全国人大财经委日前提出了一揽子“防下滑”的政策建议,其中,将提高个税起征点、降低利息税、加快增值税转型等减税政策作为下一步宏观调控的重头戏。分析人士认为,通过以减税为主的税收结构调整,可助力消费、投资和进出口这三驾拉动经济增长的马车,从而为经济稳定健康发展注入强心剂。
首先,通过调高个税起征点和降低(或取消)利息税,可以提高居民实际收入水平,在一定程度上刺激消费。
提高个税起征点既有空间,也有必要。近年来,居民收入 在国民收入分配盘子中所占的比重一直呈下降趋势,提高居民收入分配比重的呼声日益高涨。当前紧缩政策当头,企业本身难有增加人工成本的动力,因此,要增加居民收入唯有政府让利。近年来,我国财政收入占GDP的比重不断提高,去年已突破20%,达1994年税改以来新高,因此,有必要通过减少纳税的方式提高居民对国民财富的分享。而个税在我国只占税收收入的7%,上次个税起征点调高所减少财政收入占当年财政收入的比重还不到6%。,即使大幅度提高,其极限影响也只是7%,因此,财政对其适当调整应可承受。
免征利息税有利于缓解资金价格的扭曲程度,在一定程度上可作为加息的“替代品”,同时,还有助于保持居民实际拥有的财富水平。当前,加息受制,导致我国长期处于负利率,使金融资源配置失衡,既容易导致资金浪费,也使监控难度加大。相应地,利息税已成财政的鸡肋,今年利息税收入约为100亿元左右,即使把利息税税率降到0也不会对财政收入产生太大影响。
其次,加快以扩大增值税抵扣范围为主要内容的增值税转型,有利于鼓励企业增加固定资产投资,有助于保证合理的投资活跃程度,加快经济转型。
在当前货币政策从紧的时期,这种鼓励企业扩大再生产的减负措施意义更加重大,因为越是在经济不确定性增加的环境下,越要提升微观主体的积极性,只有微观主体更健康,才能保证税基,才能使我国的经济整体更为健康。专家提出,考虑到财政收入的状况,可以在部分行业先行改革,也可对企业的投资进行部分扣除,如按照投资的50%左右进行抵扣。
第三,应密切关注出口退税和加工贸易税收政策的实施效果,适时做出调整。
目前,以美国为主的发达国家和地区经济出现下滑,使得外需环境发生变化,加上人民币升值以及历次对出口退税政策调整的累积影响,使我国外贸出口环境发生了实质性变化。
当前,应该考虑对出口退税政策进行适度调整,如提高鼓励出口的机械、电子等产品的退税率,重新对高端纺织产品进行退税等。
值得注意的是,今年以来,拉动税收高增长的一些因素在弱化,税收滞后性形成了财政高增长“幻觉”。虽说保持经济健康增长的政策要求优于保证财政盈余的要求,但在当前的环境下调整税收政策还需慎重,要本着“好钢用在刀刃上”的原则,着力调整事关经济稳定大局的重要领域。
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