航天科技(000901)贵阳航天林泉科技有限公司审计报告

　　审计报告贵阳航天林泉科技有限公司

　　审计报告

　　天恒信审报字2007第3113-1号

　　贵阳航天林泉科技有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的贵阳航天林泉科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2007年5月31日的资产负债表、2007年1-5月的利润表、现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我

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　　们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007年5月31日的财务状况以及2007年1-5月的经营成果和现金流量。

　　山东天恒信有限责任会计师事务所中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　中国·山东2007年6月28日

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　　贵阳航天林泉科技有限公司

　　会计报表附注

　　（除另有注明外，所有金额均以人民币元为单位）

　　2007年5月31日

　　一、公司简介

　　贵阳航天林泉科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原江南航天工业集团林泉电机厂基础上于2000年12月31改制成立，于2001年5

　　月取得贵州省工商行政管理局颁发的注册号为5201121201169（1-3）的企业法人营业执照。经营范围主要为航天伺服控制系统、航天遥测控制系统、航天二次电源、航天微特电机和各类民用电机、散热器、炉具、日用电器的开发、制造和销售及技术服务、技术咨询、技术转让。

　　二、采用的主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法

　　1、会计制度

　　自2007年1月1日起本公司执行中华人民共和国财政部颁发的新企业会计准则，即：《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则，未尽事宜遵从国家有关规定。

　　2、会计年度

　　本公司会计年度采用公历年度，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

　　3、记账本位币

　　本公司采用人民币为记账本位币。

　　4、记账基础和计量属性

　　会计核算以权责发生制为记账基础。

　　会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值，对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够可靠计量时，根据各项企业会计准则具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

　　5、外币核算方法

　　对发生的外币经济业务，采用业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价（中

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　　间外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。公司在资产负债表日，采用资产负债表日即期汇率折算外币货币性项目。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不

　　改变其记账本位币金额。

　　货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

　　6、现金等价物的确定标准

　　现金等价物是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　7、金融资产和金融负债的分类及计量分类

　　（1）金融资产分类

　　金融资产在初始确认时，按照公允价值计量并划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，初始确认时还将加上可直接归属于该金融资产

　　购置的相关交易费用。

　　A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　包括交易性金融资产和初始确认就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。将购入目的是为了在近期内出售的金融资产确认为交易性金融资产。除在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资外，符合下列标准并由管理层指定的金融资产（除交易性金融资产外），在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

　　益的金融资产：

　　Ⅰ.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

　　关收益或损失在确认或计量方面不一致的情况。

　　Ⅱ.根据风险管理或投资策略，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金

　　融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向公司关键管理人员报告。

　　B、持有至到期投资

　　持有至到期投资是指具有固定到期日及固定或可确定回收金额，且公司有明确意图和能

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　　力持有至到期的非衍生金融资产。本会计期间，若公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大是指相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大，下同），对该类投资的剩余部分也将进行重分类。同时在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资，在本期间，不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但满足下列条件的出售或分类除外：

　　Ⅰ.出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日在三个月内，市场利率变化对该项

　　投资的公允价值没有显著影响。

　　Ⅱ.根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余

　　部分予以出售或重分类。

　　Ⅲ.出售或重分类是由于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项

　　所引起。

　　C、应收款项

　　应收款项(包括应收账款和其他应收款)指不准备立即或在近期出售，且在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，但因债务人信用恶化以外的原因，使公

　　司可能难以收回几乎所有初始投资的除外。

　　D、可供出售金融资产

　　可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的其他金融资

　　产。

　　（2）金融资产的后续计量

　　A、持有至到期投资和应收款项后续计量时，以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。其在终止确认、发生减值或摊销时产生的收益或损失，均计入当期损益。

　　B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，其公

　　允价值按照活跃市场中的报价确定,公允价值变动形成的收益或损失计入当期损益。

　　C、可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其公允价值按照活跃市场中的报价确定,公允价值变动形成的收益或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额

　　外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认或发生减值时转出，计入当期损益。

　　可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额及采用实际利率法计算的可供出售金融

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　　资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

　　D、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本后续

　　计量。

　　（3）金融资产减值

　　资产负债表日,对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的其他类金融资产的账面价值进行检查，判断是否发生减值：

　　A、以摊余成本计量的金融资产

　　资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值准备和资产减值损失并计入当期损益。在计算预计未来现金流量现值时，按照该金融资产相关合同实际利率并考虑相关担保物的价值后折现确定。对预计未来现金流量与其现值相差很小的短期应收款项在确定坏账准备时，不对其预计未来现金流量进行折现。

　　资产负债表日，根据对应收款项可收回金额的估计计提坏账准备，对单项金额较大的款项单独进行坏账估计，其他应收款项期末时，按账龄分析法计提坏账准备，根据历史经验确

　　定的不同账龄应收款项的坏账准备计提比例列示如下：

　　账龄计提比例

　　1年以内5‰

　　1——2年1

　　%2——3年30

　　%3——4年50

　　%4——5年80

　　%5年以上100

　　%资产负债表日，对持有至到期投资按单项投资进行减值测试。若单项测试未发生减值时，

　　将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

　　以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失将以转回后的账面价值不超过假定不计提减

　　值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本为限予以转回，并计入当期损益。

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　　B、以成本计量的金融资产

　　无法可靠地计量公允价值而以成本计量的无市价权益工具投资发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之

　　间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。该减值损失以后期间不予转回

　　C、以公允价值计量的可供出售金融资产

　　可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，按可供出售金融资产的初始取得成本扣

　　除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额确定。

　　可供出售权益工具投资发生的减值损失，其计入损益的减值损失不通过损益转回；可供出售的债务工具，在后续会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的

　　事项有关的，原确认的减值损失予以转回，并计入当期损益。

　　（4）金融负债分类

　　金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（即为交易而持有的负债）和初始确认就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

　　的金融负债。

　　（5）金融负债的后续计量

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值进行后续计量，其公允价值按照活跃市场中的报价确定,公允价值变动形成的收益或损失计入当期损益；与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本后续计量；其他金融负债，以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。其在终止确认、发生减值或摊销时产生的收益或损失，均计入当期损益。

　　8、存货的核算方法

　　（1）存货的分类：本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。

　　（2）存货的盘存制度及计价方法：存货盘存制度为永续盘存制。原材料、在产品、库存商品、按实际成本计价，发出时采用加权平均法结转成本。低值易耗品采用五五摊销法摊

　　销。

　　（3）存货跌价准备的确认标准及计提方法：期末，在对存货全面盘点的基础上，当由

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　　于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使其可变现净值低于成本，按成本与可变现净值的差额，单项计提存货跌价准备，预计的存货跌价损失计入当期损

　　益。

　　9、长期股权投资核算方法

　　长期股权投资分类长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场

　　中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）。

　　长期股权投资的初始计量

　　企业合并形成的长期股权投资按照下列原则确定其初始投资成本：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按照合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，以支付现金、转让非现金资产、或承担债务方式作为对价的，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、或承担的债务之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时记入当期损益；非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入

　　当期损益，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入初始投资成本。

　　以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投

　　资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

　　以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始

　　投资成本。

　　投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或投资协议约定的价值作为初始投资成本，

　　但合同或协议约定价值不公允的除外。

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　　以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上

　　述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

　　以债务投资方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。取得长期投资时，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收项目单独核算，不构成取得

　　长期股权投资的成本。

　　10、长期股权投资的后续计量

　　本公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本核算法。在编制合并报表时按

　　照权益法对子公司长期股权投资进行调整。

　　对合营企业长期股权投资，对联营企业长期股权投资采用权益法核算。资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同

　　时计提长期投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予以转回。

　　11、长期投权投资的收益确认方法

　　采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加和收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上

　　述数额的部份作为初始投资成本的收回。

　　采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值进行调整后的净损益的份额，确认投资损益并调整长期损益股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他

　　变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

　　处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核

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　　算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部份按相应的比例转入当期损益。

　　12、固定资产及其折旧核算方法

　　（1）固定资产标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价

　　值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。

　　（2）固定资产分类：房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备。

　　（3）固定资产计价方法：按取得时实际成本计价。

　　（4）折旧采用分类计算折旧的方法，根据固定资产的预计使用年限，扣除预计净残值

　　（净残值率3%-5%）和已计提的固定资产减值准备累计金额后按直线法计算折旧。

　　类别折旧年限年折旧率（%）

　　房屋及建筑物15-45年2.16-6.47

　　通用设备7-28年3.46-13.86

　　专用设备7-12年8.08-13.86

　　运输设备5-10年9.70-19.40

　　其他5-10年9.70-19.40

　　（5）固定资产减值准备的确认标准：①市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置以及其他原因导致其可收回金额低于账面价值的。②当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：a、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；d、已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产；e、其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资

　　产。

　　（6）固定资产减值准备计提方法：期末或每年年度终了，公司对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备按单项资产计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

　　13、在建工程核算方法

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　　公司在建工程包括固定资产新建工程、改扩建工程所发生的实际支出、预付工程款和购入的需要安装的设备等。在建工程达到预定可使用状态前为该工程所发生的专门借款及一般借款的符合借款费用资本化条件的借款费用计入该工程成本。工程竣工、验收交付使用时，按实际成本结转固定资产。虽交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起按工程预算造价或工程成本等资料估价转入固定资产，竣工决算办理完毕后，按决算数调整原暂

　　估价，但不调整原已计提的折旧额。

　　期末或每年年度终了，公司对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，计提减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：a、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；b、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；c、其它足以证明

　　在建工程已经发生减值的情形。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

　　14、无形资产核算方法

　　（1）无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

　　（2）无形资产按照成本进行初始计量。其中：外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将为获取并理解相应技术而进行的有计划调查期间确认为研究阶段；将进行商业性生产前，将研究成果或其他知识应用于计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品期间确认为开发阶段。研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出自满足资产确认条件时至达到预定用途

　　前所发生的支出总额确认为无形资产：

　　（3）使用寿命有限的无形资产，在自可供使用当月起至终止确认时止的使用寿命期间内分期平均摊销，计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，直接在期末进行减值

　　测试。

　　（4）期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其

　　一次性转入当期费用。

　　15、长期待摊费用核算方法

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　　（1）长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。（2）公司筹建期间所发生的费用（除购建固定资产的借款费用等外），先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营

　　当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

　　16、借款费用的核算方法

　　借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，

　　计入当期损益。

　　资本化的条件

　　在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

　　a、资产支出已经发生；

　　b、借款费用已经发生；

　　c、为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专项借款，以专项借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专项借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计

　　算确定一般借款予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权利率计算确定。

　　暂停资本化

　　若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过三个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可

　　使用状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。

　　停止资本化

　　当所购建成的固定资产达到预定可使用状态或者可出售状态时，停止其借款费用的资本

　　化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

　　17、收入确认原则

　　（1）商品销售：在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再保持对该商品的继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商

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　　品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

　　（2）提供劳务：①劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；②劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的

　　成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法，确认劳务收入。

　　（3）让渡资产使用权：让渡现金使用权的利息收入，按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；让渡非现金资产使用权的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入公司；②

　　收入的金额能够可靠地计量。

　　（4）建造合同：①建造合同的结果能够可靠地估计时，按完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用；②当期完成的超额合同，按实际合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入，同时按累计实际发生的合同成本减去以前会计年度累计已确认的费用后的余额作为当期费用；③建造合同的结果不能可靠地估计时，则区别以下情况处理：a、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用；b、合同成本不可能收回的，应当在发生时立即作为费用，不确认收入；④在一个会计年度内完成的建造合同，在完成时确认合同收入和合同费用；⑤

　　如果合同预计总成本超过合同预计总收入，则将预计损失立即作为当期费用。

　　（5）政府补助

　　a、政府补助，指从政府无偿取得的除投入资本外的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助同时满足下列条件时予以确认：

　　a.能够满足政府补助所附条件；b.能够收到政府补助。

　　B、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计

　　入当期损益。

　　C、与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

　　18、职工薪酬

　　（1）职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关

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　　支出。

　　（2）在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的

　　劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。

　　（3）在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：a.企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿

　　裁减建议，并即将实施。b.企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

　　19、所得税的会计处理方法

　　所得税费用采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异

　　的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

　　资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递税所得税负债进行重新计量，除直接在权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税

　　资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

　　资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

　　20、合并会计报表的编制方法

　　（2）合并范围：公司将直接或通过子公司间接拥有被投资企业半数以上的表决权，或者拥有被投资企业半数或以下的表决权，但实质上拥有被投资企业控制权的全部子公司纳入

　　合并会计报表编制范围。

　　（2）编制方法：根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，将母公司会计报表和纳入合并范围的子公司会计报表汇总

　　后，在抵销公司间重大交易、资金往来、债权债务等交易事项的基础上编制合并会计报表。

　　三、税项

　　税种税率

　　增值税17%（仅指生产的民品）

　　城建税7

　　%审计报告贵阳航天林泉科技有限公司

　　教育费附加3%-4

　　%根据贵州省国家税务局黔国税函〔2002〕79号文，本公司作为高新技术产业开发区

　　内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

　　四、会计报表有关项目注释

　　1、货币资金

　　项目期末数期初数

　　现金188,622.562,167,550.37

　　银行存款148,522.521,187,784.19

　　合计337,145.083,355,334.56

　　2、应收帐款

　　期末数期初数

　　帐龄坏帐准备帐面

　　帐面

　　金额比例%坏帐准备计提比例净额金额比例%坏帐准备净

　　额

　　1年以内13,406,774.03100.0067,033.870.5%13,339,740.1613,621,290.69100.0068,106.450.5

　　%13,553,184.24

　　合计13,406,774.03100.0067,033.8713,339,740.1613,621,290.69100.0068,106.45

　　13,553,184.24

　　（1）应收帐款中持有本公司5%（含5%）以上股份的股东欠款为：中国江南航天工业

　　集团林泉电机厂13,389,918.55元。

　　（2）期末余额中欠款金额前5名单位总金额为13,406,774.03元，占应收帐款的

　　100.00%。

　　3、其他应收款

　　期末数期初数

　　计提计提

　　金额比例%坏帐准备净额金额比例%坏帐准备净额

　　账龄比例比例

　　1年内864,062.1128.914,320.310.01859,741.80748,989.0513.443,744.950.01745,244.10

　　1-2年41,660.701.39416.610.0141,244.092,400,000.0043.0724,000.000.012,376,000.00

　　2-3年0.30-211,432.783.8063,429.830.30148,002.95

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　　3-4年21,840.000.7310,920.000.5010,920.002,072,821.5637.2036,410.780.502,036,410.78

　　4-5年2,059,593.5668.9147,674.850.802,011,918.7152,114.000.9441,691.200.8010,422.80

　　5年以上1,800.000.061,800.001.00-86,531.801.5586,531.801.000.00

　　合计2,988,956.37100.0065,131.772,923,824.605,571,889.19100.00255,808.565,316,080.63

　　（1）其他应收款中持有本公司5%（含5%）以上股份的股东欠款为：航天科技控股集团股份有限公司2,000,000.00元。

　　（2）期末余额中欠款总额前5名的单位总金额为2,469,131.80元，占其他应收款的

　　82.61%。

　　（3）关联方往来余额详见附注五。

　　4、预付帐款

　　期末数期初数

　　帐龄

　　金额比例%金额比例

　　%1年以内3,196,771.1084.473,633,822.3682.32

　　1-2年125,458.963.31315,136.967.14

　　2-3年95,256.582.5295,256.582.16

　　3-4年90,044.602.3890,044.602.04

　　4-5年110,984.202.93110,984.202.51

　　5年以上166,228.284.39168,920.283.83

　　合计3,784,743.72100.004,414,164.98100.00

　　（1）预付帐款中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东的欠款。

　　（2）预付帐款前5名客户总金额为1,308,555.00元，占预付帐款的34.57%。

　　5、存货

　　期末数期初数

　　项目

　　金额跌价准备帐面价值金额跌价准备帐面价值

　　原材料11,575,217.5511,575,217.5516,890,901.0916,890,901.09

　　在产品67,385,423.4767,385,423.4768,280,986.7968,280,986.79

　　库存商品6,651,927.286,651,927.286,523,690.326,523,690.32

　　分期收款发

　　24,365,082.2624,365,082.2617,088,422.0417,088,422.04

　　出商品

　　低值易耗品135,174.50135,174.50135,174.50135,174.50

　　合计110,112,825.06110,112,825.06108,919,174.74108,919,174.74

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　　6、其他流动资产

　　项目期末数期初数结存原因

　　待摊办公耗材18,595.0018,563.00尚在受益期

　　合计18,595.0018,563.00

　　7、固定资产及累计折旧

　　项目期初数本期增加数本期减少数期末数

　　一、原价合计：83,243,533.221,299,646.5984,381,539.81

　　其中：房屋及建筑物15,011,641.971,127,026.5916,138,668.56

　　机器设备59,540,290.7059,540,290.70

　　运输设备4,139,762.244,139,762.24

　　电子设备及其他4,551,838.31109804,562,818.31

　　二、累计折旧合计：28,437,976.162,168,778.0330,606,754.19

　　其中：房屋及建筑物2,207,653.96171,631.282,379,285.24

　　机器设备21,206,007.521,604,280.0022,810,287.52

　　运输设备1,140,723.09167,271.001,307,994.09

　　电子设备及其他3,883,591.59225,595.754,109,187.34

　　三、固定资产净值合计54,805,557.06

　　53,774,785.62

　　其中：房屋及建筑物12,803,988.01

　　13,759,383.32

　　机器设备38,334,283.1836,568,363.18

　　运输设备2,999,039.152,831,768.15

　　电子设备及其他668,246.72615,270.97

　　四、减值准备合计

　　其中：房屋及建筑物

　　机器设备

　　运输设备

　　电子设备及其他

　　五、固定资产净额合计54,805,557.06

　　53,774,785.62

　　其中：房屋及建筑物12,803,988.01

　　13,759,383.32

　　机器设备38,334,283.1836,568,363.18

　　运输设备2,999,039.152,831,768.15

　　电子设备及其他668,246.72615,270.97

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　　注：本期无应计提减值准备的固定资产。

　　8、无形资产

　　剩余摊销

　　项目原始金额期初数本期增加本期转出本期摊销累计摊销额期末数年限

　　土地使用权22,101,500.0019,449,318.24184,179.352,836,361.1119,265,138.8943.58年

　　POM软件

　　420,000.00104,962.2516,037.7581,075.5088,924.503.58年

　　合计22,521,500.0019,554,280.49200,217.102,917,436.6119,354,063.39

　　9、长期待摊费用

　　种类原值期初数本期增加本期摊销其他减少期末数剩余摊销年

　　屋面维修233,636.5019,469.7719,469.77

　　路面工程200,000.0076,666.7916,666.6560,000.141.50年

　　绿化工程137,000.0050,233.4511,416.6538,816.801.41年

　　道路管道200,000.00100,000.0876,427.55400,929.722.08年

　　办公楼装917,130.38477,357.2716,666.6583,333.432.12年

　　办公自动157,000.0091,583.2513,083.3578,499.902.49年

　　合计1,844,766.88661,579.99

　　815,310.61153,730.62

　　10、应付帐款

　　期末数期初数

　　帐龄

　　金额比例%金额比例

　　%1年以内27,361,863.9785.7712,702,211.1536.53

　　1—2年2,579,716.338.0919,316,937.4355.56

　　2—3年692,608.762.171,112,256.453.20

　　3—4年222,605.780.70420,948.761.21

　　4—5年138,682.190.43222,605.780.64

　　5年以上904,805.002.84992,731.882.86

　　合计31,900,282.03100.0034,767,691.45100.00

　　（1）应付帐款中无欠付持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。

　　（2）主要应付款单位：

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　　单位名称与本公司关系欠款金额欠款时间欠款原因

　　中国电子13所供货商453,500.001年以内尚未到付款期

　　成都宏明六分厂（科大新材料供货商773,214.351年以内尚未到付款期

　　成都航空磁性材料研究所（公供货商458,186.901年以内尚未到付款期

　　中国振华集团永光电子供货商1,047,743.301年以内尚未到付款期

　　中国振华新云供货商1,750,893.441年以内尚未到付款期

　　合计供货商4,483,537.991年以内尚未到付款期

　　11、预收帐款

　　期末数期初数

　　帐龄

　　金额比例%金额比例

　　%1年以内39,909.3344.39

　　1—2年39,909.3344.39

　　2-3年50,000.0055.6150,000.0055.61

　　合计89,909.33100.0089,909.33100.00

　　预收帐款中无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。

　　12、职工薪酬

　　项目期初账面余额本期增加额本期支付额期末账面余额

　　一、工资、奖

　　金、津贴和补贴4,418,954.404,418,954.40

　　二、职工福利1,476,061.7135,874.611,440,187.10

　　三、社会保险17,457.001,489,799.311,489,799.3117,457.00

　　1、医疗保险费13,778.10366,279.67366,279.6713,778.10

　　2、基本养老保险3,678.90968,106.00968,106.003,678.90

　　3、年金缴纳

　　4、失业保险费96,810.6096,810.60

　　5、工伤保险费58,603.0458,603.04

　　6、生育保险费

　　四、住房公积金1,932.10484,736.04484,736.041,932.10

　　五、工会经费和

　　职工教育经费

　　960,096.90153,361.0184,106.001,029,351.91

　　六、非货币性福利

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　　七、因解除劳动关系给予

　　八、其他

　　其中：以现金结算的股份

　　合计2,455,547.716,546,850.766,513,470.362,488,928.11

　　13、应付税费

　　项目期末数期初数计缴标准

　　增值税90.371,824.796

　　%城建税2.35127.727

　　%所得税19,109.811,097,537.3815

　　%教育费附加1.0254.74

　　地方教育费附加0.3518.26

　　合计19,203.901,099,562.89

　　14、其他应付款

　　期末数期初数

　　帐龄

　　金额比例%金额比例

　　%1年以内3,864,986.0220.1715,134,319.0884.63

　　1—2年13,043,718.9168.07494,664.392.77

　　2—3年459,304.242.40459,304.242.57

　　3—4年1,027,310.175.361,023,631.275.72

　　4—5年331,890.891.73332,350.891.86

　　5年以上

　　435,055.442.27438,274.342.45

　　合计19,162,265.67100.0017,882,544.21100.00

　　（1）其他应付款中欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位：贵阳林泉电机厂

　　15,809,358.52元。

　　15、专项应付款

　　项目期末数期初数

　　科技拨款1,500,000.001,500,000.00

　　合计1,500,000.001,500,000.00

　　16、实收资本

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　　期初余额期末余额

　　投资者名称所占本期本期所占

　　投资金额比例增加减少投资金额比例

　　(%)(%)

　　航天科技控股集团

　　91,784,000.008091,784,000.0080

　　股份有限公司

　　贵阳林泉电机厂22,946,000.002022,946,000.0020

　　合计114,730,000.00100114,730,000.00100

　　-

　　17、资本公积

　　项目期初数本年增加本期减少期末数

　　资本溢价3,509.663,509.66

　　其他资本公积118,841.68118,841.68

　　合计122,351.34122,351.34

　　18、盈余公积

　　项目期初数本期增加本期减少期末数

　　法定盈余公积金7,845,536.307,845,536.30

　　法定公益金0.000.00

　　任意盈余公积金5,781,351.505,781,351.50

　　合计13,626,887,8013,626,887,80

　　19、未分配利润

　　项目2007年1-5月2006年度

　　净利润-9,632,605.83,497,563.39

　　加:年初未分配利润27,378,758.8724,229,949.72

　　减:提取法定盈余公积金348,754.24

　　提取法定公益金

　　提取任意盈余公积金

　　未分配利润17,746,153.0727,378,758.87

　　20、营业收入

　　审计报告贵阳航天林泉科技有限公司

　　项目2007年1-5月2006年度

　　主营业务收入21,901,570.0066,844,405.70

　　6,322.55

　　其他业务收入71,209.36

　　合计21,907,892.5566,915,615.06

　　21、营业成本

　　项目2007年1-5月2006年度

　　主营业务成本18,519,633.0647,404,394.05

　　其他业务成本3,575.8663,496.71

　　合计18,523,208.9241,467,890.76

　　22、财务费用

　　项目2007年1-5月2006年度

　　利息支出155,375.58751,992.47

　　减：利息收入4,325.369,279.57

　　汇兑损失

　　减：汇兑收益

　　手续费支出2,809.008,450.30

　　合计153,859.22751,163.20

　　23、营业外支出

　　项目2007年1-5月2006年度

　　处理固定资产净损失321.24

　　其他支出10,000.00

　　合计10,321.24

　　24、所得税费用

　　项目2007年1-5月2006年度

　　当期所得税0.001,097,537.38

　　递延所得税26,665.82-10,020.95

　　合计26,665.821,087,516.43

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　　五、关联方关系及其交易1、存在控制关系的关联方情况注册与本公法定代企业名称主营业务经济性质地址司关系表人航天科技控股集团股份有限公司哈尔滨汽车电子产品母公司股份公司谢柏堂2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加本期减少期末数航天科技控股集团股份有限公司221,759,998.00221,759,998.003、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化（单位：万元）期初数本期增加本期减少期末数企业名称金额比例%金额比例%金额比例%金额比例%9,178.4080.009,178.4080.00航天科技控股集团股份有限公司4、不存在控制关系的关联方企业名称主营业务范围与本企业关系经济性质法定代表人微特电机、二次电源、遥国营林泉电机厂持有本公司20％股份国有孟玮测系统、伺服控制系统5、关联方交易事项（1）销售产品2007年1-5月2006年度关联单位名称交易内容金额比例金额比例国营林泉电机微特电机21,901,570.00100％64,048,436.00100％（2）其他关联事项无6、关联方应收应付款项（1）应收帐款单位名称期末数期初数国营林泉电机厂13,389,918.5513,621,290.69审计报告贵阳航天林泉科技有限公司（2）其他应收款单位名称期末数期初数航天科技控股集团股份有限公司2,000,000.002,000,000.00（3）其他应付款单位名称期末数期初数国营林泉电机厂15,809,358.5214,902,694.52六、或有事项截至本会计报表签发日，未发生影响本公司会计报表阅读和理解的重大的或有事项。七、资产负债表日后事项、承诺事项截止本会计报表签发日，未发生影响本公司会计报表阅读和理解的重大的资产负债表日后事项、承诺事项。八、其他重大事项根据本公司2007年5月25日临时董事会决议本期核销超期原材料4,754,280.44元。贵阳航天林泉科技有限公司二○○七年五月三十一日 搜狐证券声明：本频道资讯内容系转引自合作媒体及合作机构，不代表搜狐证券自身观点与立场，建议投资者对此资讯谨慎判断，据此入市，风险自担。