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日前，中国石油股份公司内控项目组分别在化工销售企业华东公司、炼油销售企业四川公司、炼化企业抚顺石化公司以及勘探生产和天然气管道企业大庆油田公司等单位召开了4个现场会，推广这些单位在内控体系建设试点中取得的成功经验。这标志着中国石油股份公司内控体系建设工作从设计阶段全面进入了实施阶段。
内部控制体系是为有效保证企业经营效益、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。内部控制贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，通过规范管理程序，建立内控评价标准，定期评价和维护，提高企业的内部管理水平。根据中国石油股份公司内控项目建设委员会审定的《内部控制体系框架》，按照“关注重点、锁定时间、落实责任单位、全面推进、确保2005年建设目标实现”的原则，中国石油股份公司内控建设项目组制定了内控体系建设阶段具体实施计划。实施计划包括总体安排、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和其他事宜7个部分。
内控体系实施阶段计划分4个阶段：一是在今年3月底前，陆续启动并完成跟单测试、关键控制测试、控制环境测试和信息测试。二是在今年4月至5月，内控项目组要对重要、特殊风险经营场所和业务单位的内控体系组织项目验收测试。三是在今年6月发布内部控制管理文件，全面启动内控体系运行。四是在今年7月至12月，项目组将对内控体系运行和维护、协调内外部审计，对一般、其他风险经营场所、业务单位的内控体系组织项目验收测试。
确定一个完整的实施方案，是保证内控体系实施效果的关键。今年1月份，在中国石油股份公司《内部控制体系框架》和《关键控制管理文件》发布后，各专业部门和地区公司组织力量研究制定了自己的实施方案。目前86家地区公司的实施方案已全部提交到中国石油股份公司内控项目组审定。内控项目组从3月21日开始对提交的实施方案逐一进行审核，审核重点集中在内控体系各个分要素的长期建设目标、2005年的建设内容的描述和2005年分阶段实施计划及总体时间安排3方面。
验收人员培训是内控体系实施阶段的重要工作之一。为建立一支具有上市地法律监管理念、能够将国外企业内部控制框架与公司实际管理经验结合，组织好公司内控体系优化工作的内部控制体系建设队伍，中国石油股份公司在3月16日至17日举办了内部控制体系建设验收工作培训班。来自中国石油股份公司机关及各油田、石化、销售、化工企业的内部审计系统和从事内控项目的360多位专业人员，通过两天学习，对内控体系建设验收工作的目的、范围、内容、人员与时间安排，体系验收关键控制测试的实施方案、测试标准、控制环境测试标准等内容进行了培训，为今年年底中国石油股份公司全面完成内控体系建设奠定了基础。
在内控体系建设实施阶段，将有一系列规章、制度和文件下发和宣传贯彻。如在控制环境方面，围绕建立推行道德准则，中国石油股份公司有关业务部门要制定出台《股份公司总裁致高级管理人员的信》、《股份公司高级管理人员职业道德规范确认书》、《股份公司高级管理人员的职业道德建设四项制度》、《职工职业与道德规范》、《职工职业与道德建设制度》。为统一规范高级管理人员、审计系统和财务资产管理系统人员的目标责任、主要工作、岗位权限、绩效标准、任职条件和工作环境等内容，相关部门要出台《高级管理人员业绩考核办法》、《中层及以下管理人员考核指导意见》、《操作服务人员绩效考核指导意见》等文件。
据内控项目组负责人介绍，内控体系实施阶段的工作量非常大，时间也很紧，目前各单位都在全力以赴地按计划开展工作，确保关键控制管理文件和相关管理制度得到落实。
（ 责任编辑：张雪琴 ）
