自4月16日来跌幅一度超过30%的托普软件(000583)(相关,行情,个股论坛)(000583)，股价周四突然跳高近10%开盘，随后却一路走低同时放出天量。当日振幅高达18.97%，换手率高达20.02%。正当投资者深感困惑之时，托普软件今日公告称，2004年7月15日接到证监会成都稽查局立案调查通知，该局已对公司涉嫌违反证券法律法规进行立案稽查。
情况恶化速度惊人
尽管公司方面对托普软件涉嫌违反证券法律法规的具体细节语焉不详，但托普软件近期在3个月之间披露的情况恶化之迅速，足以让所有的投资者触目惊心。
2004年4月16日，托普软件第一次集中披露了涉讼和担保事项。根据当时公告提供的统计数据，截至2003年4月12日，公司已查明的对外担保余额为78753.0932万元，占2002年末经审计净资产的56.74%。
6月18日，托普软件发布公告称，公司在2003年10月至2004年4月间累计向关联方提供资金139576万元，2003年对外担保上升至88565万元。
根据托普软件7月15日发布的最新公告，公司累计担保金额进一步上升至179050.02万元，占2003年末经审计净资产的179.14%。其中为控股子公司担保18300万元，为其他关联方担保125081.93万元。在短短三个月的时间里，托普软件披露的累计担保金额较原来激增近130%。
托普软件6月16日发布的公告显示，公司累计涉诉金额为86473.93万元，占2003年末经审计净资产的86.52%。但托普软件7月15日发布的公告显示，公司累计涉诉金额(本金)已达到181398.25万元，占2003年末经审计净资产的181.49%。在一个月的时间里，托普软件披露的累计涉讼金额增加了超过100%。
巨额资金去向何方
尽管到目前为止，有关公告显示，托普软件披露的涉讼及担保事项大都是\"公司经自查发现\"，但几乎所有的有关公告都提到公司的自查是\"在深圳证券交易所和四川省证监局的督促下\"进行。显然，有关监管机构对托普软件的关注程度早已非同一般。但是，即使是这样，事态后来的进一步发展也很可能仍然让有关方面感到震惊。
更为关键的是，通过上市公司担保或直接占用上市公司资金，托普软件的关联方都融入了大量的资金。这些资金的真正去向可能正是探明托普软件迷局的关键。对于这个问题，四川君和会计师事务所对托普软件2003年年报出具的审计意见应该对投资者有所帮助。
四川君和会计师事务所在有关审计意见中表示，在报告期内，托普软件公司陆续与四川华普软件发展有限责任公司、浙江普华投资控股集团有限公司等公司发生了大额资金往来。截至2003年12月31日，托普软件应收关联公司四川华普软件发展有限责任公司5689万元，应收关联公司浙江普华投资控股集团有限公司1207.11万元；托普软件未纳入合并报表范围的学院(校)应收关联公司浙江普华投资控股集团有限公司15189.17万元。两关联公司年末共占用托普软件资金22085.28万元。但\"托普软件未能向我们提供支付这些资金的明确商业理由和履行相应审批程序的资料，我们无法判断支付这些资金的合规性，也无法确认这些大额资金往来的性质、用途，难以判断托普软件与资金往来单位发生交易的实质\"。
种种变化牵动人心
早在2004年6月21日，深交所已经发布公告公开谴责托普软件及有关董事。但这一次谴责的原因仍然是托普软件当时披露的有关担保和向关联方提供资金的行为\"均未及时履行信息披露义务，也未履行必要的审批程序，严重违反了《深圳证券交易股票上市规则》第4.1、7.3.12、7.4.3条的规定\"。
在不到一个月之后，监管机构的\"督促\"终于升级为\"立案稽查\"，很多市场分析人士都相信这应该是托普软件黑洞问题由\"量变\"到\"质变\"的必然演化。
在这种情况下，托普软件原董事长宋如华的动向就更受关注。
托普软件4月16日公告称，宋如华因病接受治疗，但\"能与公司保持正常联系\"。但3月19日的公告则表示了宋如华因病不宜再参与公司的相关工作，并且为吸引人才进入公司管理层，决定牺牲个人利益，于2月9日将其所持有的托普发展1800万股股权分别以1元的价格转让给虞新友900万股、夏育新900万股，使宋如华不再持有托普发展股权。随后，虞新友被选为托普发展董事长，公司也完成了工商变更。
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