民建提案：切实减轻非公企业税赋

   编者按

　　冠盖满京华,群贤议国是。国是者,国之大事、国之大计也。舆论曾赞誉十七大是“民生的盛宴”，而本次“两会”无疑必将使民生更发展，民主更保障，民心更聚合，民情更畅达。“论衡”者，论取其公，衡取其平，惟公惟平，才能实事求是。

　　在“两会”期间，本报把目光瞄准代表、委员的提案，或深入解剖，或直观条陈，以飨读者。是为“国是论衡”。

　　从几百页的原始报告，到最后浓缩成仅2页纸的提案,满头华发的民建中央副主席陈明德终于了却了他退休前的一桩心愿。

　　他们提案的主要目的是，将非公企业税费状况如实反映给相关政府部门,推动非工企业税费减负。去年，以陈明德为组长的民建中央课题组近10人,赴内蒙、浙江等近10个省市了解情况。

　　提案建议, 进一步降低小型微利非公有制企业的所得税缴付比例，将年盈利标准调整至5万元以下。同时通过国地税的联动等措施，促进非公企业降低税收运行成本，并落实国家对非公企业的各项税收优惠政策。

　　目前，该报告的主要观点已浓缩为 “减轻非公有制企业税赋的提案”，提交全国政协。而据了解，全国工商联也将针对非公经济的发展，提出团体提案。

　　一成企业称无法承受

　　“非公有制企业税费负担状况及分析”是今年民建中央确定的全会重点专题,耗时近一年。

　　民建中央调研组相关负责人介绍,自1994年分税制改革后,非公企业税收逐年提升,特别是“十五”时期增速很快。针对此情况，调研组在杭州、广州、北京、呼和浩特等城市,到当地税务局及企业实地走访调研。调研结果显示，非公企业税费负担重,存在地域、行业分配不均匀等问题。尤其是建筑业和房地产业交纳的税费，排名所有私营企业及个体经营企业营业税的第一位，而服务业特别是从事金融业的企业交纳的税费相对较少。

　　调研组进行的抽样问卷调查中，一成多的企业认为现在的税负水平“非常沉重，无法承受”；超过七成企业认为“负担较重，但还可以接受”。

　　“调查中,企业还反馈称，业务招待费也是一项不小的成本开支。”据调研组相关成员介绍,在调查所涉及的160家非公企业中，20家企业业务招待费占销售收入比重的10%以上；41家企业在5%至10%。

　　刨去税收及相关开支,调研发现非公企业职工工资普遍偏低,160家调查对象中,仅有15家企业员工平均工资在3000元以上；多数在800元至2000元的水平。

　　当问及“制约企业发展的政策和体制因素”时，多数被调研企业认为,税费负担过滥过重是主因。

　　具体看，36.9%的企业认为“税负太重和不公平，税收过程不透明”；40.6%的企业认为“税、费混杂，各种变相和强制性收费太多，且只收费不解决实际问题”；30.6%的企业认为“税、费收取额度的确定，人为因素大，民、私营企业受到歧视”；25%的企业认为“行政管理和执法部门缺乏服务意识，存在管、卡、压和以权谋私现象”；选择“其他”的只占10%。

　　此外，两成多的被调研企业认为,税收政策导向不利于非公企业发展；三成多的企业认为,政策配套方面与国企不在一个起跑线，非公企业受歧视；另有三成多的企业认为“税源税目交叉，加重企业负担”；四成多企业认为“税收成本过高”。

　　三大原因

　　针对非公企业税费负担的现状,课题组分析认为原因有三：

　　其一是中国现行税制存在“名义税率高”、部分企业实际税负低、各类企业差距很大、企业税收负担苦乐不均的情况。

　　其二是内外资不统一，对外资企业有较多的优惠政策，内资企业感觉其税收负担较之外资比较重，强烈呼吁在税收政策上内外资平等。

　　其三是企业税外收费多。课题组介绍，调研中了解到，有的非公企业经营者每天要对付各种检查、摊派、罚款，不少企业认为收费文件不透明，收费标准弹性大。

　　企业还反映,执法部门对哪些该罚、哪些不该罚，很少预先告知；许多文件缺乏实施细则，行政执法人员自由裁量权大。

　　课题组在调研中还发现,非公企业负担的各种税费不但多，而且滥，“医疗保险、意外保险等收费尚能为人们理解，但像粮食风险基金、市场物价调节基金、防洪保安基金等让非公有制企业缴纳，就有些匪夷所思了。”一位调研组成员如是介绍。

　　课题组还分析称,政府制定的税种过多、税率过高，也导致了企业的税收负担过重。

　　据有关专家测算，中国增值税如换算成“消费型”，其基本税率相当于23%，国外一般为20%；企业所得税税率为33%（2008年1月1日后为25%），美国实行15%?33%的4级超额累进税率，即使按最高税率计算，由于美国的税前扣除项目多，税基相对较小，实际税负也比中国低得多。

　　政策建议

　　就上述问题，调研组给出了对策建议。

　　课题组建议，非公企业必须认真分析新税法对将来企业发展的有利条款，寻找解决策略和生存空间。

　　比如新税法规定,年盈利水平低的小型微利企业适用20%的税率。对小型微利企业年盈利标准应当确定为5万元（含5万元）以下。“而为了激励小型微利企业投资，扩大经营规模，我们建议将其年盈利标准确定为5万元人民币以下。”

　　课题组报告表示，对非公企业放开市场准入条件，建议凡是允许外资企业进入的领域，非公企业都应当允许进入；一些未规定外资企业进入的领域也可以允许非公企业进入。“这样不仅有利于发展现代服务业，还可以有效防止假外资或利用种种手段取得合资资格的现象发生。”

　　课题组还给出了完善税收环境的建议，“比如对非公有制企业从事节能降耗和减排，以及从事国家鼓励的替代技术进行产品生产的，国家应给予企业所得税减免；在规定享受有关的税收优惠政策范围内应与其他企业一致，不搞税收歧视等”。

　　在完善非公企业税收征管方面，课题组提出，要降低非公企业的隐性成本，进一步推行税务政务公开并逐步实现制度化，对纳税前的辅导也应进一步加强。

　　基于降低非公企业实际税收运行成本的考虑，课题组还建议国税部门和地税部门联合，采取国、地税对同一纳税人只发一本税务登记证的方法，将办证的各项价格减少一半。在原有纳税户重新换证时，应允许其重复利用原有的证框和封皮，使纳税人尽可能节约各项费用。

　　此外，课题组还建议，各级税务机关要严格执行各项税收优惠政策，“比如相关的出口退税政策。国家近期即将出台的一系列税收激励政策，如为鼓励研发，国家允许企业以技术开发费的150%抵扣应纳税所得额，提高计税工资的税前扣除等等”。