证券投资基金从7月1日起正式执行新会计准则

    准则转换对股票型基金估值几乎没有影响,固定收益类基金估值差异也已调整

    ⊙本报记者 商文

    根据《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》的有关规定,证券投资基金将于7月1日起执行新会计准则。

    记者昨天从中国证监会获悉,所有基金公司均已按照有关要求,在6月中旬对所有基金的估值差异进行了测算。具体来说,新旧会计准则的转换对股票型基金的估值几乎不会产生影响,而固定收益类基金产品的估值差异目前也已调整到0.5%这一较小范围内。

    长期以来,基金对交易所股票采用市价进行每日估值,货币市场基金出现后,行业开始引入影子定价机制。特别是2006年,尝试采用中登公司提供的中债收益率曲线,确定银行间市场债券的公允价值,为防范货币市场基金的运作风险起到了重要作用。

    业内人士认为,实施新会计准则后,基金核算与估值上的变化主要体现在对公允价值的全面运用上。此次根据新会计准则全面采用公允价值进行计量,将使基金净值更及时、更准确地反映其投资组合的价值变动。

    除了对基金估值进行了相应调整外,截至目前,基金行业已在制度规范、投资运作、业务系统开发及测试等方面为新会计准则的顺利实施做好了充分准备,有关部门还专门组织了多次全行业相关培训,累计超过2000人次。

    另据了解,截至上周,货币市场基金的年化平均收益率达到了3.35%,个别货币市场基金的年化平均收益率在本周甚至达到了7%,收益水平呈现逐步上升态势。业内专家建议,在股票市场风险逐步加大的同时,可通过投资货币市场基金进行避险。