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1月下旬，证监会发出券商2004年会计审计工作有关事项的通知，主要内容之一就是要券商做好自查摸底工作。业内人士称，这已是去年下半年以来证监会严令券商自查的“第三道令牌”。
通知要求，券商必须于2005年4月30日前将自查报告以书面和电子文档方式报送证监会机构监管部、会计部和注册地证监局，同时将年度报告与审计报告抄报公司主要业务发生地证监局。至此，证监会三次通令、持续半年之久的券商自查摸底工作有望结束。
根据此前天则所的一份报告，券商的不良资产规模可能超过2500亿元。
再查委托理财
与以往自查不同，此次自查内容主要集中在券商的账外经营和客户资产管理两项。
前述通知要求，券商应对账外经营事项进行清理规范。对各证券公司在自查、证监局核查及审计过程中发现的账外经营事项，必须纳入表内统一核算。对表内核算无法完全解决或存在争议的问题或事项，应在年度报告及相关报告中进行揭示，或补充提供专项报告。
同时，券商还要对客户资产管理业务进行清理规范。券商应按照客户类型（机构／个人）、合同编号、合同金额、合同签订日期、合同到期日等情况，编制客户资产管理业务明细表和客户资产管理业务情况汇总表，并由会计师事务所在依照审计准则和相关规则履行必要的审计查验程序的基础上，出具客户资产管理业务专项审核报告。
券商要将自查摸底中发现的问题、整改计划的进展情况在年度报告、审计报告、内部控制评审报告、客户资金安全专项审核报告、净资本专项审核报告、客户资产管理业务专项审核报告等报告中予以充分揭示和反映。
证监会方面表示，如果在核查或日后监管中，发现此次未完成自查摸底工作，或自查摸底报告未如实反映公司情况，或会计、审计质量存在严重问题的，中国证监会将要求证券公司另行聘请会计师事务所进行复审或调查，并根据有关规定对有关证券公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。 证监会铁腕整顿？
“从此次通知看，证监会明显加强了语气。”上海某券商研究所负责人向记者表示，“而从我们的角度来说，这次也说了实话。”
事实上，从去年下半年开始，券商问题暴露越来越多，从大鹏证券巨亏，到海通、申万等老牌券商巨额委托理财亏损，都说明券商在经营上出现了很多问题。
但是，作为业内一个潜规则，尽管问题普遍存在，但在日常检查中常常被很好的隐藏了起来，所以此次证监会要连发“三道金牌”督促券商自查。
对于此次检查，虎杰投资首席分析员张寅认为，主要是证监会要对券商经营情况进行摸底，为后续政策出台打基础。
“下一步怎么办，一个极端的情况是进行收缩，就像以前信托业行整顿那样，重新注册登记，来一次彻底的换血运动。”张寅表示。
不过，比较而言，张寅认为应该采取相对稳妥的办法，即“倒一批、救一批、合资一批”。“关闭一批经营情况很差的券商，大连证券就是一个例子；救一批券商，比如南方证券；合资一批券商，让美林、高盛进入我国证券市场就是例子。”还有一个选择是进行混业经营，允许包括四大国有银行在内的金融机构从事证券业。
“从目前的情况来看，具体采取什么措施救券商，证监会还举棋不定，但市场状况已经到了必须解决问题的关头了。”张寅表示。
（ 责任编辑：林楠 ）
