清华大学继续教育学院金融培训中心把握金融市场的强劲脉搏，依靠金融领域的雄厚根基，联合国内外金融界学术与实战专家，于2007年7月份启动“清华金融大讲堂”全国巡讲活动，在众多经济强省重点金融城市（北京、昆明、杭州、山西、深圳、上海六城市）举办系列金融峰会，引领新一轮金融学习热潮，以帮助企业家掌握金融新知识，了解投融资新理念，熟悉理财新产品，跟上金融投资理财大形势。首站于7月28日、29日在北京清华大学举行，搜狐财经作为独家门户媒体支持对首站北京峰会进行现场报道。
下面是税务筹划实战专家宋洪祥教授的精彩发言
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宋洪祥：
大家下午好！今天非常高兴有这样一个机会，跟企业家界的朋友探讨有关的税收问题。今天我给大家讲的主题是有关企业内部的税收管理有几大误区。目前大家谈到税应该都是比较关注的，特别是目前很多的企业老板比较关注税。因为经营这么多年和税务打了这么多年的交道，对税收都有所了解，但是目前虽然很多企业对税收比较了解，但发现一个问题，只要和大家在谈税的过程中，往往很多人打心理，说实话不太愿意去做。可能是有的企业认为对税不太重视，甚至我缴不起税。
大家想想在这样的环境下，中国的企业怎么发展，我们的民族怎么发展，如果这些政策继续的执行，将来影响我们中国企业发展的不是别人，是我们自己的税把自己打败了。为什么今年税收要改革，其目的就是要创造一个公平良好的改革，让大家在同一个企业中竞争，但是大家回过头想想，政策毕竟是政策，他为什么可以少缴。为什么目前很多的企业老板关心的税因为看到的这一点，在税上问题处理的不好，照样使你的企业破产倒闭。多少企业老板兢兢业业干了这么多年，在税上一不留神判刑，税收会影响到企业的发展。有人跟我说，宋老师我以前偷过税，并且偷了不少税，干了这么多年税务局都不知道，干了两家公司都被我注销。可是今天我的公司做起来了，我的资产不断扩大，规模不断扩大，而我现在什么都不怕就担心税务局来问我，就担心一个问题，税务局来问请问资产是谁的，资产怎么来的？当初你在做生意的时候缴了多少税，发现很多中国企业的老板难以回答这个问题。所以有些老板当他规模做到一定程度的时候，他开始考虑什么问题？我的资产能得到安全吗？我个人能得到感觉吗？能得到保证吗？所以从现在开始有一些老板有一些愿望，要求依法纳税。那么问大家能做到吗？哪个企业今天能告诉我说，我们公司真的做到依法了，不管税务局怎么样从来不出问题。发现我在全国走了这么多地区，没有一个企业不做，再看看很多的老板他怎么面对，他对税务局怎么认识，很多税务局拍了自己的胸脯说话，公安局不怕、检察院、法院不怕，因为他做的一切事情都是合法的。可就是税务局搞不定，发现很多企业出问题都出在税上。那么为什么公安局不怕、检察院不怕，为什么就怕税务局，为什么税务局一来就出问题。中国的财务不造假做不了帐，你没感觉到吗？大家想想目前为什么税收困扰着企业，在企业的经营当中什么都能搞定，什么都能解决，为什么税就解决不了，为什么税务就非得牵着我走。今天我首先给大家转变一个观念，什么原因造成的？就是我们很多企业说实话不了解税收，你的税收应该说走入了一个重大的误区，什么误区？简单的说一句话，大家把所有的税都放入到财务，大家想想财务是干什么的？财务是核算的，是记帐的。你让记帐的规避税收风险，能规避吗？经营风险为什么不让财务规避？为什么要请法律顾问，为什么要请律师？在合同上来规避金融风险，为什么税收风险就跑到了财务里。所以这一个问题困扰我们企业很多年，从历来大家都认为税就是财务的事，让财务跟税务局打交道，那么将来的问题就是财务的问题。老板说了销售的问题什么问题都可以解决，只要律师一把关合同一签就行，至于税收的问题后期财务都能解决。
回过头分析一下，有一个朋友过来跟我说，很多事不是我造成的，都是别人做的，这个时候反映到帐上后为什么大家都要埋怨我？最后说一句财务到底是干什么的？就是给业务部门拆线的。人家什么事顺便做，出了事就是财务的。公司成立，老板高兴，老板经常采取，看到人家经营了不到两年了，看人家老板开什么车？开宝马。而我们虽然买不起宝马，摩托车总该换了，骑着摩托车怎么像老板，那么财务说那就准备买吧。一高兴买车用身份证办了手续，可是撤资一转什么都转出来了，加油费、养路费、修理费就出来了，那么这些费用怎么解决？找财务报，财务能给报吗？财务说这不是公司的车，买车的时候为什么不写公司的名字，公司既然是你的个人，为什么不拿公司的营业执照去买车，那样的话能不给你入固定资产吗，能不给你报销相关的费用吗？现在费用产生了把票拿过来报了，一报的话税务局不查你。大家想想这哪来的税，这都是前期不规范给后边带来的问题。中国企业在税收上一个重大的误区是什么？大家都把税务放在财务部门，大家都感觉财务部门应该解决税收问题，其实错了，很多问题是老板的决策问题，什么问题改做还是不该做，到底怎么做，都是前期规划的问题。如果前期不考虑税的问题，前期怎么能做出这一决策，所以发现很多企业在老板决策当中能有80％以上的决策，在税收上是一个失误，你的经营决策是正确的，但到了税收上就是失误的。所以说整个牵扯到了税收的问题。
做了一个企业，在经营管理过程中，必须要渗透税收型的，要用税收手段来管理每个企业，要为自己培养高素质的税务管理人才，让他从老板的决策开始，到业务的实施，合同的签订，财务的缴税每一个环节都应该严格执行。
整个的业务流程这里边的税收是怎么产生的，这么做是什么结果，那么做又是什么结果？去年北京有一《首席财务官》杂志，在全国搞了评选活动，评选中国十大首席税务官，因为我是评为，并且我是《首席财务官》杂志社的税务主管，后来很多财务总监把报表到我这儿，在审核的时候发现一家公司策划了这么一个业务，这家公司是乳制品生产企业，但是大家想想，现在这种产品一般是通过什么渠道销售的？应该来说都是超市，所以这家公司也一样，把大量的产品都送到超市。现在的超市不是厂家购销，一般都是代销的。这家公司和原来一样把产品送到超市，公司缺乏营销手段，和蒙牛、伊利不一样，人家每个月都推出新的促销手段，这家公司没有，虽然质量比较过关，但全部都挤压在超市里卖不出去，将近1个亿的产品卖不出去。那么大家想，别的产品卖不出去，服装今天卖不出去明天卖，今年卖不出去明年卖，但是他的产品能拿到明年卖？这里边很重要的问题节是保质期的问题，一旦过了保质期，损失将很大。所以说企业面临着什么问题？将近1个亿的产品挤压在超市里，并且马上面临着要过报纸期。如果这个事摊在我们身上，我们会怎么做，我们该怎么做？可能有的同学会说促销，这样的方式行不行——买一送一。回家一吃发现明天就要过期了，这样的效果肯定不行。这一代产品能不能做一些宣传，为什么产品挤压在超市，就是缺乏营销，缺乏广告，缺乏宣传。如果我们投入现金做宣传，那也只能是为以后的产品打基础，这一批产品卖不掉损失太大。能不能干脆拿着这一产品变相做广告。干脆把这个产品捐赠给贫困地区，让贫困的孩子都能和上他们的奶，通过这一模式能不能走媒体炒作一下、宣传一下，这样的变相做法最起码给将来的产品打下了基础，从中提高公司的形象。从经营的角度来说分析的很好，但是大家来分析一下后边的税，通过税收来判断，1个亿的产品送人，税怎么对？税务上说和对卖是一样的缴税，送人的东西和你卖给人家的东西是一样要缴税的。
第二问题，送人了损失了能不能把成本扣除，税方说不行，要扣除必须有两个前提，第一是通过慈善机构捐赠，第二必须是在所得3％之内扣除，也就是说1百万的所得扣3块，这样肯定做不到，就算做不到也得将近几千万的税。这一个亿既要缴增值税还要缴所得税，光税收就接近4000万。从这一点来说为了搞促销达到了我们的经营目的，可是在税收上损失了将近4000万。大家再分析，如果产品全部报废，在税的经营上损失很大，但是在税收当中我们说了不用缴增值税。经过税务部门审核可以全部禁收，因此在这方面就可以挽回损失。这就是税收跟经营的关系，为了达到经营的目的在税收上亏了4000万，可能在经营损失了但是在税务上又挽回了4000万。这就是税收和经营之间的关系如何选择？刚才说了一个亿的产品全部送人，为了变相的宣传，为了促销的目的、经营的目的，这样的话税收得要4000万。如果通过测算同样达到税收的目的，两千万的现金也能达到。用两千万的现金做广告做宣传也能达到这个目的。你是用现金做广告还是拿东西送人？刚才说了把1个亿的产品送人了为了达到宣传的目的，广告的目的。但是在税收上损失4000万，如果说我有2000万的现金也能达到宣传目的，我问大家你选择哪一种？经过税收的测算，最后现金是两千万，我宁可让他报废也不送人。为什么？用2000万的现金也达到了这一目的，但在税上晚会了4000万。如果我送人了，最后损失4000万。这说明税收对经营产生影响，我们搞经营不能单纯考虑经营，一定要把税收的手段融入进来，用税收的手段搞经营，那才是好经营。从老板的决策上，在决策的过程中就有人帮你分析，核心的签订、业务的实施，需要我们有人来监管。特别是财务部门在缴税的时候，我提议大家监管财务缴税。谁愿意监管财务缴税，在缴税的过程中发现很多企业的问题，对税务了解不够，往往在缴税的时候发生了很大的问题。中国企业在缴税的环节上他是失控的，老板决策的时候没有了分析税，业务实施的过程中没有监管税，财务在缴税的时候也没有监控，全部都是随意缴税，有的时候老板说怎么缴这么多税，财务会说税务局让我缴，税务局来查帐说怎么漏这么多的税，财务说老板让我做的。所以我在全国提出来，作为一个企业真正把经营做起，必须加强税收的管理，要制定相应的措施，要为企业培养专业的税务人才来管理好我们的企业。也就是说将来作为一个企业在发展的过程中必须要融入税收，要用税收来做好我们的经营，要用税收来管好我们的企业。就跟我们的很多企业一样，本来是公司的车，公司的车出现了很多的问题，用车管理、税收控制，公司的各大领导随意用。可是作为一个企业控制费用，避免在管理上出现失误，往往很多企业把车卖给个人了。但是个人的车还得让公司用，后来公司怎么做？公司每个月给你多少钱补贴。大家一分析，原来在公司，公司又能提费用，现在变成个人了，不能提折旧，最后反而把车辆作为个人补贴发给个人。所以往往我们的管理都是站在经营的角度上的。可是大家注意没有，当你达到经营目的的时候，在税收上不一定是一个好结果。往往造成的风险是我们很多财务在后边处理问题，那不就是一个造假的企业吗。作为一个企业为什么做不到依法缴税，财务为什么老在后边造假，主要是大家都缺乏税务知识，缺乏一个前期的税收规划，为什么很多的企业逐步规模做大之后，人家不仅财务，现在有的企业还逐步地开始从税务下工夫。税务部门那么就全面监管税务，帮着老板决策、帮着业务部门签合同，帮着财务来缴税，只有这种手段来管理企业。
所以应该从老板的意识上来解决问题，你必须是一个决策，你的决策出现问题了，后边的工作就很难做了。前两天当时去了西安某个局，他们局长请我去企业讲课。为什么请我去？当时的财务在清华听了我的课，他说你的课不应该对我们财务讲，应该跟我们领导讲，他们认识不到，跟我们讲没用。回去我跟领导说了税不是我们的责任，是领导的责任，领导说哪有这样开玩笑的，税务不是你的责任还是我的责任。所以很多财务说让我们去他们公司讲课，当时局长在那儿听了感觉不一样，说以前没有认识到这个问题。最后局长很高兴说请我吃饭，一进去请到了所有的财务部门，请我吃饭点菜说咱们吃几个好菜，山珍海味都有了，吃饱了喝足了挺高兴，财务去买单。局长最后说了一句话，不能算的太贵，这话说的，吃要吃饱了，喝又要喝好。最后我问他很多财务在这个问题上不也是这个问题吗，花了，帐做了，为什么要交这么多的税。你说这个观点对吗？没有考虑在前面赚钱的时候，为什么不把税算出来，如果当初把税算出来，你那时候的一个决策才是一个正确的决策。所以希望大家将来的税收重点一定要前移到决策层。在这一过程中来讨论我们的税，那时候风险才能控制住，那时候才使企业税收行为得以规范，才使我们的企业真正做到依法纳税、诚信纳税。
谢谢大家！
提问：
今年7月1日开始冶炼行业的福利税收做了调整，进项是10，肖像是17。目前企业税收城建税、教育附加税、所得税算上去税务要增加2个点，这方面有没有政策上的规划？
宋洪祥：
以前福利企业是先交税，然后国家再退。在这一过程中，有很多的企业搞了一些假福利企业，甚至一个残疾人能在10家企业任职，如果你站在国家的角度，就会体谅国家出台的这一政策。现在为什么国家所说的，还是按照人头来计税，按照人头每年的营业税退多少、扣多少。你是一个特殊的行业，因为你的原材料都是废旧物资废油物资本身在收购的过程中是免税的，但你这儿是10％的低扣，实际上国家已经赔钱了。为什么这么说？前面的环节收过来再卖给你，是不交税的，但后边可以低扣，就跟农夫产品一样。你的行业到目前为止还是10％，至于国家的政策怎么调整，说实话现在搞不清楚。只有大家把这个事情，你认为不合理，我们逐步反映到国家总局，国家总局做了调查之后，可能税率会有适当的调整。根据企业目前的现状，通过自身有一些结构能不能调整，在现在的税上还享受一部分。如果单纯考虑政府这谁都改变不了。
提问：
国家的政策是什么样的走向、方向这谁都不敢讲，我的意思是解决在他旧政策废除，新政策出来之前，这中间的过程有一个相互配套的。现在铜行业我们知道，有不少的铜业冶金行业有不少都已经关门了，对于国家来讲国家很贵。但是对于我们经营者来说那更贵了。
宋洪祥：
有很多企业的税负比你们重的多，这就是国家的政策调整。我去郑州，一个粮食的生产酿酒厂，对外卖1.3一斤酒。消费税7.2，再加上增值税，他还赚什么钱？但也不能因为他偷税就鼓励偷税。实际上国家为什么要加大力度，就是促进他的发展，这是国家的政策，通过税收来限制。包括房地产企业国家一再税收上提出来，这是国家政策的调整。
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