107,922,010.31 107,922,010.31
长期待摊费用 8,378,524.98 8,378,524.98 1,296,290.38 1,296,290.38
其他长期资产
无形资产及其他资产合计 113,535,695.09 113,535,695.09 109,218,300.69 109,218,300.69
资产总计 1,474,800,660.70 1,222,560,203.17 1,465,773,481.74 1,284,305,439.23
2004年12月31日 2003年12月31日
项目 本次更正前 本次更正后 本次更正前 本次更正后
负债及所有者权益
流动负债:
短期借款 679,300,000.00 679,300,000.00 754,800,000.00 754,800,000.00
应付票据 10,000,000.00 10,000,000.00 36,119,490.54 36,119,490.54
应付帐款 156,463,423.60 156,463,423.60 52,272,440.89 52,272,440.89
预收帐款 3,012,720.37 3,012,720.37 10,927,416.11 10,927,416.11
应付工资
应付福利费 4,468,822.68 4,468,822.68 7,429,228.39 7,429,228.39
应付股利
应交税金 -18,178,693.43 -18,178,693.43 -11,041,368.68 -11,041,368.68
其他应交款 2,744,932.39 2,744,932.39 2,528,640.51 2,528,640.51
其他应付款 330,320,885.96 330,320,885.96 92,790,590.69 142,470,590.69
预提费用 4,267,852.15 4,267,852.15 3,768,508.93 3,768,508.93
预计负债
一年内到期的长期负债 52,300,000.00 52,300,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,224,699,943.72 1,224,699,943.72 969,594,947.38 1,019,274,947.38
长期负债:
长期借款 61,300,000.00 61,300,000.00
长期应付款 23,074,820.81 23,074,820.81 25,579,045.64 25,579,045.64
专项应付款
其他长期负债
长期负债合计 23,074,820.81 23,074,820.81 86,879,045.64 86,879,045.64
负债合计 1,247,774,764.53 1,247,774,764.53 1,056,473,993.02 1,106,153,993.02
所有者权益:
股本 396,515,872.00 396,515,872.00 396,515,872.00 396,515,872.00
资本公积 46,459,320.36 46,459,320.36 46,459,320.36 46,459,320.36
盈余公积 37,848,720.91 37,848,720.91 37,848,720.91 37,848,720.91
其中：公益金 37,848,720.91 37,848,720.91 37,848,720.91 37,848,720.91
未分配利润 -253,798,017.10 -506,038,474.63 -71,524,424.55 -302,672,467.06
所有者权益合计 227,025,896.17 -25,214,561.36 409,299,488.72 178,151,446.21
负债与所有者权益总计 1,474,800,660.70 1,222,560,203.17 1,465,773,481.74 1,284,305,439.23
③对2003年度、2004年度利润表的影响 单位：元
2004年度 2003年度
项目本次 更正前 本次更正后 本次更正前 本次更正后
一、主营业务收入 337,375,983.95 337,375,983.95 504,096,025.44 446,845,994.07
减:营业成本 307,935,588.99 307,935,588.99 490,159,427.13 490,159,427.13
营业税金及附加 2,160,518.92 2,160,518.92 2,183,828.58 2,183,828.58
二、主营业务利润 27,279,876.04 27,279,876.04 11,752,769.73 -45,497,261.64
加：其他业务利润 -12,240,032.82 -12,240,032.82 -11,924,679.58 -11,924,679.58
减：营业费用 12,262,512.71 12,262,512.71 5,892,419.72 5,892,419.72
管理费用 118,401,377.76 139,493,792.78 -65,312,345.13 101,099,687.82
财务费用 65,599,677.41 65,599,677.41 55,974,050.37 55,974,050.37
三、营业利润 -181,223,724.66 -202,316,139.68 3,273,965.19 -220,388,099.13
加：投资收益 -1,209,425.55 -1,209,425.55 -26,579.73 -26,579.73
补贴收入 391,143.00 391,143.00 700,276.00 700,276.00
营业外收入 17,523.90 17,523.90 2,063,761.67 2,063,761.67
减:营业外支出 249,109.24 249,109.24 140,099.30 140,099.30
四、利润总额 -182,273,592.55 -203,366,007.57 5,871,323.83 -217,790,740.49
减：所得税
五、净利润 -182,273,592.55 -203,366,007.57 5,871,323.83 -217,790,740.49
加:年初未分配利润 -71,524,424.55 -302,672,467.06 -77,395,748.38 -84,881,726.57
六、可供分配的利润 -253,798,017.10 -506,038,474.63 -71,524,424.55 -302,672,467.06
减:提取法定公积金
提取法定公益金
提取职工奖励基金
七、可供股东分配的利润
减:提取任意盈余公积金
分配普通股股利
八、未分配利润 -253,798,017.10 -506,038,474.63 -71,524,424.55 -302,672,467.06
三、本公司对上述重大会计差错进行更正后的会计报表经审计机构中天华正会计师事务所有限公司审计，并对此出具无保留意见有强调事项的审计报告（本公司2004年度经更正后的年度报告及审计报告详见巨潮资讯网）。
四、监事会及独立董事对此事项发表的独立意见
本公司监事会认为，本公司对以前年度重大会计差错更正及追溯调整符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，真实反映了公司实际财务状况及经营成果，经调整后的会计报表在所有重大方面公允反映了本公司2003-2004年度的财务状况以及经营成果。
本公司独立董事认为，公司对以前年度重大会计差错更正及追溯调整事项是根据《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定进行更正，是公司规范运作、深入自查的结果。通过对该事项进行充分分析，同意对该重大会计差错进行追溯调整；并一致认为本次重大会计差错追溯调整是实事求是的，经调整后的会计报表在所有重大方面公允反映了本公司2003-2004年度的财务状况以及经营成果。今后本公司要严格执行《企业会计准则》、《企业会计制度》的有关规定，我们将更加关注公司的财务状况，切实保护广大投资者特别是中小投资者的合法权益。
由于此次对2003年度的会计差错进行了更正，导致本公司2003年度亏损。由于本公司2004年度继续亏损，根据《深圳证券交易所上市规则》（2004年修订）第13.2.1条的规定，深圳证券交易所将会对本公司股票交易实行退市风险警示。公司董事会敬请广大投资者注意退市风险。
特此公告
广东美雅集团股份有限公司董事会
2005年5月24日
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