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龙博客工作室
2004年终清算是当前出口退税领域的焦点所在，关系到2004年度业务数据能否平滑过渡到2005年、出口退税新业务能否顺利地开展等若干问题，全国各地出口企业及税务机关对此均十分关注。为了使广大出口企业及税务机关工作人员及时掌握清算关键内容，顺利完成清算工作，中国出口退税咨询网作为出口退税项目的技术支持网站，与国家税务总局出口退税项目开发组保持紧密联系，及时对清算的关键问题、解决方案、软件调整以及如何全面掌握业务要领等方面的信息进行实时发布。
第1章. 聚焦出口退税2004年终清算之一 -- 关键问题
出口退税2004年年终清算的业务逻辑到操作流程与2003年年终清算完全不同，对于广大生产型出口企业来说将会是一个全新的年终清算，需要从业务逻辑到操作流程重新学习。
在整体业务办理中税务机关将采用一套系统（《出口退税审核系统V5.X》）同时处理2004年年度业务与2005年年度业务；生产企业将采用一套系统（《生产企业出口退税申报系统V5.X》）同时处理2004年年度业务与2005年年度业务；外贸企业将采用两套系统（《外贸企业出口退税申报系统V6.X》、《外贸企业出口退税申报系统V7.X》）分别处理2004年度业务数据与2005年度业务数据。具体清算方法，需根据各地税务机关要求进行。
一、系统调整主要面临的问题
根据目前掌握的情况分析，2005年年初业务调整不会像2004年出口退税机制改革业务调整工作量那么大，主要问题集中在外部信息变化较多、退税申报表需要规范调整、相应审核处理机制有所改变等几个常见方面，系统对此调整不会很大。本次系统调整的关键所在是如何处理2004年年终清算的问题。
问题一、出口退税业务跨年度混合处理
在以往多年的系统应用中，考虑到跨年度标准代码（特别是商品代码）每年调整、业务逻辑改变较大、多年度退税并存、清算后年度间业务关联较小等原因，一直采用不同的系统处理不同年度业务数据（也就是每年新建一个系统）。这样做可以大大简化系统整体业务处理逻辑，避免系统臃肿，提高系统运行效率。
自出口退税机制改革以来，退税相对比较及时，同时总局增强了90天控制，跨多个年度退税的情况越来越少；国税发[2002]11号文及国税发[2004]64号文分别对生产企业、外贸企业进行较大的业务调整，后期相对稳定；2004年年终清算期间，需要将2004年及2005年的数据混合计算，采用滚动式计算方法，但要明确区分两个年度的业务。根据目前实际情况，跨年度系统应用整合到一起的条件已基本具备，但是需要对出口退税管理系统进行大规模的调整。
问题二、年终清算免抵退税计算方法的改变
免抵退税计算是生产企业出口退税管理的核心内容，免抵退税计算从以往的截止法改变为不完全滚动法，将会带来跨年度免抵退税如何计算，两个年度的单证不齐、信息不齐、资料如何管理、清算期后的处理、数据冗余处理、全国大省多用户并发等问题。根据目前业务分析，生产企业出口退税业务部分从退税认定、申报、审核、审批、日常检查、年终清算到统计分析，几乎涉及全环节业务调整。
问题三、系统调整涉及面广，时间短，工作量大
系统调整不仅涉及面广，工作量大，更主要的是时间非常紧迫。
二、系统调整的原则
出口退税项目开发组在对出口退税管理系统进行调整工作时将以“两个确保，两个宁可”为主要原则。
1、确保2005/01/31软件第一版发布，年终清算工作不受影响。
2、确保清算工作进行的同时，启动2005年退税工作，并能够平滑过渡。
3、宁可软件内部复杂，也要方便纳税人操作。
4、宁可软件内部复杂，也要方便税务机关操作。
出口退税项目开发组自2005年1月3日即开始全力以赴的攻关，力争圆满完成任务。
（ 责任编辑：马芳 ）
