增税有风险 加征请谨慎

　　据来自国家税务总局的消息，7月1日起在全国开始实行新的车船税税率和征收办法。将随交强险一同缴纳新车船税，缴纳税额上限将平均提高一倍左右。而新修订的《城镇土地使用税暂行条例》，更是将税额标准提高了2倍。

　　6月12日，国家税务总局有关负责人对提高城镇土地使用税税额作出解释：“可引导土地使用者合理节约使用土地，提高土地利用效益，有利于进一步贯彻落实国家加强土地宏观调控的措施，有利于促进房地产市场健康发展。”

　　这些理由不无道理，按照这个解释，加征车船税或许也可以提高车船使用效益，加征印花税还可以提高股市资金利用效益—能增加税收，对政府来讲当然有利用效益——巨大的经济效益，而不是效率。但更大的问题是如此大幅增加税收，是否真如税务总局官员所说的有利于整个市场的健康发展？在所有税收理论和各个国家的历史实践中，都没有税收增加就能促进市场繁荣的理论。恰恰相反，大幅度提高税额会带来许多负面影响，而且还有杠杆作用，扭曲人的行为，最终会伤害到整个国家的经济实力。北京大学宋国青(宋国青新闻,宋国青说吧)教授撰文指出“是税三分毒”，对我国在推行增值税为主的流转税体系多年后，又大幅度开征、增加直接税提出了尖锐的批评。增税其实远没有某些官员所说的那么乐观，它的推行因为有着强制性，似乎不难，但推行之后往往会造成实际的效率损失，如果再加上配套措施不得力，可能有着巨大的风险。

　　一个最直接的影响是高税收立竿见影使市场门槛抬高，降低整个行业的赢利水平。市场之所以繁荣是因为有利可图，税收从来都是与民争利，税收增加的成本由市场的主体行为人直接承担，也有可能会使部分人离开市场，严重时会导致市场的萎缩。

　　更为严重的后果是，高税率会导致大量的损失。首先的损失是资金的使用效率问题。政府虽然从增加税收中获得了效益，但政府花钱从来不如个人有效率，这是不争的事实。正如某个经济学家经常引述的那样，世界上最有效率的事情是“用自己的钱去给自己办事”，世界上最没效率的事情是“用别人的钱去给别人办事”，而政府征税恰恰是后者。金钱对纳税人的价值与从这些纳税得到的福利之间的价值差异，就是这种无谓损失的数量。其次，是税收会扭曲人的行为，让人们做有利于避税的事情，这种扭曲导致了无谓损失，并且没有任何人能够从中受益。经济学家已经证明，一种税收引起的无谓损失与税率的平方成正比。比如说将利息税由20%翻倍升到40%，所引起的无谓损失不是翻番，而是翻四倍。著名经济学家、美国国民经济研究局主席马丁·费尔德斯坦等人的研究证实，当年克林顿政府对高收入人群提高边际税之后，联邦政府每得到1

　　美元就会引起2美元的无谓损失。

　　此外，增加税收不仅仅是一收了之，税收的合法性来自政府对公共产品和公共服务的提供。比如此次增征车船税以及此前土地使用税、印花税税率的增加，与之对应的都是相应的公共产品和公共服务。所以，在增加之前，应做好解释工作并通过人大等合法程序。在增税之后，更应该将税收的使用情况公开化、透明化。政府在使用税收工具调节宏观经济和调整社会收入再分配的过程中，应该对增加税收带来的一系列问题有清醒的认识。

　　政府在维护社会公正和社会信任中扮演着最重要的角色，面对当前税额激增的局面，我们不妨也进行风险提示：增税有风险，加征请谨慎。