基本养老金独木难支 把住房公积金也拿来养老？

　　最近的一个关于养老制度的改革思路是，将职业年金、企业年金、住房公积金等几种体系相近的保障制度合并重组，为人们建立起强壮的养老第二支柱或是第三支柱

　　《财经》记者相惠莲

　　作为养老第一支柱的基本养老金制度不堪重负，独木难支，学界和政策制定者一直在探求新的解决方案。最近的一个思路是，将职业年金、企业年金、住房公积金等几种体系相近的保障制度合并重组，为人们建立起强壮的养老第二支柱或是第三支柱。

　　随着第一支柱基本养老金替代率持续下降，中国人的养老储备不足，这催促着第二支柱和第三支柱的发展。

　　一直以来，在多支柱养老金体系中理应占有重要地位的“第二支柱”——企业年金迟滞不前，建立12年，却只有少数人享有；事业单位的职业年金落地细则尚未敲定。此外，存在多年住房公积金与互助性、保障性的目标渐行渐远，角色也日趋边缘化。

　　近日有媒体援引知情人士的话称，人社部等正在对社会保险基金的使用情况进行调研和测算，旨在盘活存量资金、实现基金间互助，思路是将住房公积金与职业年金、长期护理险等补充养老保险合并。

　　在学界，越来越多的学者提出制度合并的建议。在一些学者看来，将和住房公积金做制度整合的，主要是第二支柱企业年金、待建立的第三支柱个人养老金等补充养老制度，三者均为产权清晰的个人账户，具备整合条件。

　　武汉科技大学金融证券研究所所长董登新是制度整合的倡议者。他认为，企业年金、职业年金、住房公积金这“三金”都具备补充养老的功能，合并后能为实体经济减负降税、减轻雇主和雇员的负担，并且做实、做大、做强第二支柱养老金。“西方的养老金贮备主要依靠第二支柱，而非第一支柱。”他说。

　　董登新设想，“三金”未来可整合为“强制公积金”，回归世界通行的年金制度。这一制度类似于美国的养老金第二支柱（401〔k〕养老金计划），这是一项企业主导的养老储蓄计划，由雇主和雇员共同缴费后进行投资管理，保值增值，并享受一定的税收优惠。

　　中国目前的企业年金经常被称为“中国版401(k)”，在缴费、税前抵扣等环节相似，但中国的企业年金仅有养老一项功能，且只能在退休后领取。

　　董登新认为，合并后的“强制公积金”还可用于租房、医疗和子女教育，但必须是在参加者经济困难时才能支取。

　　董登新认为，城市的商品房已经普及，住房公积金制度完成了建立之初的任务，随着房价持续上涨，住房公积金原有的保障功能慢慢退化。从这个意义上而言，合并为“强制公积金”，能使公积金“被放在更宝贵更重要的位置去积累”。

　　不过，中国社科院世界社保研究中心副秘书长齐传钧看来，企业和员工是否有积极性建立“强制公积金”是这一设想最大未知数。

　　由于住房公积金可通过买房、租房、装修等渠道提取，企业和职工的缴费热情高，剩余的“五险”则受到冷遇。齐传钧认为，将住房公积金制度和待建立的养老金第三支柱——个人养老金账户打通，相对而言是更优的制度安排，人人都可以享有，且不受企业因素的影响。

　　典型的养老金第三支柱是美国的IRA(Individual Retirement Account)，这是由政府提供税收支持、个人自愿参与的退休储蓄计划。个人每年可将一定额度的资金存入账户，并自主、灵活地配置资产，在缴纳、投资或领取环节享受一定免税优惠。因其面向所有纳税者，自谋职业和所在企业不提供第二支柱的员工也能参与进来。截至2015年底，IRA总资产达7.6万亿美元，成为美国最大的养老金计划。

　　中国政法大学法和经济研究中心教授胡继晔则建议，可以通过发行社会保障特种国债、划拨国有资产的办法解决基本养老金的历史欠账，完成统账分离，将基本养老金20%的社会统筹部分作为第一支柱，把分离后的个人账户和企业年金、职业年金、住房公积金统一为个人公积金，作为第二支柱。缴费者年轻时可以从中贷款买房，老年时利用该账户积累的资金养老。