恒宝股份(002104)内部审计制度

　　江苏恒宝股份有限公司

　　内部审计制度

　　第一章总则

　　第一条为规范公司内部审计行为，明确内部审计的职责、权利及审计事项相关部门责任,保障内部审计工作的顺利进行，降低公司经营风险，提高经济效

　　益，维护公司股东尤其是中小股东的合法权益，特制定本制度。

　　第二条本制度是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所中小企业板块上市公司特别规定》等相关法律法规和规范性文件制定，相关部门应严格遵守并认

　　真执行。

　　第三条内部审计的宗旨是通过开展专业化审计工作，监督公司经营管理活动，客观、公正地反映公司经营管理运作现状，保障公司资产安全，促进经营管理活动高效、有序地进行。

　　第四条内部审计按照独立、客观、公正的基本原则开展审计工作。

　　第五条本制度适用于江苏恒宝股份有限公司及其所属单位。

　　第二章组织定位

　　第六条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司的内部审计机构,作为公司董事会审计工作的执行机构，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务管理、内控制度建立和执行情况进行内部审计监督。

　　第七条审计部根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部设负责人一名，由公司董事长任免，负责审计部的全面管理工作。审计部负责人必须具有中级及以上专业技术职称与实际工作经验。

　　第八条公司建立健全内部审计工作制度。审计部每季度应召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向董事会审计委员会提交一次内部审计报告。

　　第九条审计人员应当依照法规及公司有关制度进行审计、忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应当回避。

　　第三章内部审计主要职责和权限

　　第十条审计职责

　　（一）规划、建立、完善公司审计监控体系，满足公司内部控制的需要；

　　（二）定期对公司内部控制制度和流程设计及运行情况进行审计并提出改进

　　建议；

　　（三）对公司各部门、各中心、各子公司进行经济效益审计；

　　（四）开展离任审计，对离任干部任职期间岗位职责履行情况、目标完成情况进行评价、鉴证，明确岗位交接双方的责任，加强内控管理；

　　（五）对投资项目立项、实施流程及资金使用情况进行审计，促进公司规范

　　投资管理和提高投资效益；

　　（六）开展专项审计和调查工作；

　　（七）组织审计知识和技能培训，不断提高公司审计工作水平；

　　（八）协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；

　　（九）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；

　　（十）完成公司董事会交办的其他事项

　　第十一条审计权限

　　（一）根据审计工作需要，有权要求有关单位按时提供年度规划、预算、决算、财务报告、财务分析、经营分析、运作流程、管理制度、会议纪要等审计相

　　关文件资料（含各类受控文件）；

　　（二）有权检查公司及下属单位的帐目、凭证、报表、经济合同、会计核算软件等有关信息、有权对公司实物资产进行盘查；

　　（三）有权根据审计需要，进行调查并索取证明材料，被审计单位和有关人

　　员应积极配合；

　　（四）有权对违反国家、公司有关制度规定的部门和个人提出处理意见；

　　（五）有必要执行联合审计时，有权要求相关部门配合，相关部门不得推诿；

　　（六）在特殊审计事项中，有权根据审计情况临时外聘相关领域专家或审计

　　事务所协助。

　　第四章内部审计中相关部门的责任

　　第十二条审计部责任

　　审计部严格按照内部审计制度及内部审计操作规范开展审计工作,并向上级领导和有关部门提供真实、完整的审计报告或审计建议书，对被审单位进行客

　　观、公正的评价。

　　第十三条战略发展部责任

　　战略发展部根据审计需要向审计部提供公司及各部门业务发展规划、经营任务书等资料并及时提供项目立项有关资料,对提供资料的真实性、完整性负责，

　　协助审计部门了解相关审计信息、调阅与审计有关的资料。

　　第十四条计划财务部责任

　　计划财务部定期向审计部提供公司年度预算、会计报表及有关财务分析资料，所提供的财务数据及资料须及时、准确、完整，对财务核算结果负责,协助

　　审计部门了解相关审计信息、调阅与审计有关的资料。

　　第十五条人力资源部责任

　　人力资源部根据审计需要，提供被审计人员有关资料,对提供资料的真实

　　性、完整性负责，协助审计部门了解相关审计信息、调阅与审计有关的资料。

　　第十六条联合审计时各成员责任

　　跨部门组成联合审计时,实行组长负责制,部门人员应相互配合，对其获取

　　的审计证据负责，并将工作底稿及情况汇总交小组负责人；

　　第十七条被审计单位责任

　　根据审计需要,被审计单位需提供相关审计资料,提供审计所必需的工作条件和审计所需的相关资料，对提供资料的真实性、完整性负责,并据实反映情况，

　　对问题解释不推诿、不隐瞒。

　　第五章内部审计工作流程

　　内部审计工作包括：审计立项、审计准备、实施审计、审计报告、后续跟进

　　等步骤。

　　第十八条审计立项

　　审计任务由以下几方面构成:

　　（一）审计部根据公司年度发展规划制定年度审计计划,经分管副总裁审核

　　后，报公司总裁审批，经批准后，按年度审计计划组织实施；

　　（二）受总裁、各部门、中心、子公司委托进行审计；

　　（三）对于群众举报的公司内存在的违法违纪行为，公司受理立项后委托审

　　计部进行审计。

　　第十九条审计准备

　　审计部接受审计任务后，组成审计小组（审计组应由两名以上审计人员组成），制定审计项目计划及审计工作方案，下达审计通知书，被审计单位应根据

　　通知书做好审计相关资料和人员接口准备。

　　第二十条实施审计

　　（一）审计人员在实施审计工作时，首先应与被审单位主要负责人及主要事项有关人员进行交流，介绍审计目的及主要审计内容，并了解被审计单位的基本

　　情况；

　　（二）在对被审计单位基本情况有了基本了解后，审计人员应依据国家有关

　　法律法规及公司有关制度，严格按审计操作规程要求实施具体审计；

　　（三）审计人员根据需要采用检查、监督盘点、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据；

　　（四）审计人员执行审计作业时应形成完整、正确、规范的审计工作底稿。

　　现场记录根据重要程度决定是否需要被询问人签章。

　　第二十一条审计报告

　　（一）审计工作结束后，审计小组对所收集的审计证据进行整理、分析,按规定要求出具审计报告，审计报告草案一般应在审计事项结束后15个工作日内

　　提出，特殊情况经主管副总裁批准可适当延长；

　　（二）审计小组提出审计报告初稿，经复核后交审计部负责人进行最终审核

　　同意，由审计小组出具审计报告；

　　（三）审计报告形成后应立即交送被审计单位审阅,征求被审计单位意见.

　　被审计单位在接到审计报告后一周内书面反馈意见（逾期视为同意）；

　　（四）审计部根据被审计单位反馈信息决定是否对审计报告作出必要修改，然后出具最终审计报告。根据需要，针对存在的问题还应出具“审计意见书”。

　　“审计意见书”由审计部负责人签发；

　　（五）若实施审计后，发现被审单位存在舞弊或重大过失，审计部还应提出

　　处理意见。

　　第六章审计争议

　　第二十二条被审计对象对审计结论如有异议，可在接到审计报告之日起十

　　五日内提出书面申诉交董事会审计委员会请求复议。

　　第二十三条审计委员会接到申请复议书后，十五日内对复议申请进行复查，

　　决定是否受理，并书面通知被审计对象。

　　第二十四条审计委员会受理复议申请后，组织有关人员进行复议并作出复

　　议决定，分清责任作出相应处理。

　　第七章审计人员执业规定

　　第二十五条办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的当事人

　　应当回避；

　　第二十六条慎重利用在执行审计任务中获取的资料，严格遵守公司和部门保密文件管理规定，对知悉的被审计单位商业秘密负有保密义务，对取得的资料、

　　数据及文件不得向外泄露；

　　第二十七条保持相对独立的立场，对审计对象作出客观公正的评价，不受

　　其他机构和个人干涉和影响，不参与被审计单位和部门经营管理活动；

　　第二十八条不接受被审计单位任何有价值物品和宴请；

　　审计人员违反上述规定，将视情节轻重程度给予警告、罚款、通报批评、降

　　级、换岗直至开除的处罚。

　　第八章审计档案管理

　　第二十九条审计终结，审计部应在完成该项审计后十五个工作日内对办理的审计事项建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的责任制度。

　　第九章附则

　　第三十条本制度经董事会批准后实施。

　　第三十一条本制度由董事会负责解释和修订。

　　江苏恒宝股份有限公司

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