企业年金发展需税收支持

    □本报记者 刘秀德

    日前,泰康养老保险公司获得保监会批准成立。另外有媒体报道称,太保、新华人寿以及中英人寿与海康人寿等正在酝酿建立养老保险公司。

随着更多市场主体的进入,养老保险市场的竞争将更加激烈。社科院保险与经济发展研究中心郭金龙表示,虽然我国企业年金市场已具备一定的规模,但发展水平依然较低,而其进一步发展离不开税收优惠政策的支持。

    现实与预期差距较大

    记者：您如何看待当前我国企业年金的发展状况？您认为当前企业年金市场面临的主要问题有哪些？

    郭金龙：我国企业年金市场已具备一定的规模,但是从已存在的企业年金市场的结构来看,也表现出了明显的不平衡性。

    首先企业年金在各企业和行业之间的发展不平衡性。企业年金的行业发展明显快于地方,待遇水平高于地方。而在行业内部,企业年金的建立情况差异也很大,电力、石油、石化、民航、电信、铁道等行业明显高于其他行业。另外,在参保企业中,国有企业占绝大多数,如在行业参保企业中,国有企业占93％；地方参保企业中,国有企业占55％。

    其次,企业年金在区域分布上的不平衡性。上海、广东、浙江、福建、山东、北京等地区基金积累较多,东部沿海地区的建立比例高于中、西部地区。

    第三,从职工人数规模和职工收入水平上看,小规模企业尤其是人数少于500人的企业,普遍缺乏企业年金制度,平均工资水平高的企业,建立企业年金的比例高于工资水平较低的企业。

    总体而言,企业年金业务的发展与预期存在较大差距,市场启动慢,成功的案例不多。分析其原因,除了制度安排的单一模式限制了市场需求和缺乏全国性税收优惠政策外,主要包括：一是企业年金托管银行开户的具体规定等相关配套措施至今还没有出台,这些业务只能签订意向性协议,导致了所谓“零保费”现象；二是现有企业年金运作流程复杂,角色分散,且不同资格的机构之间的IT系统缺乏统一的平台和接口标准,导致协调沟通成本和经营成本较大,制约了企业年金市场初期的启动；三是虽然目前多数省区市出台了地方税优政策,但市场潜力较大的部分东部省市尚未出台税收优惠政策,对整个市场的快速启动与发展不利。

    税收政策需要弹性

    记者：企业年金作为社会保障体系的重要组成部分之一,其发展对完善社会保障体系有重大意义。应该怎样推动企业年金发展？

    郭金龙：目前,我国企业年金市场处于起步阶段,需要外部税收政策的支持,而且我国经济社会的发展和财政收入的增长也为企业年金税收政策的设计提供了可能。为了发挥税收政策的导向作用和最大限度地保证企业年金的市场化运作,税收政策安排可以富有弹性。

    例如,可以对企业年金的投资收益给予有条件免税,即对企业年金基金的投资收益免税要附带限制性条件；如对投资期限不达到一定期限的短线投资收益要课税,以抑制企业年金的短期逐利行为。对企业年金的长线投资收益免税,以利于企业年金基金的积累,培育理性的机构投资者。又如,在企业年金发展初期给予更多的税收安排,以鼓励企业和个人缴费的积极性,尽可能扩大企业年金的覆盖面。等企业年金逐渐发展成熟,可适当降低税收优惠的幅度,更多地利用市场机制调节。

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