西飞国际(000768)西飞工业拟认购股份之资产模拟财务报表审计报告

　　西安飞机工业（集团）有限责任公司

　　拟认购股份之资产模拟财务报表

　　审计报告

　　审计报告

　　岳总审字2007第A1333号

　　西安飞机工业（集团）有限责任公司董事会：

　　我们审计了后附的西安飞机工业（集团）有限责任公司拟认购西安飞机国际航空制造股份有限公司股份之资产（以下简称“拟认购股份之资产”）的模拟财务报表，包括2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的模拟资产负债表，2004年度、2005年度、2006年度、2007年1-3月的模拟利润表以及财务报表附注。

　　一、管理层对模拟财务报表的责任

　　按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定编制模拟财务报表是西安飞机工业（集团）有限责任公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与模拟财务报表编制相关的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与模拟财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，上述模拟财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定，并按模拟财务报表附注二所述的编制基准和方法编制，在所有重大方面公允反映了拟认购股份之资产2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007

　　年3月31日的模拟财务状况以及2004年度、2005年度、2006年度、2007年1-3月的模拟经营成果。

　　岳华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师

　　中国注册会计师

　　中国·北京

　　二○○七年七月十一日

　　模拟资产负债表(一)

　　编制单位：西安飞机工业（集团）有限责任公司单位：人民币元

　　资产注释2007年3月31日2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日

　　流动资产：

　　货币资金11,023,562,760.472,151,319,144.102,826,337,561.792,393,873,238.06

　　交易性金融资产

　　应收票据28,085,228.3810,679,244.3313,258,961.5939,191,713.09

　　应收账款31,341,665,616.581,387,032,920.072,049,291,475.752,065,599,403.94

　　预付款项42,301,596,591.092,314,081,944.372,006,986,887.801,719,335,533.19

　　应收利息

　　应收股利

　　其他应收款547,709,440.0574,855,130.2928,228,465.925,526,845.66

　　存货63,992,184,042.933,033,034,690.662,490,956,752.371,865,132,756.46

　　一年内到期的非流动资产

　　其他流动资产

　　流动资产合计8,714,803,679.508,971,003,073.829,415,060,105.228,088,659,490.40

　　非流动资产：

　　可供出售金融资产

　　持有至到期投资

　　长期应收款

　　长期股权投资

　　投资性房地产760,782,430.6761,663,291.0964,906,914.8968,234,021.87

　　固定资产8444,937,438.10429,596,267.09422,205,231.32371,329,549.95

　　在建工程96,512,373.018,798,165.1714,555,857.0518,492,283.46

　　工程物资

　　固定资产清理

　　生产性生物资产

　　油气资产

　　无形资产1026,407,912.7227,287,695.1715,731,884.7812,535,822.61

　　开发支出

　　商誉

　　长期待摊费用

　　递延所得税资产116,492,520.017,007,343.785,171,212.1420,697,043.06

　　其他非流动资产

　　非流动资产合计545,132,674.51534,352,762.30522,571,100.18491,288,720.95

　　资产总计9,259,936,354.019,505,355,836.129,937,631,205.408,579,948,211.35

　　公司负责人：高大成主管财务工作负责人：杨毅辉会计机构负责人：张延魁

　　模拟资产负债表(二)

　　编制单位：西安飞机工业（集团）有限责任公司单位：人民币元

　　负债及股东权益注释2007年3月31日2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日

　　流动负债：

　　短期借款156,631,120.001,112,227,500.00

　　交易性金融负债

　　应付票据121,013,487,731.61881,990,190.77462,000,000.00701,636,967.30

　　应付账款132,192,813,598.072,196,536,033.202,235,906,082.791,417,151,131.52

　　预收款项141,947,376,888.362,311,843,171.393,200,420,698.461,617,107,578.33

　　应付职工薪酬1539,396,432.9356,669,524.2963,056,351.1945,308,173.47

　　应交税费

　　应付利息

　　应付股利

　　其他应付款1625,968,523.3028,301,842.4523,159,375.317,518,016.64

　　一年内到期的非流动负债60,000,000.00

　　其他流动负债17737,278,027.99729,317,256.95625,979,627.83669,226,535.19

　　流动负债合计5,956,321,202.266,204,658,019.056,767,153,255.585,630,175,902.45

　　非流动负债：

　　长期借款

　　应付债券

　　长期应付款

　　专项应付款

　　预计负债

　　递延所得税负债

　　其他非流动负债

　　非流动负债合计

　　负债合计5,956,321,202.266,204,658,019.056,767,153,255.585,630,175,902.45

　　股东权益：

　　归属于母公司股东权益183,303,615,151.753,300,697,817.073,170,477,949.822,949,772,308.90

　　少数股东权益

　　股东权益合计3,303,615,151.753,300,697,817.073,170,477,949.822,949,772,308.90

　　负债及股东权益合计9,259,936,354.019,505,355,836.129,937,631,205.408,579,948,211.35

　　公司负责人：高大成主管财务工作负责人：杨毅辉会计机构负责人：张延魁

　　模拟利润表

　　编制单位：西安飞机工业（集团）有限责任公司单位：人民币元

　　项目注释2007年1-3月2006年度2005年度2004年度

　　一、营业收入19355,451,301.545,814,543,445.334,961,536,546.733,961,211,746.53

　　减：营业成本20325,806,064.485,261,081,993.834,489,615,812.623,453,804,680.16

　　营业税金及附加21490,444.091,680,792.101,531,979.491,023,740.32

　　销售费用229,028,053.21117,906,985.9173,398,660.7059,246,242.17

　　管理费用2329,318,254.51301,698,273.18230,648,027.40226,761,239.99

　　财务费用24-376,292.87-17,178,578.0914,431,072.6253,250,827.56

　　资产减值损失25-12,149,424.379,219,386.29-103,688,166.6942,608,476.04

　　加：公允价值变动收益

　　投资收益（损失以“-”号

　　填列）

　　其中：对联营企业和合营企

　　业的投资收益

　　二、营业利润（亏损以“-”号

　　3,334,202.49140,134,592.11255,599,160.59124,516,540.29

　　填列）

　　加：营业外收入2698,055.9614,955,387.31161,300.00400,084.49

　　减：营业外支出27100.001,890,135.602,098,089.371,770.00

　　其中：非流动资产处置损失1,883,235.602,097,589.37

　　三、利润总额（亏损总额以“-”

　　3,432,158.45153,199,843.82253,662,371.22124,914,854.78

　　号填列）

　　减：所得税费用28514,823.7722,979,976.5732,956,730.3023,763,664.12

　　四、净利润（净亏损以“-”号

　　2,917,334.68130,219,867.25220,705,640.92101,151,190.66

　　填列）

　　其中：归属于母公司股东的

　　2,917,334.68130,219,867.25220,705,640.92101,151,190.66

　　净利润

　　少数股东损益

　　公司负责人：高大成主管财务工作负责人：杨毅辉会计机构负责人：张延魁

　　西安飞机工业（集团）有限责任公司

　　拟认购股份之资产模拟财务报表附注

　　一、公司基本情况

　　西安飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称“西飞集团”）系1996年6月14

　　日经中国航空工业总公司航空企（1996）599号文同意，在原中国航空工业总公司西安飞机工业公司的基础上改组设立的有限责任公司，是科研、生产一体化的特大型航空工业企业，是我国大中型军民用飞机的研制生产基地。

　　西飞集团现注册资本：2,016,828,700.00元，其中，中国航空工业第一集团公司持股比例为84.92%，中国华融资产管理公司持股比例为14.09%，中国信达资产管理公司持股比例为0.99%；注册地址：西安阎良西飞大道一号；经营范围:飞机、航空零部件设计、试验、生产；本企业产品及相关技术的出口、生产所需原材料、设备及技术的进出口、承办中外合资经营、合作生产业务，“三来一补”、民用产品、机械产品、电子设备、仪器仪表、电子产品、家用电器、航空器材、建筑材料、工具量具的批发零售；交通运输、煤气安装工程，铝型材及制品，房地产、劳务、仓储服务、实物租赁；第三产业、文化娱乐、国产民用改装车的生产、销售；物业管理。

　　依据国防科工委《关于西安飞机工业（集团）有限责任公司飞机业务相关资产注入西安飞机国际航空制造股份有限公司有关问题的批复》（科工改字2007420

　　号）中的有关批复，及西飞集团与西安飞机国际航空制造股份有限公司（以下简称

　　“西飞国际”）签署的《关于以资产认购非公开发行股票协议》（以下简称“协议”），西飞集团拟以其所拥有的飞机制造相关净资产认购西飞国际本次非公开发行的部分股份。

　　根据协议之约定，上述飞机制造相关净资产主要包括民用飞机研发、飞机技术服务、除特殊型号军机的总装，军机调整试飞外的飞机生产制造业务、飞机用户支援、飞机改装维修业务以及飞机生产技术装备、设备维修、飞机生产所需动力系统等辅助生产系统的相关资产和负债。

　　二、模拟财务报表的编制基准和方法

　　本模拟财务报表所载财务信息，系基于上述协议之约定,以报告期西飞集团实际财务报表和有关账簿为基础，假设拟用于认购股份之与飞机制造相关资产及业务架构于2004年1月1日业已独立存在且持续经营，并进行如下所述剥离后，以2007年1

　　月1日作为财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的首次执行日，按照财政部

　　2006年2月15日颁布的企业会计准则的有关规定，采用以下所述重要会计政策和会计估计进行编制。剥离的具体说明如下：

　　1、2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日和2007年3月31日之模拟资产负债表，系在西飞集团资产负债表基础上，按照“资产、负债随着业务走”的原则，同时考虑与飞机制造相关之净资产规模进行剥离。

　　2、2004年度、2005年度、2006年度和2007年1-3月之模拟利润表，系在西飞集团利润表基础上进行剥离。其中，主营业务收入按照西飞集团与西飞国际签署的关联交易若干问题的原则协议确定的结算方式及原则进行划分、剥离；其他项目在业务划分框架下，按照配比及相关原则进行剥离。

　　三、遵循企业会计准则的声明

　　由于报告期存在本模拟财务报表附注二所述的剥离，编制本模拟财务报表时，只编制了有关期间的资产负债表和利润表。西飞集团管理层确认，除未编制现金流量表和所有者权益变动表以外，基于上述编制基础编制的本模拟财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本模拟主体的财务状况和经营成果等有关信息。

　　四、重要会计政策和会计估计

　　（一）会计年度

　　会计年度为公历1月1日至12月31日。

　　（二）记账本位币

　　以人民币为记账本位币。

　　（三）记账基础和计量原则

　　以权责发生制为记账基础，在对会计要素进行计量时，对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、与非关联方开展的具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史成本计量。

　　公允价值是指在公开交易中熟悉情况的当事人自愿据以交换资产或清偿负债的金额。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得，包括参考最近的市场交易，或使用一定的估值方法进行计算而得。

　　（四）外币交易折算

　　在初始确认外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金

　　额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

　　在资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

　　1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与

　　初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

　　2、以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

　　3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。

　　（五）现金及现金等价物的确定标准

　　将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

　　（六）金融资产和金融负债

　　1、金融资产及金融负债在初始确认时划分为下列几类：以公允价值计量且其变动计入

　　当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和指定为以公允价值计

　　量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可

　　供出售金融资产；其他金融负债。

　　2、初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。

　　3、采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。

　　4、在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，当金融资产发生减值时，计提减值准备。

　　（七）应收款项坏账准备

　　坏账准备的确认标准：期末对应收款项进行全面检查，对于单项金额重大的应收款项，

　　单独进行减值测试。对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一

　　起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一

　　定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

　　坏账损失的核算方法：对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收款项（包括应收账款、其他应收款）结合采用个别认定法和账龄分析法计提坏账准备，与已提坏账准备的差额计入当期损益。对关联方的应收款项（包括应收账款和其他应收款）及正常周转的备用金，不计提坏账准备；对其他债务单位的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定的坏账准备计提比例为：

　　账龄计提比例（%）

　　六个月以内0

　　七至十二个月5

　　一至二年10

　　二至三年30

　　三至四年50

　　四至五年80

　　五年以上100

　　对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经董事会批准后列作坏账损失，冲销

　　提取的坏账准备。

　　（八）存货

　　存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料、委托加工材料、在途物资、专用工艺装备和库存商品等。其计价方法为：

　　1、原材料购入和发出采用“计划成本法”核算，月末按各产品实际消耗材料分摊材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。

　　2、周转材料：工具、家具采用“五五摊销法”核算。

　　3、产成品：飞机零部件入库采用“实际成本法”入账，发出采用“移动加权平均法”核算；飞机整机采用个别计价法核算。

　　4、专用工艺装备：按实际成本入账，根据飞机零部件、整机价格中确定的工装费用按生产件数和架次进行摊销。

　　已售存货，将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也予以结转。

　　期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：

　　资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低原则计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。存货跌价准备按照单个存货项目计提，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　（九）投资性房地产

　　1、投资性房地产的确认标准：

　　当投资性房地产同时满足下列条件时，予以确认：

　　⑴投资性房地产包含的经济利益很可能流入企业；

　　⑵该投资性房地产的成本能够可靠计量。

　　2、投资性房地产的计量：

　　按照取得时的成本进行初始计量。资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的房屋及建筑物预计残值率为3%，按有效使用年限15－35年计提折旧。

　　（十）固定资产及折旧

　　1、固定资产的确认标准

　　固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

　　⑴为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。

　　⑵使用寿命超过一个会计年度。

　　固定资产同时满足下列条件的，予以确认：

　　⑴该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；

　　⑵该固定资产的成本能够可靠计量。

　　2、固定资产的计量

　　固定资产按照成本计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。

　　3、固定资产分类及折旧方法

　　固定资产按月计提折旧并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。除已提足折旧仍继续使用、已全额计提减值准备的固定资产等情况外，对所有固定资产计提折旧。折旧方法为年限平均法，固定资产预计残值为资产原值的3%。固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表：

　　资产类别折旧年限年折旧率（％）

　　房屋30-352.8-3.2

　　建筑物156.5

　　机械设备10-146.9-9.7

　　动力设备118.8

　　仪器仪表4-824.3-12.1

　　运输设备616.2

　　办公设备4-824.3-12.1

　　固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。

　　4、固定资产后续支出

　　固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

　　固定资产的后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，扣除其账面价值；不满足确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。

　　5、公司于会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

　　使用寿命预计数、预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整。

　　与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。

　　（十一）在建工程

　　1、在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。

　　2、在建工程结转固定资产的时点确认：建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待确定实际价值后，再行调整。

　　（十二）无形资产

　　1、无形资产按照成本进行初始计量。

　　2、无形资产的摊销方法和期限：使用寿命有限的无形资产，自取得当月起按使用寿命年限分期摊销，计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

　　公司在年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。

　　公司在年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按前述规定处理。

　　（十三）长期待摊费用

　　长期待摊费用指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上

　　(不含1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

　　除购建固定资产外，所有筹建期间所发生的费用先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营的当月一次性摊销计入当月损益。

　　（十四）资产减值准备

　　于会计期末对各项资产判断是否存在可能发生减值的迹象，对存在减值迹象的资产进行减值测试，因合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

　　当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值：

　　1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

　　2、经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对产生不利影响。

　　3、市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

　　4、有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

　　5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

　　6、内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

　　资产存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

　　资产减值测试以单项资产为基础估计其可收回金额。对难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

　　（十五）借款费用

　　1、借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

　　借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

　　①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

　　②借款费用已经发生；

　　③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　2、借款费用资本化的期间：是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

　　3、借款费用资本化金额的计算方法：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

　　4、计算利息采用的利率参照人民银行发布的基准利率，以与金融机构签订的借款合同确定的利率为准。

　　（十六）职工薪酬

　　1、公司职工薪酬包括以下几个方面：

　　①职工工资、奖金、津贴和补贴；

　　②职工福利费；

　　③医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；

　　④住房公积金；工会经费和职工教育经费；

　　⑤非货币性福利；

　　⑥因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

　　⑦其他与获得职工提供的服务相关支出。

　　2、职工薪酬核算方法

　　在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别记入固定资产成本、无形资产成本、产品成本或劳务成本。除上述之外的职工薪酬直接计入当期损益。

　　公司为职工缴纳的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费按照国家相关规定计算缴纳。

　　（十七）预计负债

　　1、预计负债确认原则：与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

　　或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

　　2、预计负债计量方法：按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。

　　所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

　　（十八）收入确认原则

　　营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等，收入确认原则如下：

　　1、销售商品收入：

　　销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：

　　⑴己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

　　⑵既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

　　⑶收入的金额能够可靠计量；

　　⑷相关经济利益很可能流入企业；

　　⑸相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

　　2、提供劳务收入：在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。

　　提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件：

　　⑴收入的金额能够可靠计量；

　　⑵相关的经济利益很可能流入企业；

　　⑶交易的完工进度能够可靠确定；

　　⑷交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。

　　在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

　　⑴已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同金额结转成本；

　　⑵已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

　　3、让渡资产使用权收入：

　　让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入和现金股利收入。同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠计量。

　　（十九）所得税的会计处理方法

　　所得税采用资产负债表债务法核算。

　　在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，确认所产生的递延所得税负债或递延所得税资产。将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

　　适用所得税税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。

　　资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。

　　（二十）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

　　应收款项坏账准备计提比例的变更：

　　西飞国际从2007年1月1日起对账龄在6个月以内的应收款项坏账准备计提比例由5%调整为0%。编制本模拟财务报表时相应变更了该项会计估计，并采用未来适用法处理。

　　此项会计估计的变更使2007年1-3月净利润增加7,716,949.29元。

　　五、税项

　　适用的主要税种和税率

　　⑴增值税：经税务机关核定为一般纳税人，飞机整机产品属免税产品，其他产品销项税率为17%，按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳。

　　⑵城市维护建设税：按实际缴纳流转税额的7%缴纳。

　　⑶教育费附加：按实际缴纳流转税额的3%缴纳。

　　⑷所得税：本模拟财务报表报告期中2004年度、2005年度、2006年度和2007

　　年1-3月应交所得税的计算，根据陕西省国家税务局2005年4月29日出具的《陕西省国家税务局关于西安飞机工业（集团）有限责任公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》，西飞集团所从事的军民用航空器及其附属产品的研制、生产和销售业务，经中国航空工业第一集团公司出具证明（航财函〔2005〕第26号），符合享受国家西部大开发税收优惠政策的条件，经西安市国家税务局按照规定审核确认后，可按15%的税率征收企业所得税。

　　⑸其他税项按国家有关规定计缴。

　　六、财务报表主要项目注释

　　下列所注释的西飞集团拟用于认购西飞国际非公开发行之部分股份的资产（以下简称“本模拟主体”）模拟财务报表数据，除特别指明之外，货币单位为人民币元。

　　1．货币资金

　　项目2007年3月31日2006年12月31日备注

　　现金54,649.3139,220.52

　　银行存款873,438,419.652,001,210,357.29

　　其他货币资金150,069,691.51150,069,566.29

　　合计1,023,562,760.472,151,319,144.10

　　注：①货币资金2007年3月31日余额中,不存在冻结、质押等变现限制。

　　②货币资金余额2007年3月31日较2006年12月31日减少1,127,756,383.63

　　元，减幅为52%，主要系飞机整机集中在年底交付，截止2007年3月31日尚未收到部分货款，及大量生产资金投入所致。

　　③其他货币资金主要系定期（通知）存款150,000,000.00元，取款通知日期为

　　7天。

　　2．应收票据

　　项目2007年3月31日2006年12月31日备注

　　银行承兑汇票3,833,580.556,216,777.50

　　商业承兑汇票4,251,647.834,462,466.83

　　合计8,085,228.3810,679,244.33

　　注：应收票据2007年3月31日余额中无已贴现、质押的应收票据。

　　3.应收账款

　　⑴账龄结构及坏账准备提取情况

　　2007年3月31日2006年12月31日

　　项目

　　金额比例坏账准备金额比例坏账准备

　　(%)(%)

　　6个月以内995,611,448.4074.041,015,767,635.1872.628,499,221.78

　　7-12个月49,218,412.743.66378,671.008,708,319.380.62384,788.14

　　1至2年287,255,179.0121.362,208,950.00287,708,797.9720.572,218,600.61

　　2至3年12,160,812.080.9144,819.7285,914,573.006.156,000.00

　　3至4年20,000.000.0010,000.000.00

　　4至5年211,025.350.02168,820.28211,025.350.01168,820.28

　　5年以上169,999.680.01169,999.68451,343.370.03451,343.37

　　合计1,344,646,877.26100.002,981,260.681,398,761,694.25100.0011,728,774.18

　　应收账款净额1,341,665,616.581,387,032,920.07

　　注：①本模拟主体对应收关联方款项和账龄在6个月以内的应收款项不计提坏账准备。

　　②期末余额无应收持西飞国际5%以上股份的主要股东单位款项。

　　③截至2007年3月31日期末余额中应收14,913,904.50美元，折合人民币为

　　115,347,120.18元（折算汇率为7.7342）。

　　④应收账款余额前五名金额合计

　　项目2007年3月31日比例2006年12月31日比例

　　应收账款1,226,614,894.8291.22%1,264,414,104.4690.40

　　%⑵应收账款按客户类别披露如下：

　　2007年3月31日2006年12月31日

　　账龄

　　金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备

　　单项金额重大

　　1,338,426,099.6299.542,526,871.231,393,755,506.0499.6410,241,221.00

　　的应收款项

　　单项金额不重大但按信用风险特征组合后

　　401,025.030.03348,819.96642,368.720.05604,163.65

　　该组合的风险较大的应收款项

　　其他不重大应

　　5,819,752.610.43105,569.494,363,819.490.31883,389.53

　　收款项

　　合计1,344,646,877.26100.002,526,871.231,398,761,694.25100.0011,728,774.18

　　注：本模拟主体以客户性质和应收账款账龄情况为基础确定信用风险组合。以上单项金额重大的应收款项是指余额在100万元以上的客户欠款。

　　4.预付款项

　　⑴按账龄结构披露如下：

　　2007年3月31日2006年12月31日

　　项目

　　金额所占比例(%)金额所占比例(%)

　　1年以内529,801,826.2123.51873,737,652.9837.76

　　1至2年501,298,225.5421.64329,207,771.5014.23

　　2至3年1,266,127,400.0054.661,107,142,000.0047.84

　　3年以上4,369,139.340.193,994,519.890.17

　　合计2,301,596,591.09100.002,314,081,944.37100.00

　　⑵2007年3月31日余额中无预付持西飞国际5%以上股份的主要股东单位款项。

　　⑶其中账龄在1年以上的预付款项主要为尚未结算的采购款项。

　　⑷预付款项按款项性质披露如下：

　　款项性质2007年3月31日2006年12月31日

　　预付飞机部件款2,295,862,749.012,303,810,894.93

　　预付加工费273,200.00273,200.00

　　预付原材料款481,332.71421,885.71

　　预付辅助材料款2,115,625.243,500,000.00

　　其他2,863,684.136,075,963.73

　　合计2,301,596,591.092,314,081,944.37

　　5.其他应收款

　　账龄结构及坏账准备提取情况

　　2007年3月31日2006年12月31日

　　项目

　　金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备

　　6个月以内31,256,717.0156.1950,349,953.5358.432,332,095.68

　　7-12个月13,235,736.1423.79661,786.8123,294,051.7527.031,164,702.59

　　1至2年3,508,946.646.3190,894.663,526,952.224.09352,695.22

　　2至3年5,952,348.3010.705,760,797.997,009,212.548.146,077,857.26

　　3至4年537,142.840.96268,571.42518,022.000.60259,011.00

　　4至5年3,000.000.012,400.00

　　5年以上1,133,611.992.041,133,611.991,476,911.991.711,133,611.99

　　合计55,627,502.92100.007,918,062.8786,175,104.03100.0011,319,973.74

　　其他应收账

　　47,709,440.0574,855,130.29

　　净额

　　注：①其他应收款余额2007年3月31日较2006年12月31日减少30,547,601.11

　　元，减幅为35%，主要系进口成品保证金减少所致。

　　②正常周转的备用金不计提坏账准备。

　　③2007年3月31日无应收持西飞国际5%以上股份的主要股东单位款项。

　　④其他应收款中大额款项明细情况

　　单位名称金额备注

　　进口成品保证金36,812,540.39保证金

　　出国人员借款2,748,841.73出国借款

　　日常备用金1,785,200.00备用金

　　小计41,346,582.12－

　　⑤其他应收款前五名金额合计

　　项目2007年3月31日比例2006年12月31日比例

　　其他应收款41,346,582.1274.3368,350,727.7979.32

　　6.存货

　　⑴存货的分类披露如下：

　　存货种类2006年12月31日本期增加额本期减少额2007年3月31日

　　原材料924,008,738.25672,650,564.40597,567,868.51999,091,434.14

　　周转材料4,486,522.293,673,256.663,551,434.514,608,344.44

　　在产品1,952,783,293.111,306,880,073.65605,607,851.942,654,055,514.82

　　库存商品51,718,171.20249,088,448.99193,086,148.29107,720,471.90

　　专用工艺装备129,002,742.1020,845,709.253,268,128.43146,580,322.92

　　在途物资2,126,785.00770,937,204.04661,844,473.04111,219,516.00

　　合计3,064,126,251.953,024,075,256.992,064,925,904.724,023,275,604.22

　　注：存货2007年3月31日较2006年12月31日增加959,149,352.27元，增幅31.30%，主要系尚未完工的飞机在制品成本。

　　⑵存货跌价准备的披露如下：

　　本期本期减少额

　　存货种类2006年12月31日2007年3月31日

　　计提额转回转销

　　原材料31,091,561.2931,091,561.29

　　周转材料

　　在产品

　　库存商品

　　专用工艺装备

　　合计31,091,561.2931,091,561.29

　　注：存货跌价准备系按单项存货账面成本高于其可变现净值的差额计提。

　　7.投资性房地产

　　项目2006年12月31日本期增加额本期减少额2007年3月31日

　　原值93,923,149.1393,923,149.13

　　累计折旧32,259,858.04880,860.4233,140,718.46

　　净值61,663,291.0960,782,430.67

　　减值准备

　　净额61,663,291.0960,782,430.67

　　注：该投资性房地产是本模拟主体出租给西飞国际使用的房屋及建筑物。

　　8．固定资产及累计折旧

　　2006年12月31日本期增加本期减少2007年3月31日固定资产原值合计

　　930,696,125.5131,097,424.58961,793,550.09

　　房屋及建筑物334,103,729.7921,781,494.26355,885,224.05

　　机械设备

　　281,715,351.643,937,550.27285,652,901.91

　　动力设备

　　95,047,369.71815,068.1795,862,437.88

　　仪器仪表

　　154,342,315.152,200,080.00156,542,395.15

　　运输设备

　　9,112,896.80-9,112,896.80

　　办公设备56,374,462.422,363,231.8858,737,694.30

　　累计折旧合计

　　501,099,858.4215,756,253.57516,856,111.99

　　房屋及建筑物

　　217,950,008.632,682,553.09220,632,561.72

　　机械设备

　　139,805,094.265,281,613.87145,086,708.13

　　动力设备

　　44,462,350.781,797,562.4646,259,913.24

　　仪器仪表64,075,490.903,942,807.9168,018,298.81

　　运输设备

　　6,841,987.88161,260.177,003,248.05

　　办公设备

　　27,964,925.971,890,456.0729,855,382.04

　　固定资产减值准备合计

　　房屋及建筑物

　　机械设备

　　动力设备

　　仪器仪表

　　运输设备

　　办公设备

　　固定资产账面价值合计

　　429,596,267.09444,937,438.10

　　房屋及建筑物

　　116,153,721.16135,252,662.33

　　机械设备

　　141,910,257.38140,566,193.78

　　动力设备

　　50,585,018.9349,602,524.64

　　仪器仪表

　　90,266,824.2588,524,096.34

　　运输设备

　　2,270,908.922,109,648.75

　　办公设备

　　28,409,536.4528,882,312.26

　　注：①2007年3月31日固定资产中有15项进口设备处于进口免税海关监管期，价值如下：

　　类别原值净值

　　机械设备58,698,541.9940,814,079.47

　　动力设备733,404.93587,891.67

　　仪器仪表9,482,691.857,016,558.33办公设备1,156,382.74844,803.52合计70,071,021.5149,263,332.99②2007年3月31日房屋及建筑物中48处房产，产权证拟办理中，涉及建筑面积79,030.29㎡,固定资产原值146,183,962.39元，净值114,680,379.88元。③2007年3月31日固定资产不存在抵押情况。④2007年3月31日固定资产账面价值不存在可能发生减值的迹象，所以未提取固定资产减值准备。9.在建工程工程名称2006年12本期增转入固定资其他减2007年3月减值在建工程净其中利息完工资金月31日加额产额少额31日准备值资本化金程度来源额66木工厂3,240,332.013,240,332.013,240,332.0154%自筹房设备预付5,557,833.162,285,792.163,272,041.003,272,041.00自筹款合计8,798,165.172,285,792.166,512,373.016,512,373.01注：2007年3月31日在建工程不存在可能发生减值的迹象，所以未提取在建工程减值准备。10.无形资产项目2006年12月31日本期增加本期减少2007年3月31日一、原价合计34,258,631.26316,000.00-34,574,631.26生产应用软件17,288,682.26--17,288,682.26财务应用软件621,660.00--621,660.00其他应用软件16,348,289.00316,000.00-16,664,289.00二、累计摊销额合计6,970,936.091,195,782.45-8,166,718.54生产应用软件5,731,342.04432,217.06-6,163,559.10财务应用软件90,527.0015,541.50-106,068.50其他应用软件1,149,067.05748,023.89-1,897,090.94三、无形资产减值准备累计金额合计土地使用权生产应用软件财务应用软件其他应用软件四、无形资产账面价27,287,695.17--26,407,912.72值合计生产应用软件11,557,340.22--11,125,123.16财务应用软件531,133.00--515,591.50其他应用软件15,199,221.95--14,767,198.06注：2007年3月31日无形资产账面价值不存在可能发生减值的迹象，故未提取无形资产减值准备。11.递延所得税资产项目2007年3月31日2006年12月31日备注递延所得税资产1．坏账准备584,692.752,343,609.592．存货跌价准备4,663,734.194,663,734.193．未支付的负债4、可抵扣亏损1,244,093.07合计6,492,520.017,007,343.78注：可抵扣亏损1,244,093.07元系本模拟主体2007年1-3月发生的预计在2007年度全年可以抵扣的亏损。由于本模拟主体飞机产品集中在年底交付，并确认收入，因此预计2007年全年盈利。12.应付票据类别2007年3月31日2006年12月31日备注银行承兑汇票381,215,611.03395,002,158.00商业承兑汇票632,272,120.58486,988,032.77合计1,013,487,731.61881,990,190.77注：期末不存在已到期未支付的应付票据。13.应付账款账龄2007年3月31日2006年12月31日备注一年以内1,837,182,582.191,805,901,627.94一至二年90,180,200.40107,540,278.66二至三年83,716,951.79101,535,216.79三年以上181,733,863.69181,558,909.81合计2,192,813,598.072,196,536,033.20注：①应付账款账龄超过三年以上未支付原因系尚未结算完毕的应付成品采购款项。②2007年3月31日无应付持有西飞国际5%以上股份的主要股东单位款项。14.预收款项账龄2007年3月31日2006年12月31日备注一年以内601,693,715.47352,561,594.72一至二年722,941,843.791,094,729,665.19二至三年605,107,085.52632,755,977.68三年以上17,634,243.58231,795,933.80合计1,947,376,888.362,311,843,171.39注：①账龄超过三年以上的预收款项系预收的尚未完成工作任务的飞机业务款项。②2007年3月31日余额无预收持有西飞国际5%以上股份的主要股东单位款项。15．应付职工薪酬项目2006年12月31日本期增加额本期减少额2007年3月31日工资、奖金、津贴和补贴56,669,524.2993,415,173.77110,688,265.1339,396,432.93社会保险费21,288,231.6621,288,231.66住房公积金24,238,958.5024,238,958.50工会经费和职工教育经费3,427,650.633,427,650.63合计56,669,524.29142,370,014.56159,643,105.9239,396,432.9316．其他应付款账龄2007年3月31日2006年12月31日备注一年以内13,796,073.1516,660,329.26一至二年5,336,650.388,450,437.57二至三年4,373,008.86770,376.44三年以上2,462,790.912,420,699.18合计25,968,523.3028,301,842.45注：①2007年3月31日余额中应付持有西飞国际5%以上股份的主要股东单位款项。单位金额备注西安飞机工业(集团)有限责任公司1,020,053.20废料处置收入大额其他应付款项明细单位金额账龄款项性质出口中介服务费4,119,832.50一年以内服务费飞机保修款3,615,395.67一至二年保修费17.其他流动负债项目2007年3月31日2006年12月31日备注缺装成品成本416,661,715.65386,152,215.65技术服务费297,163,301.97319,712,030.93随机资料成本23,453,010.3723,453,010.37项目2007年3月31日2006年12月31日备注合计737,278,027.99729,317,256.95注：缺装成品成本、技术服务费、随机资料成本系在飞机交付时，根据订货合同规定的交付状态，预先提取的成本费用。18．股东权益项目2007年3月31日2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日净资产3,303,615,151.753,300,697,817.073,170,477,949.822,949,772,308.9019．营业收入（1）按收入性质披露项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度主营业务收入308,728,250.385,581,375,015.514,866,183,800.843,910,755,065.93其他业务收入46,723,051.16233,168,429.8295,352,745.8950,456,680.60合计355,451,301.545,814,543,445.334,961,536,546.733,961,211,746.53（2）按业务分部披露如下：项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度飞机整机271,375,650.005,314,026,404.284,731,824,368.643,803,275,056.61飞机部件10,457,192.5595,133,561.6811,819,288.6711,534,756.93飞机维修33,273,251.4039,239,402.894,060,407.31汽车部件1,811,064.0011,569,328.939,980,895.383,679,385.91原材料40,048,184.99206,998,756.1074,884,742.1548,734,561.65租赁费6,538,771.1726,155,084.7020,462,172.541,071,532.79其他25,220,438.83127,387,058.2473,325,676.4688,856,045.33合计355,451,301.545,814,543,445.334,961,536,546.733,961,211,746.53内部交易抵销抵销后收入355,451,301.545,814,543,445.334,961,536,546.733,961,211,746.53注：①主营业务收入2007年1-3月较报告期其他期间减幅较大，主要是时点不同，产品尚未交付、收入未确认所致。主营业务收入2005年度较2004年度增加955,428,734.91元，增幅为24.43%，主要是由于飞机整机生产订单增加引起销售规模增加所致。②汽车部件收入是西飞设备工程分公司利用其现有设备剩余生产能力进行汽车部件的加工而取得的收入。③其他为纳入本模拟财务报表编制范围的各分公司对外承揽的民品加工制造所取得的收入及动力、热力分公司的水电汽等收入。④租赁费为本模拟主体向西飞国际提供设备、厂房租赁所取得的收入。20．营业成本（1）按业务分部披露如下：项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度飞机整机245,914,477.104,781,011,594.204,270,791,662.503,303,470,903.77飞机部件5,886,448.1885,962,637.5711,414,824.489,943,705.40飞机维修31,870,557.1437,460,574.122,393,910.21汽车部件780,063.007,229,804.709,008,080.683,466,791.78原材料39,709,759.99202,850,648.3973,431,378.2347,305,137.34租赁费5,278,706.6219,133,170.4616,568,900.591,363,859.11其他28,236,609.59133,023,581.3770,940,392.0285,860,372.55合计325,806,064.485,261,081,993.834,489,615,812.623,453,804,680.16内部交易抵销抵销后成本325,806,064.485,261,081,993.834,489,615,812.623,453,804,680.16（2）按业务分部的营业利润（毛利）情况项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度飞机整机25,461,172.90533,014,810.08461,032,706.14499,804,152.84飞机部件4,570,744.379,170,924.11404,464.191,591,051.53飞机维修1,402,694.261,778,828.771,666,497.10汽车部件1,031,001.004,339,524.23972,814.70212,594.13原材料338,425.004,148,107.711,453,363.921,429,424.31租赁费1,260,064.557,021,914.243,893,271.95-292,326.32其他-3,016,170.76-5,636,523.132,385,284.442,995,672.78合计29,645,237.06553,461,451.50471,920,734.11507,407,066.3721．营业税金及附加类别2007年1-3月2006年度2005年度2004年度营业税453,358.251,529,983.781,392,708.63930,673.01城建税25,360.09105,565.8297,489.6065,147.12教育附加费11,725.7545,242.5041,781.2627,920.19合计490,444.091,680,792.101,531,979.491,023,740.3222．销售费用项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度销售费用9,028,053.21117,906,985.9173,398,660.7059,246,242.17其中主要明细：销售服务费3,826,500.0058,442,539.9757,190,200.1840,295,600.00委托代销手续费41,981,569.35注：①销售服务费系公司根据飞机整机交付情况计提的售后服务费。②2007年1-3月营业费用水平较低主要是由于飞机整机集中在年底交付，而销售服务费根据飞机交付情况进行计提，即截止2007年3月31日飞机整机尚未交付造成销售服务费大额减少所致。③营业费用2006年度较2005年度增加44,508,325.21元，增幅为61%，主要系当年发生大量的飞机销售佣金所致。④2006年度委托代销手续费为按照飞机销售佣金协议支付国外客户的销售佣金。23.管理费用项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度管理费用29,318,254.51301,698,273.18230,648,027.40226,761,239.99其中主要明细：养老统筹1,018,782.3647,781,305.8741,526,245.1543,930,413.05管理人员工资5,093,911.7834,786,472.1631,253,508.5342,777,431.54办公费5,182,281.8129,094,252.9021,615,550.9323,652,734.71修理费314,307.027,381,890.588,877,489.206,385,344.71存货盘毁损43,917,438.099,857,394.65194,417.75公积金1,273,477.9559,726,632.9831,169,618.6932,947,809.79补充养老金203,756.4711,206,854.5615,674,610.3212,836,815.93注：①2007年1-3月管理费用中养老统筹、公积金、补充养老等职工社会保障费用发生额较以前各期大幅降低的主要原因系按照新企业会计准则要求自2007年1月1日开始将前述费用项目按照性质进行分配所致。②2006年度管理费用较2005年度增长71,050,245.78元，增幅为31.81%，主要系2006年报废大量处置被淘汰的存货、调增公积金缴纳比例所致。24.财务费用项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度利息支出516,421.141,381,221.6329,621,536.2774,020,654.83减：利息收入3,541,866.6322,993,955.7913,385,304.4220,917,932.95汇兑损失1,613,119.652,574,332.74-2,163,055.55-1,265.94手续费1,036,032.971,859,823.33357,896.32149,371.62合计-376,292.87-17,178,578.0914,431,072.6253,250,827.56注：①财务费用2006年度较2005年度减少31,609,650.71元，减幅219.04%，主要是由于贷款减少、存款金额增加，利息支出减少、利息收入增加所致。②2005年度较2004年度减少38,819,754.94元，减幅72.90%，主要是由于贷款减少，财务费用利息支出减少，汇兑损益增加所致。25．资产减值损失项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度坏账损失-12,149,424.3711,333,627.27-42,919,137.2711,559,781.67存货跌价损失-2,114,240.98-60,769,029.4231,048,694.37合计-12,149,424.379,219,386.29-103,688,166.6942,608,476.04注：①2005年度坏账损失出现大额红字系公司账龄较长的应收帐款经重组而转销所计提的坏账准备所致。②2005年度存货跌价损失出现大额红字系以前年度计提跌价准备的存货于2005年实现销售而转销所计提的存货跌价准备所致。26．营业外收入项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度处理固定资产净1,700.00161,300.00378,959.80收益违约金收入14,502,186.44其他98,055.96451,500.8721,124.69合计98,055.9614,955,387.31161,300.00400,084.49注：2006年度违约金收入系收到客户支付的违约金。27．营业外支出项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度处理固定资产净1,883,235.602,097,589.37损失罚款、滞纳金100.006,900.00500.001,770.00合计100.001,890,135.602,098,089.371,770.0028.所得税费用⑴所得税费用（收益）的组成项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度当期所得税费用24,816,108.2117,430,899.3812,712,732.96递延所得税费用514,823.77-1,836,131.6415,525,830.9211,050,931.16其中，可抵扣亏损-1,244,093.07合计514,823.7722,979,976.5732,956,730.3023,763,664.12⑵所得税费用（收益）与会计利润的关系项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度利润总额3,432,158.45153,199,843.82253,662,371.22124,914,854.78其中：子公司应纳税所得-8,293,953.83165,440,721.43116,205,995.9184,751,553.05本期所得税24,816,108.2117,430,899.3812,712,732.96减：所得税资产-1,758,916.841,836,131.64-15,525,830.92-11,050,931.16加：所得税负债加：可抵扣亏损-1,244,093.07合计514,823.7722,979,976.5732,956,730.3023,763,664.1229．外币折算⑴计入当期损益的汇兑损益项目2007年1-3月2006年度2005年度2004年度汇兑损失1,613,119.652,574,332.74-2,163,055.55-1,265.94⑵本期无处置境外经营对外币财务报表折算差额影响。30．租赁⑴租出资产的披露如下出租资产类别2007年3月31日2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日房屋建筑物60,782,430.6761,663,291.0964,906,914.8968,234,021.87机器设备107,198,387.8193,947,511.13108,117,569.15121,605,640.53合计167,980,818.48155,610,802.22173,024,484.04189,839,662.40⑵经营租赁披露信息剩余租赁期租赁收款额1年以内(含1年)23,274,755.621年以上26,628,650.46合计49,903,406.08注：①根据西飞集团与西飞国际于2005年3月24日签订的租赁合同，本模拟主体将部分机器设备租赁给西飞国际，租赁期限三年，自2005年4月1日起至2008年3月31日。②根据西飞集团与西飞国际于1997年2月签订的房屋租赁合同，本模拟主体将部分房产租赁给西飞国际，租赁期限为自合同生效起的50年内。七、关联方关系及其交易的披露（一）关联方关系1．本模拟体的母公司与本模拟注册经济法定代企业名称主营业务主体的关地址性质表人系飞机、航空零部件设计、试验、生产；本企业产品及相关技术的出口、生产所需原材料、设备及技术的进出口、承办中外合资经营、西安飞机工合作生产业务，“三来一补”、民用产品、机械产品、电子设备、仪有限西安业集团有器仪表、电子产品、家用电器、航空器材、建筑材料、工具量具剥离母体责任高大成()阎良限责任公司的批发零售；交通运输、煤气安装工程，铝型材及制品，房地产、公司劳务、仓储服务、实物租赁；第三产业、文化娱乐、国产民用改装车的生产、销售；物业管理。2．母公司对本模拟主体的持股比例和表决权比例母公司享有的表决权比例名称2007年3月31日2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日西安飞机工业(集团)100%100%100%100%有限责任公司3.本企业与关联方发生交易⑴不存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本模拟主体关系经济性质法定代表人西安飞机工业西安经济航空机电及检测设备、航空地有限责任（集团）航电科技术开发面设备的技术咨询、技术转让同一母公司张建国公司技工程有限公司区等西安飞机工业五铝门窗、幕墙、隔断、金属挂股份合作西安阎良同一母公司高修义龙股份合作公司板、防静电地板等制造、安装公司变频控制器、航空电子设备、陕西西清电子股股份有限西安阎良工业及民用控制设备等研制、同一母公司安振生份有限公司公司开发西安飞机国际航飞机及其他飞行器零部件的设股份有限空制造股份有限西安阎良计、试验、生产、销售及相关同一母公司高大成公司公司业务西安飞机工业装铝门窗、幕墙、金属挂板及其股份有限饰装修工程股份西安阎良他铝合金装饰制品的开发、销同一母公司安振生公司有限公司售、设计、生产和安装等西安飞机工业设计制造符合材料、金属、非股份有限（集团）鑫宇复西安阎良金属胶接构件、新型建材化工同一母公司李永奇公司材有限责任公司橡胶塑料制品开发西安飞机工业汽车火车轮船用豪华座椅“三有限责任（集团）顺达座西安阎良来”加工装饰装潢技术咨询及同一母公司安振生公司椅有限责任公司转让汽车运输、修理、配件、装卸、西安飞机工业搬运、油品销售有限责任（集团）运输有西安阎良同一母公司刚绍华公司限公司西安飞机工业金属挂板、幕墙设计、制造、有限责任（集团）金属幕西安阎良同一母公司安振生安装、表处、胶接公司墙挂板有限公司西飞集团进出口自营和代理各类商品及技术进有限责任西安阎良同一母公司孟祥凯有限公司出口等业务（国家限定除外）公司（二）报告期模拟主体与关联方的交易⑴关联交易原则及定价政策报告期本模拟主体与关联企业之间的业务往来按市场一般经营规则进行，与其他业务往来企业同等对待。本模拟体与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正的市场原则进行。⑵采购货物报告期本模拟主体向关联方采购货物有关明细资料如下（单位：人民币万元）2007年1-3月2006年度2005年度2004年度企业名称占年度购货占年度购货占年度购货占年度购货金额金额金额金额百分比（%）百分比（%）百分比（%）百分比（%）西安飞机国际航空19,219.3822.0989,290.2515.5359,191.0815.5644,681.7014.13制造股份有限公司西安市飞机工业航电科技2,326.142.678,184.201.42883.880.23683.130.22（集团）工程有限公司西安飞机工业五龙202.000.05--股份合作公司⑶销售货物报告期本模拟主体向关联方销售货物有关明细资料如下（单位：人民币万元）2007年1-3月2006年度2005年度2004年度占年度销企业名称占年度销售占年度销售占年度销售金额金额金额售百分比金额百分比（%）百分比（%）百分比（%）（%）西安飞机工业(集团)有限27,137.5776.35499,099.7585.84463,296.8994.30382,461.8496.81责任公司⑷其他关联交易报告期本模拟主体其他关联交易有关明细资料如下（单位：人民币万元）①租赁房产、设备单位名称2007年1-3月2006年度2005年度2004年度西安飞机国际航空制造653.882,615.512,046.22107.15股份有限公司②销售风水电汽单位名称2007年1-3月2006年度2005年度2004年度西安飞机国际航空制造股份1,186.074,272.234,088.433,825.77有限公司西安西沃客车有限公司74.88196.44186.83166.38陕西西清电子股份有限公司11.6549.7649.1042.08西安飞机工业（集团）鑫宇1.9011.8710.7424.83复材有限责任公司西安飞机工业（集团）顺达4.5021.1719.4919.81座椅有限公司西安飞机工业（集团）运输4.6714.1510.0812.12有限公司西安飞机工业装饰装修工程13.2613.6839.2610.20股份有限公司西安飞机工业（集团）金属4.3625.3124.257.56幕墙挂板有限公司西安飞机工业(集团)有限责410.48480.85160.50-任公司③销售原材料单位名称2007年1-3月2006年度2005年度2004年度西安飞机国际航空3,898.8719,819.106,866.474,645.72制造股份有限公司⑸本模拟主体与关联方应收应付款项余额（单位：人民币万元）项目2007年3月31日2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日1.应收票据西安飞机国际航空3,250.00制造股份有限公司2.应收账款西安飞机国际航空10,904.115,448.019,081.242,240.32制造股份有限公司西安西沃客车有限595.691,020.57513.8825.47公司陕西西清电子股份69.1855.0639.3917.92有限公司西安飞机工业装饰装修工程股份有限0.580.817.1224.04公司西安飞机工业（集团）鑫宇复材有限责23.9219.8818.8112.29任公司3.预付款项西安飞机国际航空24,241.3628,245.3314,238.234,814.76制造股份有限公司4.应付票据西安飞机工业（集团）航电科技工程有1,000.48300.00200.00137.35限公司5.应付账款西安市飞机工业集(团）航电科技工程有1,509.942,823.18732.52782.44限公司西安飞机国际航空9,429.4913,564.673,367.626,685.64制造股份有限公司6.预收款项西安市飞机工业（集团）航电科技工程有18.00限公司7.其他应付款西安飞机工业(集团)102.0164.604.4273.82有限责任公司（三）资产认购股份完成后关联方交易的安排根据西飞国际董事会通过的《关于本次非公开发行完成后持续性关联交易范围及定价原则》之决议，西飞集团与西飞国际未来持续性关联交易应遵循商业原则，关联交易的价格原则上应不偏离市场独立第三方的价格或收费标准。关联交易价格有国家定价的，适用国家定价，没有国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，按实际成本加合理费用由双方定价，对于某些无法按照“成本加费用”的原则确定价格的特殊服务，由双方协商定价。本次非公开发行完成后，西飞国际与西飞集团签署的持续性关联交易主要包括：《军机定做协议》、《飞机设计服务协议》、《土地使用权租赁协议》、《厂房租赁协议》、《生产设备租赁协议》、《铁路专用线租赁协议》及《综合服务协议》。具体价格确定方法主要为：①军用飞机（除个别机型外）整机由西飞国际向西飞集团提供，销售价格根据飞机生产所需发生的工时、成本按成本加成的方式确定，初步测算确定为西飞集团向军方销售飞机价格的94.5%。②综合服务由西飞国际向西飞集团提供，主要包括：水、电、汽等动能供应服务。综合服务-水费执行西安市物价局计费标准；风、气、电等费用按西安市定价的标准制订内部价格执行。③土地使用权租赁价格由双方协商定价，租金每季支付一次。④客车零件、铝型材、VCM板按市场同类交易价格执行。⑤机器设备、铁路专用线租赁价格由双方协商定价，租金每季支付一次。⑥飞机设计服务由西飞集团向西飞国际提供，其中，军机设计服务费包含在①中所述军机销售价格中，民机设计服务费价格初步确定为西飞国际民机销售价格的1%。八、或有事项截止资产负债表日，本模拟主体无应披露的或有事项。九、承诺事项2007年3月31日固定资产中有15项进口设备处于进口免税海关监管期，分类如下：类别原值净值机械设备58,698,541.9940,814,079.47动力设备733,404.93587,891.67仪器仪表9,482,691.857,016,558.33办公设备1,156,382.74844,803.52合计70,071,021.5149,263,332.99截止资产负债表日，本模拟主体无其他需要披露的重大承诺事项。十、资产负债表日后事项本模拟主体无需披露的资产负债表日后事项。十一、其他重要事项报告期即2004年1月1日至2007年3月31日，本模拟主体占用西飞集团的土地，根据上述关联交易范围及定价原则初步测算，本模拟主体2004年度、2005年度、2006年度每年应支付西飞集团土地租金8,200,704.66元、2007年1-3月应支付土地租金2,050,176.17元。本模拟主体有偿接受西飞集团的民机设计服务，根据上述关联交易范围及定价原则初步确认为按照民机收入的1%确定的服务费价格计算，本模拟主体2005年度应支付服务费3,070,941.60元、2006年度应支付服务费6,264,578.54元、2007年1-3月无民机销售。以上事项相应减少报告期2004年度净利润6,970,598.96元、减少2005年度净利润9,580,899.32元、减少2006年度净利润12,295,490.72元、减少2007年1-3月净利润1,742,649,74元。 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