全国社会保障基金年度报告

    (2006年度)

    审计报告

    天华中兴审字(2007)第1061-01号

    全国社会保障基金理事会：

    我们审计了后附的贵理事会管理的全国社会保障基金(以下简称全国社保基金)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表、2006年度的收益表、2006年度现金流量表和权益增减变动表以及财务报表附注。

    一、管理层对财务报表的责任

    按照《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》、《全国社会保障基金会计核算办法》的规定编制财务报表是贵理事会管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    三、审计意见

    我们认为,贵理事会管理的全国社保基金财务报表已经按照《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》、《全国社会保障基金会计核算办法》的规定编制,在所有重大方面公允反映了全国社保基金2006年12月31日的财务状况、2006年度的经营成果及现金流量。

    天华中兴会计师事务所 中国注册会计师：唐金超

    有限公司 中国注册会计师：黄 薇

    中国·北京 二零零七年四月二十九日

    一、社保基金会概况

    (一)社保基金会简介

    1、法定中文名称：全国社会保障基金理事会

    (简称：社保基金会)

    法定英文名称：NATIONAL COUNCIL FOR SOCIAL SECURITY FUND, PRC(缩写：SSF)

    2、法定代表人：项怀诚

    3、成立时间：2000年11月

    4、注册及办公地址：北京西城区丰汇园11号楼丰汇时代大厦南座

    (二)社保基金会的职责

    社保基金会是国务院直属事业单位,经费实行财政全额预算拨款。主要职责如下：

    1、受托管理全国社会保障基金、个人账户中央财政补助资金和原行业统筹企业基本养老保险基金等(以下统称基金)。

    2、制定基金的投资经营策略并组织实施。

    3、选择并委托基金投资管理人、托管人,对基金委托资产进行投资运作和托管,对投资运作和托管情况进行检查；在规定的范围内对基金资产进行直接投资运作。

    4、负责基金的财务管理与会计核算,定期编制会计报表,起草财务会计报告。

    5、定期向社会公布基金的资产、收益、现金流量等财务情况。

    6、根据财政部、劳动和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。

    7、承办国务院交办的其他事项。

    (三)社保基金会管理的基金

    根据国务院和财政部、劳动和社会保障部的规定,社保基金会受托管理以下基金：

    全国社会保障基金(以下简称全国社保基金)为中央政府集中的国家战略储备基金,由中央财政拨入资金、国有股减持所获资金和股票、划入的股权资产和经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益构成。

    个人账户中央财政补助资金(以下简称个人账户基金)为社保基金会受做实个人账户试点省(自治区、直辖市)委托管理的个人账户资金及其投资收益。根据财政部、劳动和社会保障部《做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法》和社保基金会与试点省(自治区、直辖市)签署的委托投资管理合同,纳入全国社保基金统一运营,作为基金权益核算。

    原行业统筹企业基本养老保险基金(以下简称行业统筹基金)为社保基金会受财政部、劳动和社会保障部委托管理的原行业统筹企业基本养老保险资金及其收益。根据财政部、劳动和社会保障部《原行业统筹企业基本养老保险基金管理办法》纳入全国社保基金统一运营,作为基金负债核算。

    (四)社保基金会的组织架构

    根据国务院批准的《全国社会保障基金理事会职能配置、内设机构和人员编制规定》和中央机构编制委员会办公室相关批复,社保基金会在借鉴国际养老金管理机构经验的基础上,设置了如下内部组织架构(见图)。

    社保基金会组织架构图

    理事大会由理事长、副理事长、理事组成, 是社保基金会的最高权力机构,主要负责基金的重大战略决策和社保基金会的重大事宜决策。理事长、副理事长由国务院任命,理事由国务院聘任。

    理事长是社保基金会的法定代表人和最高负责人。

    社保基金会现设办公厅、基金财务部、投资部、股权资产部、法规及监管部、信息研究部、机关党委(人事部)和机关服务中心等职能部门。

    投资决策委员会、风险管理委员会和专家评审委员会为社保基金会非常设机构。

    二、基金投资运作

    社保基金会根据经国务院批准、由财政部与劳动和社会保障部发布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》和国务院、财政部与劳动和社会保障部的相关批准文件进行投资运作。财政部会同劳动和社会保障部对基金的投资运作和托管情况进行监督。

    (一)基金投资运作方针：安全至上,控制风险,强化运营,提高收益。

    (二)基金投资运作方式：由社保基金会直接运作与社保基金会委托投资管理人运作相结合。委托投资管理人管理和运作的基金资产由社保基金会选择的托管人托管。

    (三)基金投资范围：

    基金境内投资范围包括：银行存款,国债,上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等具有良好流动性的金融工具,以及经国务院、财政部与劳动和社会保障部批准的指数化投资、股权投资、信托投资、资产证券化产品和产业投资基金等。

    基金境外投资范围包括：银行存款,外国政府债券、国际金融组织债券、外国机构债券、外国公司债券、中国政府或企业在境外发行的债券,银行票据、大额可转让存单等货币市场产品,股票、基金和用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具。

    (四)基金资产独立性：基金资产独立于社保基金会、基金投资管理人和托管人的资产以及基金投资管理人管理和托管人托管的其他资产。基金与社保基金会单位财务分别建账,分别核算。

    三、基金主要财务数据

    (一)财务状况

    本报告期基金权益净增加815.56亿元,其中：全国社保基金权益净增加769.89亿元,包括财政拨入净增加574.24亿元,投资收益转入195.65亿元；个人账户基金权益增加45.67亿元,包括委托个人账户资金增加45.52亿元,投资收益转入0.15亿元。加上基金权益期初余额1954.27亿元,本报告期末,基金权益总额为2769.83亿元,其中：全国社保基金权益2724.16亿元,个人账户基金权益45.67亿元。

    本报告期末,基金负债57.86亿元,为社保基金会受托管理的行业统筹基金本息及其他应付款项。

    本报告期末,基金资产包括社保基金会直接运作的银行存款、在国债一级市场购买的国债、指数化投资、股权资产、转持股票、信托投资、资产证券化产品和产业投资基金、应计未收存款和债券利息等,以及委托境内、境外投资管理人运作的委托资产。

    本报告期末,基金资产总额2827.69亿元,其中：社保基金会直接投资资产1771.05亿元,占比62.63％；委托投资资产1056.64亿元,占比37.37％。

    (二)经营业绩

    本报告期基金已实现收益195.80亿元,已实现收益率9.34％；本报告期浮动盈利增加额423.99亿元,经营业绩619.79亿元,以此计算的经营收益率为29.01％。

    计算公式如下：

    已实现收益率＝报告期已实现收益／报告期资金平均占用额。

    经营收益率＝报告期经营业绩／报告期资金平均占用额。

    经营业绩＝已实现收益＋浮动盈亏变动额

    报告期资金平均占用额按资金占用天数进行加权平均。

    四、基金会计报表及报表附注

    (一)会计报表

    1、资产负债表(会社基01表)

    2、收益表(会社基02表)

    3、现金流量表(会社基03表)

    4、权益增减变动表(会社基01表附表1)

    (二)会计报表附注

    1、 会计报表编制依据

    本报表根据《中华人民共和国会计法》、《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》、《全国社会保障基金会计核算办法》等编制。

    2、重要会计政策

    (1)会计年度

    会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

    (2)核算基础和记账方法

    以权责发生制为核算基础,采用借贷记账法。

    (3)记账本位币

    以人民币为记账本位币。境外委托投资以美元为记账本位币,资产负债表日,其美元会计报表折算为人民币会计报表。

    (4)计价基础

    采用历史成本作为计价基础,基金证券资产浮动盈亏及其变动情况在会计报表附注中反映。

    (5)收入确认政策

    收入指基金投资运营产生的收入。

    ①委托投资收益

    为委托投资已实现投资收益或亏损,于月末确认。

    ②利息收入

    为社保基金会直接投资的债券和银行存款利息收入,于月末计提时确认。

    ③股票差价收入

    为转持股票或国有股划拨股票出售时取得的差价收入,于交易发生时确认。

    ④指数投资收益

    为社保基金会直接开展的指数化投资已实现收益或亏损,于月末确认。

    ⑤资产证券化产品收益

    为社保基金会直接投资的资产证券化产品已实现收益或亏损,于月末确认。

    ⑥信托投资收益

    为社保基金会直接开展的信托投资产生的收益,于月末计提时确认。

    ⑦股权资产收益

    为社保基金会直接持有的股权资产取得的收益或分担的亏损,以及长期股权资产处置损益。

    采用权益法核算的股权资产,于年末按持股比例计算应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损金额,确认当期投资损益；采用成本法核算的股权资产,按被投资单位宣告分派的利润或现金股利,确认当期投资收益。

    ⑧退税收入

    为基金证券交易印花税的返还收入,于收到退税资金时确认。

    (6)外币业务

    发生外币业务时,按照业务发生时的汇率折算为记账本位币金额记账。

    报告期末,所有外币货币性项目的外币余额按照期末汇率折算为记账本位币金额。当日无汇率的,采用最近交易日的即期汇率。按照期末汇率折算的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,计入当期损益。

    不同外币兑换产生的记账本位币差额,作为汇兑损益,计入当期损益。

    外币对人民币即期汇率指中国人民银行公布的人民币对外币基准汇价或据此套算的汇价,境外委托投资中的非美元外币对美元即期汇率指路透伦敦下午4点汇率。

    (7)基金风险准备金的计提

    社保基金风险准备金于年度终了,按全国社保基金当年净收益的20％计提。当一般风险准备金余额达到全国社保基金资产净值的20％时可不再计提。

    个人账户基金风险准备金于年度终了,根据社保基金会与地方政府签署的协议约定计提。

    3、会计报表项目说明

    (1)短期债券投资

    “短期债券投资” 项目反映向基金定向发行的和从债券一级市场承购的、由社保基金会持有、期限在一年以内(含一年)的短期债券账面余额。

    (2)一年内到期的长期债券投资

    “一年内到期的长期债券投资”项目反映自资产负债表日起,将在一年内(含一年)到期的、由社保基金会持有的长期债券账面余额。

    (3)指数投资

    “指数投资”项目反映社保基金会直接开展的指数化投资资产成本及其累计已实现损益。

    (4)股票

    “股票”项目反映通过国有股转持或划拨等而由社保基金会直接持有的股票账面余额。

    (5)信托投资

    “信托投资”项目反映社保基金会直接开展的信托投资账面余额。

    (6)资产证券化产品

    “资产证券化产品”项目反映社保基金会运作的资产证券化产品资产成本及其累计已实现损益。

    (7)长期债券投资

    “长期债券投资”项目反映向基金定向发行的和从债券一级市场承购的、由社保基金会持有、期限在一年以上(不含一年)的长期债券的账面余额。

    (8)股权资产

    “股权资产”项目反映全国社保基金会直接持有的股权资产的账面价值。

    根据国家统一会计制度,社保基金会对交通银行和中比基金投资具有重大影响,采用权益法核算；对中国银行、工商银行和渤海产业投资基金投资不具有重大影响,采用成本法核算。

    根据社保基金会与财政部的相关协议,社保基金会代财政部持有的62.8亿股工商银行股份,以备查账簿登记,不在基金账上反映。

    (9)委托投资

    “委托投资”项目反映社保基金会委托境内、境外投资管理人运营的资产成本及其累计已实现收益或亏损。

    (10)应付利息

    “应付利息”项目反映基金因发生负债而应当支付的利息。资产负债表该项目为社保基金会受托管理行业统筹基金而应支付的利息。

    (11)应付款项

    “应付款项”项目反映基金运营活动中发生的应付其他单位的款项。资产负债表该项目为社保基金会受托管理的行业统筹基金本金及其他应付款等。

    (12)社保基金

    “社保基金”项目反映财政历年拨入、调回的全国社保基金资金净额与年终计提风险准备金之后转入的全国社保基金累计运营净收益以及股权资产准备之和。

    (13)个人账户基金

    “个人账户基金”项目反映社保基金会受托管理的个人账户基金拨入、调回资金净额与年终计提风险准备金之后转入的个人账户基金累计净收益之和。

    (14)社保基金风险准备金

    “社保基金风险准备金”项目反映计提的全国社保基金一般风险准备金余额。

    (15)个人账户基金风险准备金

    “个人账户基金风险准备金”项目反映计提的个人账户基金风险准备金余额。

    4、基金证券资产浮动盈亏及其变动

    根据《全国社会保障基金会计核算办法》的规定,证券资产市值与成本之间的差额作为浮动盈亏,在会计报表附注中反映。

    本报告期末,基金证券资产净浮动盈利440.28亿元,本报告期浮动盈利增加423.99亿元。

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