中国上市公司内控指数发布：156家公司存在内控缺陷

　　9月25日，中国内部控制研究中心和迪博企业风险管理技术公司联合发布2012中国上市公司内部控制指数时称，2011年在2340家A股上市公司中，156家上市公司在内部控制评价报告中披露存在内部控制缺陷，占比6.67%。

　　其中新华制药（000756.SZ）、中恒集团（600252.SH）和深赛格

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　　值得一提的是，新华制药内部控制的重大缺陷是其子公司山东新华医药贸易有限公司对客户授信额度过大，可能导致重大经济损失。由于医药贸易公司内部控制制度缺少多头授信的明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门分别向同一客户授信，造成授信额度过大。医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但实际业务中对部分客户授信却超出其注册资本，而医贸公司也存在未授信的发货情况。

　　上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司及其关联公司形成大额应收款项6073万元，因欣康祺公司经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受重大经济损失。

　　内部控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标不。一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之金上的其他缺陷。

　　国务院国资委企业改革局副局长于宝恒发言指出，从内部控制总体水平来看，2011年中国上市公司内部控制指数均值为694.34。其中，上市公司内部控制指数的最大值为995.74，最小值为0。按照上市公司内部控制水平由高到低的五级分类，目前中国上市公司内部控制建设的整体水平尚处于中下游水平。

　　截至2011年底，央企所属上市公司的总资产、营业收入、净利润分别占央企集团的53%、61%和84%，从内部控制水平来看，2011年央企上市公司内部控制指数均值为711.06，略高于上市公司的整体水平。内部控制指数综合排名前三名的为中国石油（601857.SH）、中国石化（600028.SH）、工商银行（601398.SH）

　　于宝恒认为，上市公司内部控制体系建设也存在一定问题，首先企业对内部控制的认识有待提升。目前，仍有部分公司对内部控制的认识仍停留在查漏补缺、应对监管的层面，没有意识到建立健全内控体系对防范风险、保进管理的有益作用。其次，内控专业人才缺乏。

　　此外，企业内部控制评价及披露还存在一些问题。目前部分公司在评价报告中披露的信息与自身生产经营特点和业务运行模式结合不足，公式化倾向较为明显，部分公司出于展示良好形象的考虑，对工作及成果描述过多，而对存在的缺陷、未来的改进措施等着墨太少，报告所传达的信息有效性有待提升。