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金融风险防范在商业银行经营管理中所起的作用和地位越来越重要，它已经不是一道简简单单的安全线，而是贯穿银行各项业务始终的一座座“防火墙”。随着银行业竞争的加剧，银行竞争环境、经营环境的变化，北京银行转变观念，创新思维，用现代化管理和科技手段铸造起了北京银行防风险创效益的铜墙铁壁。最新国内·国际金融焦点和专家分析请查阅中国金融网《行长经理内参》
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回想起北京银行1996年成立之初，基础薄弱，存款、贷款规模较小，业务核算不统一，极大地制约了全行的整体发展。为扭转这一局面，建立一套适合北京银行发展的监督机制，北京银行按照监管当局的要求，内部控制体系的健全性逐渐提高，内控机制不断完善，使前些年累积的金融风险得到有效控制并得以逐步化解，初步建立起了以自控、他控和互控为目标的稽核监督体系，构筑了与北京银行发展相适应的稽核监督屏障，并随着市场的发展变化，及时转变观念完善体制，有力地保障了北京银行持续、稳健、快速的发展。
记者在采访中了解到，北京银行完善内控体系建设，进行了内控组织体系、内控和稽核制度体系、内控评价体系、内控文化体系的建设。
内控组织体系的建设
独立、权威的稽核监督检查体系是“三道防线”中的最后一道。北京银行自成立以来在加强稽核监督体系的建设方面采取了一系列有效的措施，1998年7月10日正式成立了稽核监督委员会，为全行有序、规范地开展稽核监督工作奠定了组织基础，确立了稽核监督的独立性、超脱性和权威性。内部稽核监督检查的频率逐年提高，覆盖范围不断扩大，稽核工作业已渗透到全行业务经营与管理的诸多方面。目前，北京银行新一届监事会已经成立，下设审计委员会，审计委员会办公室就设在稽核部，稽核部业已开始向监事会履行报告职责。新一届监事会将发挥对北京银行内控管理进行审计的职能，稽核部也将在其指导下开展稽核检查工作。在完善的内控组织体系保障下，北京银行内控管理工作必将朝着更加规范、更加有效的方向不断发展。
稽核部几年来相继出台了《北京银行稽核处罚实施细则》、《北京银行稽核工作程序》等相关细则条例，并结合工作实际，草拟了《北京银行稽核处罚办法》和《稽核检查手册》。结合ISO9001质量标准认证工作的开展，进一步完善了稽核工作流程。这些制度的建立和实施，严格了稽核操作程序，规范了稽核行为，统一了稽核口径，减少了稽核工作的随意性，增加了稽核工作的透明度。
内控评价体系的建立
北京银行的稽核部已经出台了《支行内部控制综合评价》，并组织支行开展了自查活动。针对自查评价反映的问题，稽核部进行了认真分析论证后，再次对内控评价初稿进行审定，并将支行内控评价与银监局风险评价体系合二为一，出台《北京银行内部控制风险评价办法》，把对总行管理部门的内控评价纳入整个内控风险评价体系中，使内控评价工作很好地融入“创建好银行”工作中，也使北京银行的内控评价体系更加完善、有效。2004年底稽核部将实施全行内控风险评价，通过评价，对北京银行内控现状进行打分，对被监管对象进行差异化管理，提高监督的有效性。实施内控评价的同时进行风险预警监测，完善北京银行风险预警体系。
内控文化的建设
有效内部控制系统的一项实质性内容就是建立强有力的内控文化。北京银行内控文化的建设将体现在：一方面，董事会和高级管理层负责促进在道德和完整性方面的高标准，并在机构中建立一种文化，向各级人员强调和说明内部控制的重要性；另一方面，所有员工都需要理解他们在内部控制程序中的作用，并在程序中充分发挥自身的作用。
目前，北京银行稽核部正在组织开展全行范围内的关于《商业银行内部控制指引》的学习和考试活动，力求通过全体员工的共同学习，促进北京银行内控文化氛围的形成，提高全员的内控意识。
手段·架构·“步步为赢”
北京银行利用先进的科学管理和技术手段，开展稽核监督工作，并取得了优异的成效。首先，促进了全行各项规章制度的落实。商业银行的发展离不开各项制度的约束，但制度本身也只是内控建设的一部分，更为核心的问题是好的制度能否得到好的落实，也就是制度能否被有效而严格地执行。这些年来，北京银行稽核部一直把如何保证制度的落实作为一项重要的工作来抓，任何一项工作的开展都紧紧围绕着制度落实来进行。这样做不仅使各项业务工作有章可循，促进被稽核对象工作的制度化、程序化和标准化，还能够保证各项管理措施得到有效落实。
结算制度落实情况的检查
随着电子化网络的普及，结算手段的不断提高，特别是北京银行已经全面实现综合柜员制，由此带来的风险不容忽视。为此，稽核部对全行结算制度的落实执行情况，结算手续的完整性和规范性进行全面检查。内容包括对上缴准备金情况的稽核、对睡眠户情况的检查、对大额资金付、划业务的稽核。特别是2003年5、6月间，稽核部会同会计部等部门对全行的会计工作进行了一次“拉网”式的排查，查找了一些风险隐患，提早杜绝了未来可能发生的问题。
贷款五级分类制度落实情况的检查
稽核部根据北京银行《贷款质量五级分类管理办法补充规定》，按季检查管辖行、直属行执行贷款五级分类各项规定的情况，对贴现、转贴现、各类垫款、进出口押汇等信贷资产和贷款承诺、票据承兑、信用证、各类保函等表外业务的五级分类情况也同时进行检查。
保证全行业务数据的真实性
从1998年起，稽核部对北京银行各项经营指标的完成情况进行全面的核查，极大地促进了北京银行业务经营指标的真实性，规范了北京银行的会计操作程序，为建立公开、透明的银行信息披露制度奠定了较为坚实的基础，向着实现现代化商业银行的目标又迈出了重要的一步。
开展离任稽核达到预期目的北京银行自成立以来，就不失时机地开展了离任稽核工作。大量事实表明，这项工作对于北京银行完善一级法人治理结构、强化内控管理、加强对支行长的监督、增加人事制度的科学性和透明度都起到了很好的作用。离任稽核的内容，是根据被稽核人应承担的法律责任和约定责任所涉及的内容来界定的。由于被稽核人都是支行的行长，对于支行而言他们负有广泛的领导责任，因此，对他们的离任稽核既包括了财务收支、资产质量的真实性和合法、合规性，还包括了经营管理、内部控制的合理性和有效性。有关统计数据显示，1998年至2003年北京银行进行离任稽核共计247人次，达到了强化管理、加强监督的预期目的。
开展非现场稽核
非现场稽核工作的基本要求是数字化和科学化，开展工作的切入点以及手段是通过对大量数据的加工整理和分析达到非现场稽核工作的目标。要达到以上目标要求，必须依靠计算机对数据信息进行收集、整理和加工，利用现有的对商业银行经营管理进行分析和预测的辅助计量测算工具，对北京银行经营所面临的风险状况进行识别、认定、衡量乃至预测，提出有价值的参考意见。
经过四年的不懈努力和探索，稽核部的非现场稽核工作逐渐摸索出一条符合北京银行发展要求的发展之路，取得了一定的成绩和经验。比如，明确了非现场稽核要服务于现场稽核，为现场稽核提供必要的数据支持以提高现场稽核的工作效率；对于数据的加工和整理工作也积累了一定的经验；撰写非现场稽核报告，丰富了稽核的内容，在一定程度上拓展了稽核工作的视角。在今后的非现场稽核工作中，要不断提高非现场稽核的科技含量，将现场稽核与非现场稽核有机结合起来，做到良性互动、优势互补，提高稽核工作的整体效率。
后督·前移·“不甘寂寞”
后督中心在银行风险防范中所起的作用不可低估。北京银行后督中心建于1997年。起初，后督中心只是对会计业务进行事后监督，后来大力拓展业务范围，由单一对会计业务进行监督到对储蓄、贷款、资金、外币等业务的全方位监督；由监督一般性规范类差错，逐渐向监督风险类差错转移。
2004年年初，北京银行后督中心更新观念，提出了“对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制”的新思路，努力将关口前移，实现将事后监督逐步向事前、事中全过程监督的观念转变。
本着“抓源头，筑防线”的思想，后督中心对北京银行全行各部门新开发的业务从事前积极介入，为新业务的顺利推出从风险防范的角度建言献策，采用多种形式参与新业务的学习；值得一提的是为了促进外汇业务稳健发展，防范外汇业务经营风险，规范业务操作，后督对北京银行全行外汇业务实行了全面监督并完成《外汇业务非现场稽核实施细则》的制定。在借鉴人民币监督方式的基础上，拓展思路，对北京银行外汇日常业务操作流程，授权授信制度，存款账户的使用、开户、销户、计付利息等实施全面监督。
在日常的监督中，北京银行后督中心始终坚持创建之初“严格履行职责，规避差错发生，防范资金风险”的原则，把好风险防范的最后一道关口。例如对备忘科目的管理。备忘科目核算的是重要空白凭证和有价单证，不严格管理，将直接威胁北京银行资金安全，关于部分支行在该科目管理上存在的问题在工作报告及后督简报中曾多次提及，但并未引起支行的足够重视。“从源头筑防线”，为了加强对重要空白凭证的监督力度、统一前台（支行）操作手续，后督中心自行编制完成了“重要空白凭证事后监督计算机程序”，将原来只能单一监督“重空”凭证的数量，完善到从入库、出库、到销账均由计算机全面监督、统一控制。随着我们对“重空”监督力度的加大，各支行对该科目的核算质量大大提高，有效地杜绝了由于对“重空”管理不严而发生的事故和带来的隐患。
运用先进的科技手段，改变监督方式
计算机的应用，使商业银行业务核算发生了前所未有的变革，不仅为客户和社会提供了方便快捷的金融服务，也加强了自身的内部管理，起到了防范金融风险的作用。在新经济时代，业务处理手段的科技含金量成为商业银行实力的象征。作为监督部室科技手段先进与否，至关重要。为此，在北京银行科技部的配合下，北京银行后督中心完成了后督系统的三次大规模的改造，完善部室计算机系统。同时，充分发挥计算机的功效和内部人员的优势，先后开发了重空监督程序，贷款的审核、跟踪台账程序等等，有效促进了后督工作的有序进行。
监督与服务并行“监督”是后督部的工作方式之一。北京银行后督中心加大了与部室和支行之间的联系，营造良好的氛围，以正确处理监督和服务的关系。
为了便于与支行进行业务交流和探讨，建立一种便利快捷的沟通方式，后督中心完成了“后督网页”的设计与编制，通过网页中设立的“后督信箱”、“后督之窗”栏目，提高了后督中心工作的透明度，更好地做到了“让后督走近支行，让支行了解后督”；通过在“差错点评”、“讨论园地”等栏目刊登比较典型的、具有代表性的差错，将正确的操作方法及时反馈各支行，对规范核算手续，统一操作方法起到了积极的作用；同时我们还将个别恶意透支或有诈骗行为的客户通过“后督公告”栏目及时通知各家支行，有效地预防了此类问题在其他支行继续发生。事实证明这样做的效果非常好。
九年磨砺，北京银行人经历了创业的艰辛，危机的考验，竞争的残酷，发展的喜悦。如今，北京银行已成为广泛运用现代科技手段处理业务与控制风险、资产规模与经营效益名列全国商业银行前列并与一百多家海外银行建立了良好的代理行关系的国际国内知名银行。
（ 责任编辑：胡立善 ）
