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建设局等单位采购违规、绿化处挤占1500多万元建楼……深圳市2003年度审计“清单”曝光问题一串
●2003年深圳市本级预算安排的基本建设投资规模为63.5亿元，当年实际支出25.7亿元，年末虚列基建预算支出37.78亿元，占总规模的59.53％。有5.26亿元属无项目列支。
●地铁公司挪用建设资金1605万元购置职工宿舍75套，挤占工程成本购置车辆58辆。
●截至2003年底，待征税款总额3.07亿元，其中历年陈欠1.35亿元，本年新欠1.72亿元，新欠占欠税总额的56％。
本报讯 在国家审计署刚刚公布了今年第6号审计结果公告，曝光工商银行、国土资源部等多个部门的问题之后，昨日，记者从有关部门获悉，一份关于深圳市2003年度的审计结果表明：深圳市本级2003年度财政预算执行和其他财政收支总体情况良好，但仍存在诸多问题，其中包括地铁公司挪用建设资金1605万元购置职工宿舍75套，会展中心因三次迁址损失近5000万元。
此次深圳市审计局主要审计了7个方面情况：市本级预算执行情况、部门预算执行情况、政府采购情况、政府投资项目建设情况、税收征管情况、专项资金管理使用和领导干部经济责任履行情况。结果表明，被审计的7个方面均存在不同程度的问题。
深圳地铁
挪用1605万元买宿舍
其中备受关注的当属政府投资项目审计暴露出来的会展中心和地铁建设问题。审计发现，深圳市地铁有限公司在投资概算未予安排和未经批准的情况下，动用建设资金1605万元购置职工宿舍75套，并将其中53套以房改价出售给职工个人。此外，地铁公司先以“提供监理车辆使用费”为由，再以签订施工合同和设备购置合同的方法，将购置车辆的资金挤进工程成本，共购置汽车65辆。审计同时表明，真正提供监理使用的只是其中很少部分车辆。而刚刚在第六届高交会上出尽风头的深圳会议展览中心，审计部门在对这一建设项目进行审计时发现，由于此前三次迁址，造成直接损失4975万元。
在部门预算执行方面，被深圳市市长李鸿忠斥为“吃唐僧肉”的现象仍然存在。审计结果显示，一些政府部门申请项目预算比实际支出大的现象相当普遍，少报部门预算结余多达几百万元之巨。深圳市政府强力推行的政府采购，被一些单位违规操作，建设局、市儿童医院、市第二人民医院等多个单位或不参与政府采购，或有意规避招投标，违规现象屡有发生。
城市绿化处
挤占1500多万建大厦
另外，领导干部任期经济责任审计作为一道“紧箍咒”，并没有引起所有领导干部的注意。针对20名领导干部的审计表明，多名领导未严格执行预算管理规定，擅自动用部门资金。原计划局对暂存在下属单位的资金未及时清理，市城管办下属的城市绿化处竟挤占城市建设维护费1500多万元，建起一座绿化大厦。深圳本地一新闻单位多年来拖欠、偷漏税款高达6000多万元。
针对审计出来的一系列问题，深圳市审计局开出“药方”，建议：推行项目资金绩效考核评价制度，提高财政资金的使用效益，并加强对各部门管理的专项基金、专用资金和预算外资金收支的监督；各级预算单位要建立起严格的授权审批制度，明确主管领导授权审批的权限和职责范围，把预算控制的责任落实到职能部门和关键的管理人；在政府采购方面，主管部门应研究建立采购人、代理机构、供应商之间的制约机制，提高政府采购透明度，开辟社会监督渠道；政府投资项目要严格执行建设项目基本程序，杜绝“三边”工程，逐步统一项目管理机构模式，控制管理费用支出，建设单位应加强项目竣工决算工作。
■ 审计清单解读
【本级预算】
基建预算支出虚列37.78亿
问题1 5.26亿元无项目列支
2003年，深圳市本级预算安排的基本建设投资规模为63.5亿元，审计发现，当年实际支出25.7亿元，年末虚列基建预算支出37.78亿元，占总规模的59.53％。虚列支出中，有5.26亿元没有基本建设投资计划，属于无项目列支。
市财政局2003年底未及时结转预算收入87422万元，与《中华人民共和国预算法实施条例》规定不符。
“药方”(审计部门建议解决办法)：发改局要把建立政府投资计划项目库作为一项紧迫任务，增加政府投资项目数量，加快基建资金的支出进度。
问题2 财政有余仍拖欠贷款
在财政有结余的情况下未安排归还基建贷款。审计发现，市本级2003年还有东江供水基建贷款4亿元尚未归还，在财政有结余的情况下未安排归还借款金，加重财政借款利息支出负担。
“药方”：发改局可在历年无项目列支出的政府投资项目计划中安排还款计划报市政府、市人大批准(注：于今年10月29日闭幕的深圳市三届人大常委会第三十四次会议已审议通过提前还贷4亿元的报告)。
问题3 政府投资项目随意性大
政府投资项目安排计划切块不便于管理和监督。审计发现，交通综合整治项目年初安排财政资金3亿元，环境综合整治工程项目安排国土资金5000万元，市政府前期设计费安排国土资金7600万元，均由有关单位陆续申报确定，切块方式容易出现计划安排随意性大的问题，也不便于监管和绩效考核。
“药方”：发改局和国土部门要细化政府投资项目计划，加强项目安排的前期准备工作，减少计划安排的随意性。
问题4 部分投资安排标准不明确
部分固定资产投资安排在部门预算还是政府投资项目计划中的标准不明确。审计结果显示，民防办的福华路人防工程金额3005万元在部门预算中安排，而接待办银湖旅游中心配电房改造金额700万元在政府投资项目中安排，容易造成单位多头要钱。
“药方”：财政局、发改局及有关部门应对部分大型设备购置、大型软件购置、大型维修和更新改造等固定资产投资列入财政预算还是政府投资项目计划作出明确规定。
【部门预算】
教育局账实相差164万
问题5 建设局年终会花了20万元
部门预算编制水平有待提高。审计发现，部分单位编制部门预算时未考虑上年结余，自报结余数字不真实；申请项目预算比实际支出大的现象比较普遍，许多单位仍沿用基数加增长的模式编预算；各项目资金普遍没有进行分项核算，各种费用混杂，考核、监督各种支出的归属及其合理性比较困难。
审计表明，深圳旅游局自报2002年结余119万元，审计发现该局仅专项经费结余就为793万元。一些预算项目的支出标准偏高，其中建设局年终总结会务费花费20万元。
问题6 计量质量研究院账实相差683万元
审计调查发现，行政事业单位的资产管理工作比较薄弱，“重购轻管”的问题比较突出。一些单位的资产管理岗位职责不明确，资产管理制度不健全或未有效执行；固定资产入账不及时，调拨和核销手续不完备，账实不符。
卫生局及直属23个单位2003年度有9个未按制度要求进行资产清查。教育局固定资产账实相差164万元。市计量质量检测研究院账实相差683万元，自1985年建院以来未见资产清查记录或相关报告。原劳动局办公大楼(新城大厦)1994年已正式启用，至今未办理竣工决算手续，未入固定资产账。
【政府采购】
两家大医院采购违规
问题7 采购计划下达慢半拍
2003年政府采购计划7月才下达，不利于政府采购计划及时实施。市审计局对7个单位部门预算执行进行调查时发现，7个单位仅完成年度政府采购预算数的46％。
“药方”：财政局在编制部门预算时要考虑同时编制政府采购计划，做到政府采购计划随部门预算同步下达。
问题8 多个单位规避政府采购
部分单位执行政府采购存在违规问题。审计发现建设局信息二期系统软件开发、办文中心装修和设备采购没有参加政府采购。调查发现市儿童医院与市某装饰公司将合同总额51万元的装修改造工程，分拆成4份合同以规避招投标，而该医院购买电脑等设备14万元也未执行定点采购。市第二人民医院二期中医结合科改造工程，结算金额为292万元，超出政府采购招投标确定的合同金额97％，未见相关说明。深圳市计量质量检测研究院2003年10月购买预算为80万元的某实验设备，未报有关部门批准，由集中采购改为自行采购；2003年12月预算外自行采购频谱分析仪等设备和长城皮卡汽车合计291万元。
“药方”：有关部门要加强对部门政府采购行为的约束，确保政府采购相关法规的执行。
问题9 政府采购评标方法不一
审计抽查发现，政府采购中心和4家政府采购代理机构的评标情况、评标方法不统一，其中政府采购中心评标方法经市财政局批准，较为规范。另外，审计还发现，购置相同设备，有的安排政府采购，有的安排自行采购。
“药方”：政府采购主管部门要着手建立统一的政府采购评标方法。
【政府投资】
地铁公司挪用千万买房
问题10 地铁挤占成本买车65辆
地铁建设存在的问题包括：一是市财政对拥有的深圳市地铁有限公司权益未办理相关手续。截至2004年6月30日，市财政对深圳地铁公司已投入63.33亿元，其中项目资本10亿元，其余53.33亿元作为负债记录。由于地铁建设投资巨大，有关部门需进一步研究地铁投资的规模和方式，明确产权关系；二是挪用建设资金购置职工宿舍。审计发现，地铁公司在投资概算未予安排和未经批准的情况下，动用建设资金1605万元购置职工宿舍75套，并将其中53套以房改价出售给职工个人，房改差价565万元虚列固定资产账。据悉，2001年已提出了审计意见，但至今未整改；三是挤占工程成本购置车辆。地铁公司先以“提供监理车辆使用费”为由，再以签订施工合同和设备购置合同的方法，将购置车辆的资金挤进工程成本，共购置汽车65辆，其中在用车辆58辆，所购车辆只有少部分提供监理使用。
问题11 会展三次迁址损失4975万
会议展览中心建设项目存在的问题：一是项目三次迁址，造成财政资金损失。该项目1997年3月至8月间初步选址市中心区北端，其间共支出144万元。1997年9月至2000年5月迁址深圳湾填海区，其间支出设计费、勘察费等共计4831万元。2001年6月项目迁址市中心区南端，支出新址设计、监理、勘察等前期费用共1.28亿元。审计表明，三次迁址共发生前期费用1.78亿元，其中损失4975万元；二是项目超投资计划，形成较大资金缺口。该项目计划总投资25亿元，但根据建设单位所做的预算，会展中心总投资为31.9亿元(未含建筑材料涨价因素和原会展中心筹建单位发生的费用)，资金缺口较大。
问题12 水产基地超标投资1679万
东山“三高”水产养殖基地项目存在的问题：一是项目超计划投资。计划投资为8500万元，实际投资1.01亿元，超计划投资1679万元；二是部分自筹资金未及时到位。该项目以股份公司方式运作，政府出资3000万元，占股份50％，其他由各股东出资或合法筹集，目前基地自筹资金缺口2749万元；三是部分工程未公开招投标。项目第一期附属排洪河工程351万元，违规直接发包；四是工程结算价大幅超合同价。结算审定价8319万元，合同价5620万元，结算价超合同价达48％。
【税收征管】
新欠税款达到1.72亿
问题13 6463万税款未及时入库
部分税款未及时缴入国库。截至2003年底，地税局各征收分局临时经营结算户有税款6463万元未缴入国库。
“药方”：地税局应督促各征收分局按规定将税款上缴国库。
问题14 新欠税占欠税总额56％
欠税情况仍较严重。截至2003年底，待征税款总额3.07亿元，其中历年陈欠1.35亿元，本年新欠1.72亿元，新欠占欠税总额的56％。
“药方”：地税局应加大对欠税户的追收力度，对企业历年欠税采取相应的处理措施。
问题15 超范围减征税额243万
文化事业建设费减征超时间范围。为减轻“非典”影响，深圳对电视台、报纸、广播电台等广告媒介单位减半征收文化事业建设费，时间范围是2003年5月1日至7月30日。审计发现，市地税局对4户广告媒介单位8月至9月的文化事业建设费仍进行减半征收，超范围减征额243万元。
“药方”：市地税局应责令有关分局收征。
【专项资金】
惠阳1.82亿欠贷到期未还
问题16 惠阳政府贷款到期未还
惠阳市借款1.3亿元逾期未归还。根据1996年8月签订的《深圳市惠阳市互相支持引水工程建设协议书》，市财政通过市水务局向惠阳市自来水发展总公司支付借款式人民币1.3亿元，该借款已于2003年8月到期，惠阳市自来水发展总公司应偿还本息共计人民币1.82亿元。原惠阳市政府对借款本息有承诺函，但至今未还款。
问题17 8500万投资资不抵债
深圳市审计局2002年曾报告原计划局下属工试中心挪用基建专款1247万元给深圳某公司使用，本次审计发现该笔款项至今尚未收回，同时还发现其投资8500万元(含部分借入的深圳科技再开发基金)兴办的企业资不抵债，投资资金存在风险。
【领导审计】
绿化处挤占1516万建楼
2003年7月至2004年6月，深圳市审计局共完成领导干部任期经济责任审计项目20个，其中党政领导干部16名，国有企业领导人员4名。审计发现领导干部在履行任期经济责任方面存在的主要问题有：
问题18 原计划局暂存下属单位资金未清
原计划局对暂存在下属单位的资金未及时清理。经审计核实，截至2003年底，原计划局仍有以前年度结余131万元暂存于下属培训中心。此外，原计划局下属评审中心的正常经费未纳入部门预算，原计划局给评审中心安排资金计划时数额偏大，2003年末评审中心结余934万元。城管办下属城市绿化管理处挤占城市建设维护费1516万元建设绿化大厦。
问题19 深圳有线台补税6033万
部分媒体存在违反财经法规问题。审计发现，原深圳有线台从1999年1月至2003年3月，采取只提不交、少计少提、转移收入等方式，拖欠、偷漏税费6033万元；深圳电视台以广告换取的实物中有2484万元未入账，成为账外资产。据悉，由于深圳市相关领导高度关注，原深圳有线台已全额补缴税款。
本版采写：本报记者
