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你知道个税以外你交了多少税吗

来源:《新财经》
2011年06月08日18:10

   若改编孔子的一句话来形容人们对税负的期望,那一定是“不患多,而患不均”。用现代的话来讲,也就是税收一定要公平。君不见,工薪族交税小老板避税不公平,市场化企业交税多国企公务员交税少不公平,上有老下有小负担重税收不减免也不公平......还有不透明。每天用的水电气日用品,都已经含了税,但你可能压根儿不知道。

  更重要的是,即使现在不公平,也要让人看到公平的希望。即使现在不透明,也要让人拥有透明的理想。

  为了公平与透明的税收,中国的税制改革还有很长的路要走。

  建立综合与分类结合的税制

  分类制下,收入按照不同的比例交税。这一征收方式容易造成监管漏洞,致使工资以外的收入难以收税。纵观其他国家,有不少都采用了综合税制,且以年为单位征税。比如美国。

  每年的4月,美国人都会忙忙碌碌地准备着申报上一年的税收。他们需要把自己上一年的所有收入,包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、佣金等,也包括投资房地产一年内的收入,统统算在一起,按照不同的比例交纳联邦税和州税。有的地方,市县也会征收个税。

  在这种征税方式之下,个人的所有收入便都会计入征税范围,并且按照相同的比例统一征收。在此基础之上,高收入者多交税,中等收入少交税,低收入者不交税,才真正有了实现的可能。

  实际上,中国早就提出了建立综合与分类相结合的个人所得税制。但这一项改革却迟迟未能推进,这也曾招致全国人大常委委员的批评。

  今年四月的全国人大常委会上,委员任茂东便在审议个税修正案时称,早在国家“十五”规划纲要就提出“建立综合和分类相结合的个人所得税制度”的目标。而个人所得税法虽历经几次修改,到目前以提高起征点为主要手段,至多只能算是“小步前行”,有关部门应知道自己应负的责任。

  在个税修正案向社会公布以后,财税部门再次表态,称下一步将推进综合与分类相结合的税制。

  对于税负公平合理来说,综合与分类税制的建立早已事不宜迟。

  以家庭为单位征个税的现实需要

  “两个三口人之家,一个家庭只有一个人工作,月收入3000元,需要缴个税;而另一个家庭三口人都有工作,每人月工资2000元,不用纳税,显然这种现象不够合理。”谈到当前以个人为单位征税的体制,全国人大常委委员金硕仁打了一个比方,试图说明这种方式的不合理。而他所呼吁的,则是按照家庭为单位征税。

  全国人大常委委员方新也曾表示,从其他国家的经验看,起征点应当是按照人均实际负担,即以一个家庭作为一个单位来收。比如,一个人的月收入是4000元,但是他的妻子没有工作,孩子还在上小学,实际负担很重。包括农民工,最近一两年农民工的工资虽然在增加,但是他的亲属在农村,所以实际负担也仍然很重。

  可见,以家庭为单位征税,能更全面地考虑纳税人的负担。负担重的,可以少交税。反之,则可以多承担一些税负。这也是税负公平的一大体现。

  在这方面,很多发达国家都是采取了这种方式。美国联邦政府早在1913年建立了以家庭户为纳税单位、按年度收入个人自主申报的个税制度。

  当然,虽然以家庭为单位计征,但美国仍然给了个人以自由选择权。夫妻可以合并申报,也可单独分别申报,税额差别不大。但经过衡量,多数家庭都会选择更为实惠的夫妻合并报税。

  个税减免项应减除什么?

  选择夫妻合并报税,涉及到美国以家庭纳税的另一大好处。在美国,单身人士可享受的税扣除和抵扣税条款并不多,但一些子女多的低收入家庭却可以把上一年缴的税全退回来,甚至“负纳税”。

  根据美国税政中心发布的研究报告,2009年度约47%的美国家庭无需缴纳联邦个税,不少家庭从联邦政府获得家庭补贴。以2010年联邦个税申报为例,如果一个四口之家的年收入低于5万美元并且有两个17岁以下的孩子,该家庭以夫妻合并报税的方式报税,不但免缴联邦个税,还能从政府得到35美元的补贴。

  在美国的个税制度之下,高收入家庭能够减免的费用较少,需要缴纳的税较多。数据显示,在美国收入最高的1%人群,贡献了全美个人所得税的40%。美国年收入在10万美元以上群体所缴纳的税款占全部个人所得税总额的60%以上,是美国税收最重要的来源。

  反观中国,不管是以家庭为单位的个税制度,还是必要的税收扣除项,都还没有完全建立起来。

  说到税收扣除,便不得不谈到关注度极高的个税起征点。按照官方解释,个税起征点被称为考虑了家庭赡养系数的基本生活消费支出。征税时,这一部分将被扣除,以保障个人基本生活需要,维持社会劳动力的再生产。

  当前,这一起征点为2000元,新的个税修正案调整为3000元。但这一起征点却让大部分民众不太满意。财政部一位官员曾表示,根据调查,有70%的民众认为应将起征点提到5000元。

  央行货币政策委员会委员李稻葵仍然坚持了他的观点,称应根据不同地区的生活成本,分别适用5000、4000、3000元的减除费用标准。

  许多国家对交通通讯费用、学习培训费用等给予税前扣除,在他们看来,交通通讯、学习培训等费用被认为是纳税人为获得收入所花费的成本,应该给予扣除。然而,中国却仍在为基本生存扣除多少而争论不休。藏富于民,仍是难得。

  你知道个税以外你交了多少税吗?

  不要以为,你交的税只有工资单上标明的“个人所得税”那一栏。事实上,不管是在超级市场买东西,还是用电交电费,打电话交话费,里面都有税。

  新华网曾刊登了一项调查,将一个身处北京的人,每月开销账单里的税作了一番统计。

  一个月可支配收入2331元的普通人李栋,在他每笔采购商品或者服务的支出中,都不同程度地缴纳着各种流转税。以下便是李栋每月开销的账单。

  北京自来水的单价为4元/吨,按照李栋一个月平均10吨的用水量,自来水账单为40元。适用的增值税税率也为13%,那么每吨水中含有增值税约0.5元,和约0.05元的城建税和教育费附加。10吨用水量中,包含增值税约5元,以及约0.5元的城建税和教育费附加。

  按照李栋一个月平均用电量100度,当月电费为48.83元。电适用增值税税率也为13%,因此每度电的增值税为0.06元。100度电可能涉及的增值税为6元,和0.6元的城建税和教育费附加。

  日化用品若以每月20元计算,其中含有增值税2.9元,以及0.29元的城建税和教育费附加……

  从上述支出详单中可以看出,即便新的个税方案通过,李栋不用缴纳个人所得税,但是他承担的间接税,可能高达234.4元。

  由此,调查得出结论称,低收入者需要将可支配收入绝大部分甚至全部,用于生活的基本开支,因此中低收入者所承担的税负和他收入的比例,要高于高收入者为基本生活所承担的税负与其收入的比值。

  然而,又有多少人知道,在他的日常消费中所支出的税呢?

  在美国,销售税会在消费行为发生时,与商品或服务的价款同时列出,消费者很容易知道自己每次消费时缴纳了多少销售税。这一点,中国仍然需要一步步地将其透明化。

  你知道你交的税花到哪了吗?

  你自己交的税,你可能不清楚。被你交的税养活的政府官员交了多少税,你或许就更不清楚了。

  在美国,政府官员交的税都必须公开。今年的4月18日,美国白宫公布了总统夫妇和副总统夫妇2010年的收入和纳税情况。奥巴马夫妇去年税前收入为172万美元,他们为此缴纳了联邦个人所得税45.3万美元和伊利诺伊州州税约5万美元,共计50.3万美元。从奥巴马的报税单中可以看出,奥巴马夫妇的收入主要由两部分组成,一是总统薪金,二是一些“外快”,主要是版权收入。

  在加拿大的温哥华,每年纳税人都会收到一封信,告知其每一分税款的用途。

  然而,在中国,不要说官员个人财产及交税清单,就连政府部门的年度开支预算,都还是一本糊涂账。媒体与学界追问了多年的政府预算公开,也还没有得到一个清晰易懂的答案。

  公开税收的支出,让财政更透明,无论对于税制改革,还是整个国家民心的整合,无疑都能形成推力。

  “几乎没有人喜欢直接从自己的收入和财产上收税,但世界上凡是收入和贫富差距小的国家的经验都表明,如果不按家庭负担扣除来征税,不在降低商品消费税这类不易察觉的间接征税上下大功夫,但又大幅增加公民个人收入所得税,想造就一个收入和财富差距较小的国泰民安的社会,这并不太可能。”全国人大常委委员任茂东的一番话,用来作结词大概再合适不过,“对当今我国社会来说,既要做大蛋糕,又要通过分好、分公平、分出效率来进一步推动把蛋糕做得更大更好,这才是社会最大的要求,这才是政府应当认真研究的问题。”

(责任编辑:王洪宁)
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