陈毓圭：严格注会行业监管保障准则实施

　　　近日，中国注册会计师协会印发《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》，对2007年会计师事务所执业质量检查工作作出全面部署。目前，对具有证券期货业务资格事务所的检查工作正在紧张进行，中注协秘书长陈毓圭就有关问题接受了记者的采访。

　　陈毓圭告诉记者，财政部副部长王军和中注协会长刘仲藜对此次检查工作十分重视，要求检查工作扎实有效，不走过场。为开展好工作，中注协进行了充分准备，精心组织，周密部署。截至目前，此前执业质量检查已进行了近一个月时间，中注协正在组织对70家具有证券期货业务资格事务所中的37家进行检查，12个检查组正在各地紧张工作，检查进展顺利，目前已完成25家事务所的检查工作。

　　中注协执业质量检查制度建立于2004年，在过去3年里，各级协会对全国近4000家事务所进行了检查，在监管和指导事务所提高执业质量方面取得了积极成效。

　　陈毓圭表示，与往年执业质量检查有所不同，今年由中注协直接组织对具有证券期货业务资格事务所的检查，主要出于以下几个方面的考虑：

　　第一，保障新准则体系贯彻实施，促进资本市场健康稳定发展。去年年初，财政部发布了新会计审计准则体系，自今年1月1日起实施，其中新会计准则在上市公司率先执行。新会计审计准则体系的制定发布，实现了与国际准则的趋同，得到了社会各界以及国际资本市场的高度评价。准则好，更要实施好。开展执业质量检查，特别是对具有证券期货业务资格事务所的检查，对于监督、指导和保障新准则的贯彻实施，提高上市公司会计信息披露质量，促进资本市场稳定发展，具有十分重要的意义。

　　第二，为指导行业执行好新准则掌握第一手资料。中注协直接组织对具有证券期货业务资格事务所的检查，能够及时全面地掌握行业执行新审计准则的情况，以及上市公司执行新会计准则的情况。能够为我们加强审计准则执行工作的指导，以及为有关部门监督指导会计准则的贯彻实施，提供十分有价值的信息。

　　第三，进一步推进行业建设。当前，中注协正在全面实施行业发展的三大战略。加强内部治理，实现做大做强，是三大战略的重要组成部分。这次检查中，中注协也将密切关注事务所内部治理机制建设和发展情况，为进一步指导事务所提高内部治理水平，促进做大做强，提供基础信息。

　　陈毓圭指出，这次执业质量检查是以促进和保障两大准则体系的贯彻落实为目标。因此，根据准则体系贯彻的要求，在具体检查中重点检查了四方面的内容：

　　一是事务所是否按照新审计准则的要求，及时修订审计规程，实施风险导向审计程序。特别是在七大高风险领域中，事务所实施的审计程序是否到位，包括重大的关联交易、编制会计报表所依据的持续经营假设的适当性及公允价值计量、大额资产减值准备的计提和转回、不具有商业实质的交易、债务重组、资产处置或置换、异常的股权转让和境外分支机构从事的衍生金融工具交易等。

　　二是事务所是否按照质量控制准则的要求，修订并贯彻执行质量控制制度，实施必要的项目质量控制复核。

　　三是事务所在执业过程中是否恪守职业道德规范的要求，制定严格的程序，确保事务所和注册会计师的独立性。

　　四是对因实施新会计准则调整而变化较大的上市公司审计业务，给予重点关注。

　　此外，还将三年内涉及“炒鱿鱼、接下家”的事务所列入重点检查范围，重点查处上市公司购买审计意见的行为。

　　陈毓圭指出，从今年上半年年报审计工作的情况以及目前检查掌握的情况来看，新会计审计准则体系平稳实施，效果良好。会计师事务所对新准则的贯彻实施十分重视，在行业开展新准则培训的基础上，事务所自身也开展了形式多样的培训工作，并根据新准则的要求，修订和完善原有的审计工作规程。按照新审计准则审计的2006年上市公司财务报告已经公布，市场反应良好，社会各界给予充分肯定。

　　他表示，目前检查工作仍在进行之中，中注协将继续重点关注新准则实施情况。现场检查结束后，中注协将根据检查组的检查报告，集中对查找的问题进行研究，并对检查发现新准则贯彻实施不到位、执业质量存在问题的事务所进行严肃处理，切实保障新准则体系的贯彻实施到位，更好地维护市场经济秩序和公众利益。