□富成证券 王蕴珏

    临近岁末年底,上市公司一年来的违规行为再度引起投资者关注。与往年相比,2006年两市上市公司的违规发生率并没有出现大幅的下降。2005年上市公司的违规案例为58例,2006年,据统计为60例左右。与去年相比,上市公司的违规类型发生一些改变。其中,因为担保受到管理层处分的家数明显回落,2005年因担保受处分的为25例左右,占所有违规上市公司的43％,2006年这一数字为10例左右,占所有违规上市公司的17％。另一方面,业绩预测不准确或不及时和未及时披露年报的违规行为依然保持相当比例；上市公司资金占用情况上,占用总金额大幅减少。

    早在去年底,中国证监会与中国银监会联合发布了《关于规范上市公司对外担保行为的通知》。这是证券、银行监管部门着力解决上市公司违规担保顽疾、化解上市公司担保风险的重要举措。据统计,上市公司目前违规担保已很鲜见,但逾期担保和总担保金额情况依然堪忧。从表中我们发现,违规担保主要发生在ST一族及陷入担保圈的上市公司身上,但另据统计,在实际担保金额上,ST公司相比钢铁、电力、地产等固定资产规模较大,资金需求量较高的公司要少很多。因此,尽管2006年的违规担保案例有明显下降趋势,但是一些上市公司借助复杂的关联担保,变相地为大股东进行资金融通的情形不可忽视。

    2006年是管理层加大加强清欠工作的一年。资金占用大户的清欠工作取得突破性进展。一方面,监管部门鼓励上市公司用创新方法来尽快解决上市公司资金占用情况,例如,莲花味精大股东莲花集团最近启动以资抵债程序清偿大部分占用资金；另一方面,监管机构加大对违规占用上市公司资金的处罚力度,例如,上海科技、*ST三农等上市公司的高管均受到监管部门的公开谴责,并记入其诚信记录。对于今年以来未积极解决该问题或累计清欠金额为0的上市公司,必定会引起监管部门的关注。对今年年底前不能如期解决上市公司资金被违规占用的责任人,监管部门要依法追究法律责任。

    另外,上市公司出现会计违法违规行为时往往与其它违法违规行为相伴而生。这些违法违规行为主要有：虚假信息披露或严重误导性陈述和操纵股价等。随着证券市场不断发展,违规类型和违规情况也会日趋复杂。值得注意的是,监管部门对上市公司的信息披露问题上给予更严厉的督促和监管,在现有制度下,最大限度地保护普通投资者利益。

    上市公司年内违规情况

    代码         名称   公告日期                                                                         违规类型   处分类型                       处理人                      证监会行业
    000921   S*ST科龙   20061219                                                               未按时披露定期报告   公开批评       中国证券监督管理委员会         制造业-机械、设备、仪表
    000631   S*ST兰宝   20061205                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    600248   S*ST秦丰   20061201                                                     信息披露虚假或严重误导性陈述   公开处罚       中国证券监督管理委员会                农、林、牧、渔业
    600722   沧州化工   20061121                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所   制造业-石油、化学、塑胶、塑料
    600771   东盛科技   20061120                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所           制造业-医药、生物制品
    000035   S*ST科健   20061104                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会                      信息技术业
    600155   宝硕股份   20061104                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所   制造业-石油、化学、塑胶、塑料
    600634   海鸟发展   20061011                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会                        房地产业
    600800   S*ST磁卡   20060928                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所               制造业-其他制造业
    000418    小天鹅A   20060920                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    000631   S*ST兰宝   20060919                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    000780    *ST兴发   20060919                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所               制造业-食品、饮料
    000760   博盈投资   20060915                                                               未依法履行其他职责   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    000981      S兰光   20060901                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所                      信息技术业
    600112   长征电器   20060812                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    600898      S商社   20060810                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所                  批发和零售贸易
    000779   S*ST派神   20060802                                                       业绩预测结果不准确或不及时   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-纺织、服装、皮毛
    000719    SST鑫安   20060726                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所   制造业-石油、化学、塑胶、塑料
    000958   东方热电   20060724                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所    电力、煤气及水的生产和供应业
    000921   S*ST科龙   20060719                              未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述   公开处罚       中国证券监督管理委员会         制造业-机械、设备、仪表
    000055      方大A   20060715                                                     信息披露虚假或严重误导性陈述   公开处罚       中国证券监督管理委员会             制造业-金属、非金属
    000693   S*ST聚友   20060713                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所                  传播与文化产业
    000780    *ST兴发   20060712                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所               制造业-食品、饮料
    600635   大众公用   20060708                                                               未按时披露定期报告   公开处罚       中国证券监督管理委员会                          综合类
    000750   S*ST集琦   20060627                                未及时披露公司重大事项,业绩预测结果不准确或不及时   公开谴责               深圳证券交易所           制造业-医药、生物制品
    000806   银河科技   20060627   未及时披露公司重大事项,业绩预测结果不准确或不及时,信息披露虚假或严重误导性陈述   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    000863   S*ST商务   20060620                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会                      信息技术业
    000038   S*ST大通   20060617                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会                      信息技术业
    000587    SST光明   20060614                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所               制造业-木材、家具
    600751   S*ST天海   20060610                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所                交通运输、仓储业
    600311   荣华实业   20060606                                业绩预测结果不准确或不及时,未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所               制造业-食品、饮料
    600656   S*ST源药   20060605                              信息披露虚假或严重误导性陈述,未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所   制造业-石油、化学、塑胶、塑料
    000413      宝石A   20060530                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所                     制造业-电子
    000592   S*ST昌源   20060530                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所                        房地产业
    000688   S*ST朝华   20060530                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所                      信息技术业
    000732   S*ST三农   20060530                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所   制造业-石油、化学、塑胶、塑料
    000921   S*ST科龙   20060530                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    600800   S*ST磁卡   20060530                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               上海证券交易所               制造业-其他制造业
    600762   S*ST金荔   20060526                                                               未按时披露定期报告   公开谴责               上海证券交易所                农、林、牧、渔业
    600703   S*ST天颐   20060421                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所   制造业-石油、化学、塑胶、塑料
    000578   S*ST数码   20060412                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所                  批发和零售贸易
    000922      S阿继   20060412                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    002009   天奇股份   20060412                                                               未依法履行其他职责   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    002033   丽江旅游   20060412                                                               未依法履行其他职责   公开谴责               深圳证券交易所                      社会服务业
    000877   天山股份   20060408                              未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述   公开处罚       中国证券监督管理委员会             制造业-金属、非金属
    000862     ST仪表   20060325                              信息披露虚假或严重误导性陈述,未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会         制造业-机械、设备、仪表
    000596    ST古井A   20060324                                                               未按时披露定期报告   公开处罚       中国证券监督管理委员会               制造业-食品、饮料
    000409     ST泰格   20060318                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会         制造业-机械、设备、仪表
    000931    S中关村   20060318                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会                      社会服务业
    600516   S*ST海龙   20060318                              未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述   公开谴责               上海证券交易所             制造业-金属、非金属
    600101    S明星电   20060308                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所    电力、煤气及水的生产和供应业
    600705   S*ST北亚   20060307                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所                          综合类
    000150      S光电   20060303                              信息披露虚假或严重误导性陈述,未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表
    000787   S*ST创智   20060303                                        未及时披露公司重大事项,未依法履行其他职责   公开谴责               深圳证券交易所                      信息技术业
    000757   S*ST方向   20060221                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会         制造业-机械、设备、仪表
    600555     九龙山   20060215                                                           未及时披露公司重大事项   公开处罚       中国证券监督管理委员会         制造业-纺织、服装、皮毛
    600225   S*ST天香   20060207                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               上海证券交易所                农、林、牧、渔业
    600256   广汇股份   20060119                                                               未依法履行其他职责   公开处罚   中华人民共和国乌鲁木齐海关                        房地产业
    000892    SST星美   20060117                                                           未及时披露公司重大事项   公开谴责               深圳证券交易所                      信息技术业
    000561   S*ST长岭   20060105                              未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述   公开谴责               深圳证券交易所         制造业-机械、设备、仪表