深华(2006)审字571号
山东万杰医学高等专科学校董事会：
我们审计了后附的山东万杰医学高等专科学校(以下简称"贵校")2006年06月30日的资产负债表和2006年度1－6月的利润及利润分配表。 这些会计报表的编制是贵校管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为,上述贵校会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,在所有重大方面公允反映了贵校2006年06月30日的财务状况和2006年1－6月的经营成果。
深圳大华天诚会计师事务所
中国注册会计师
邬建辉
中国 深圳
中国注册会计师
刘耀辉
2006年07月28日
山东万杰医学高等专科学校
2006年06月30日资产负债表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
附注 2006年06月30日 2005年12月31日
资产
流动资产：
货币资金 四、(1) 553,063.18 436,403.84
其他应收款 四、(2) 1,857,031.31 282,860,742.49
预付账款 - 842,274.00 384,193.52
存货 四、(3) 863,960.35 769,790.96
流动资产合计 - 4,116,328.84 284,451,130.81
固定资产：
固定资产-原价 四、(4) 894,668,069.35 595,684,280.47
减：累计折旧 四、(4) 70,261,974.50 57,066,004.08
固定资产净额 四、(4) 824,406,094.85 538,618,276.39
无形资产及其他资产：
无形资产 四、(5) 119,180,500.00 50,567,500.00
资产总计 - 947,702,923.69 873,636,907.20
山东万杰医学高等专科学校
2006年06月30日资产负债表(续)
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
附注 2006年06月30日 2005年12月31日
负债及所有者权益
流动负债：
短期借款 四、(6) 35,000,000.00 35,000,000.00
应付账款 四、(7) 6,734,688.63 9,366,879.56
预收账款 四、(8) 8,783,487.00 20,847,795.00
其他应付款 四、(9) 100,012,631.89 8,532,324.07
1年内到期长期负债 四、(10) 70,000,000.00 -
流动负债合计 - 220,530,807.52 73,746,998.63
长期借款
长期借款 四、(10) 98,000,000.00 168,000,000.00
负债合计 - 318,530,807.52 241,746,998.63
所有者权益：
实收资本 四、(11) 99,297,400.00 99,297,400.00
资本公积 四、(12) 529,228,072.62 529,228,072.62
未分配利润 - 646,643.55 3,364,435.95
所有者权益合计 - 629,172,116.17 631,889,908.57
负债及所有者权益总计 - 947,702,923.69 873,636,907.20
后附会计报表附注为会计报表的组成部分。
学校负责人： 孙启玉 主管会计工作的负责人： 孙梅 会计机构负责人：李秀芸
山东万杰医学高等专科学校
2006年1－6月利润及利润分配表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 附注 2006年1－6月 2005年度
一、主营业务收入 四、(13) 21,377,605.50 38,782,062.00
减：主营业务成本 - 19,587,577.26 39,457,479.26
主营业务税金及附加 - -
二、主营业务利润 - 1,790,028.24 (675,417.26)
加：其他业务利润 四、(14) 1,659,699.50 1,998,068.16
减：营业费用 -
管理费用 - 292,504.16 1,219,960.67
财务费用-净额 四、(15) 5,875,015.98 11,726,562.49
三、营业利润 - (2,717,792.40) (11,623,872.26)
加：补贴收入 - -
营业外收入 - -
减：营业外支出
四、利润总额 - (2,717,792.40) (11,623,872.26)
减：所得税 - -
五、净利润 - (2,717,792.40) (11,623,872.26)
加：年初未分配利润 - 3,364,435.95 14,988,308.21
六、未分配利润 - 646,643.55 3,364,435.95
后附会计报表附注为会计报表的组成部分。
学校负责人：孙启玉 主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：李秀芸
山东万杰医学高等专科学校
会计报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
一 学校简介
山东万杰医学高等专科学校(以下简称"本学校")是经国家教育部教发[1993]13号批准证书批准成立的面向全国计划内统一招生的民办医学高等专科学校,于2002年07月取得山东省民政厅核发的注册号为000086号民办非企业单位登记证书,注册资本为9929.74万元。
目前本学校有普通专科、对口高职、对口高职预科和五年制高职等四种办学形式,设有临床医学、护理、医学影像技术、医学检验技术、中西医结合、医学营养等17个专业。
二 主要会计政策、会计估计
(1) 会计报表的编制基础
本学校的会计报表按照国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》编制。
(2) 会计期间
本学校会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(3) 记账本位币
本学校的记账本位币为人民币。本学校会计报表的编制金额单位为人民币元。
(4) 记账基础和计价原则
本学校的记账基础为权责发生制。资产在取得时按实际成本入账；如果以后发生减值,则计提相应的减值准备。
(5) 应收款项及坏账准备
应收款项包括应收账款及其他应收款。本学校对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。
二 主要会计政策、会计估计(续)
(5) 应收款项及坏账准备(续)
本学校对应收款项的可收回性作出具体评估后计提坏账准备。当有迹象表明应收关联方款项及应收非关联方款项的回收出现困难时,计提专项坏账准备；对于其他未计提专项坏账准备的应收非关联方款项,运用账龄分析法按以下比例计提一般坏账准备：
账龄 坏账准备计提比例
1年以内 5%
1－2年以内 10%
2－3年以内 30%
3－4年以内 50%
4－5年以内 80%
5年以上 100%
坏账损失确认标准：
①因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回；②因债务人逾期未履行偿债义务,且有明显特征表明无法收回的。
(6) 存货
存货包括教材、低值易耗品等,按成本与可变现净值孰低法列示。
存货于取得时按实际成本入账。各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按加权平均法计价;存货采用永续盘存制。
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
存货跌价准备一般按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额计提。
(7) 固定资产和折旧
a.本学校将使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及不属于主要生产经营设备,使用年限在二年以上且单位价值2000元以上的资产归入固定资产。
b.固定资产按取得时的成本计价；本学校固定资产中的房屋建筑物全部系从本学校的投资方万杰集团有限责任公司购入,入账成本为购入时的交易价格。
c.固定资产折旧采用直线法计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的4%)确定其折旧率,分类折旧率如下：
二 主要会计政策、会计估计(续)
预计使用年限(年) 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20,40 4% 2.40%,4.80%
机器设备 14 4% 6.86%
办公及其他设备 5 4% 19.20%
期末,由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按预计可收回金额与账面价值的差额提取减值准备。
(8) 无形资产
土地使用权按实际支付的价款入账,按50年平均摊销。
期末对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量。如果有迹象或环境变化显示单项无形资产账面价值可能超过其可收回金额时,本公司将对该项资产进行减值测试。若该单项资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失。
如果有迹象表明以前年度据以计提资产减值的各种因素发生变化,使得该资产的可收回金额大于其账面价值,减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予以转回。转回后该资产的账面价值不超过不考虑减值因素情况下计算的资产账面净值。
(9) 收入确认
劳务销售：以劳务的收入、劳务的完工程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,相关的成本能够可靠地计量为前提。
三、税项
本学校不需缴纳营业税。
四 会计报表主要项目注释
(1) 货币资金
2006年06月30日 2005年12月31日
现金 471,088.13 83,834.76
银行存款 81,975.05 352,569.08
553,063.18 436,403.84
于2006年06月30日,货币资金中无外币余额。
(2) 其他应收款
本学校其他应收款期末数中无应收本学校投资者万杰集团有限责任公司款；期初数中应收万杰集团有限责任公司款282,316,528.84元。
其他应收款期末数中的应收关联公司款：
2006年06月30日
山东万杰高科技股份有限公司淄博万杰肿瘤医院 1,200,000.00
淄博万杰辐射有限公司 250,000.00
(3) 存货
2006年06月30日 2005年12月31日
教材 196,223.65 243,776.95
低值易耗品 667,736.70 526,014.01
863,960.35 769,790.96
(4) 固定资产及累计折旧
房屋及建筑物 机器设备 办公及其他设备 合计
原值
2005月12月31日 548,773,136.06 21,663,000.00 25,248,144.41 595,684,280.47
本期增加 292,584,037.56 - 6,399,751.32 298,983,788.88
本期减少 - - - -
2006年06月30日 841,357,173.62 21,663,000.00 31,647,895.73 894,668,069.35
累计折旧
2005年12月31日 45,935,694.26 119,520.00 11,010,789.82 57,066,004.08
本期计提 7,296,582.00 742,731.43 5,156,656.99 13,195,970.42
本期减少 - - - -
2006年06月30日 53,232,276.26 862,251.43 16,167,446.81 70,261,974.50
净值
2006年06月30日 788,124,897.36 20,800,748.57 15,480,448.92 824,406,094.85
2005年12月31日 502,837,441.80 21,543,480.00 14,237,354.59 538,618,276.39
a. 本期增加的房屋建筑物及房屋建筑物期初数全部系从万杰集团有限责任公司购入,以交易价格入账。
b. 房屋建筑物中,有原值约6400万元房产的产权尚未完成变更手续,正在办理产权由万杰集团有限责任公司向本学校转移的手续。
(5) 无形资产
- 原始金额 2005年12月31日 本期增加 本期摊销 2006年06月30日
土地使用权 122,850,000.00 50,567,500.00 69,150,000.00 537,000.00 119,180,500.00
土地使用权本期增加数及期初数均是从万杰集团有限责任公司购入,以交易价格入账。
(6) 短期借款
- 2006年06月30日 2005年12月31日
保证借款 35,000,000.00 35,000,000.00
本学校短期借款中的保证借款由万杰集团有限责任公司提供保证担保。
(7) 应付账款
本学校应付账款期末数中无应付本学校投资者的款项。
(8) 预收账款
本学校预收账款期末数系预收的学费及住宿费。
(9) 其他应付款
本学校其他应付款期末数中含应付本学校投资者万杰集团有限责任公司的款项97,861,962.55元。
(10)长期借款及一年内到期的长期借款
- 2006年06月30日 2005年12月31日
保证借款 168,000,000.00 168,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 70,000,000.00 -
- 98,000,000.00 168,000,000.00
本学校长期借款中的保证借款由万杰集团有限责任公司提供保证担保。
(11)实收资本
- 2006年06月30日 2005年12月31日
万杰集团有限责任公司 99,297,400.00 99,297,400.00
(12)资本公积
- 2006年06月30日 2005年12月31日
超出实收资本的投资额 529,228,072.62 529,228,072.62
(13) 主营业务收入
业务类别 2006年1－6月 2005年度
学费 17,836,515.00 31,039,319.00
住宿费 3,011,280.00 5,157,267.70
其他 529,810.50 2,585,475.30
- 21,377,605.50 38,782,062.00
(14)其他业务利润
业务类别 2006年1－6月
合作经营利润 707,268.57
其他 952,430.93
- 1,659,699.50
合作经营利润系从本学校的关联公司山东万杰高科技股份有限公司淄博万杰肿瘤医院和淄博万杰辐射有限公司收取的合作经营收益。
(15)财务费用
- 2006年1－6月
利息支出 5,891,400.00
减：利息收入 16,384.02
- 5,875,015.98
五、 关联方及关联关系
关联方名称 关联关系
万杰集团有限责任公司 本学校的投资者
山东万杰高科技股份有限公司淄博万杰肿瘤医院 本学校投资者控股子公司的分公司
淄博万杰辐射有限公司 本学校投资者控股子公司的子公司
关联公司往来及交易事项详见"四、会计报表主要项目注释"。 |
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