首届创业板发审委由35名委员组成，其23名专职委员中，来自会计师事务所的多达14名，还有1名来自资产评估事务所。

　　9月17日，首届创业板发行审核委员会第一次会议召开，南方风机、特锐德电气等首批7家上会企业获通过。首届创业板发审委由35名委员组成，其中专职委员23名，兼职委员12名。而在23名专职委员中，来自会计师事务所的委员多达14名，还有1名来自资产评估事务所。

　　这些发审委委员堪称创业板的“把关人”，掌握着企业上市的“生杀大权”，一个“是”与“否”的表态还涉及大小股票投资者动辄上亿元的资金，其地位之重要不言而喻。而近半数委员又是出自会计师事务所，这一数字凸显了事务所对于拟在创业板上市企业的重要性。

　　“把关人”门槛不低

　　正因为如此，证监会对创业板发审委委员的遴选颇费了一番心思。根据其遴选办法，来自会计师事务所的委员必须具备下列条件：本人所在会计师事务所、资产评估机构具有证券业务资格；近2年所在事务所未因违法违规受过行政处罚；具有大学本科以上学历，担任事务所合伙人5年以上，并具有证券业务从业经历5年以上；本人签字的上市公司和拟上市公司(已受理)相关证券业务不少于8家；聘任为创业板发审委委员期间，本人能够与本所业务脱钩以及近年未有处罚记录等。

　　这些条件与主板发审委委员资格条件几乎相同。但实际上，对发审委委员资格的争论从发审委制度成立之初就开始了。第一届发审委于1993年6月经国务院批准，由中国证监会成立。在此后的几年时间里，发审委制度逐渐暴露出了难以对委员实施有效问责和监督的问题，由此容易产生委员们权利和责任不对等的问题。为此，证监会于2003年12月对发审委制度进行了重大改革，经国务院同意废止了原《股票发行审核委员会条例》，但问题依然存在，这又促成了2006年4月《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》的公布。

　　1

　　 字体：↑大 ↓小

　　“把关人”可否囊括精英？

　　虽然发审委委员的准入“门槛”不低，但由于种种原因，发审委中的注册会计师委员却并不全是行业中最精英人物，甚至鲜为人知。

　　据了解，一方面，注册会计师行业本身的工作特点，决定了从业人士谨慎、低调的工作作风，他们默默做了大量工作但不为社会所知。同时，在我国证券市场运作体系下，社会关注度较高的企业首次发行股票(IPO)业务中，券商吸引了更多注意力，注册会计师的作用往往被忽视。这些使得注册会计师出身的发审委委员即便业务能力超群，在股票发审过程中作用重大，但仍不为人所知，得不到公众应有重视。

　　另一方面，则出在了注册会计师委员自己身上。

　　“企业的命运、股民的利益乃至整个股市的前途都维系在发审委委员的选票上，作为业内人士我们也希望能派出最优秀的人才来把关。但由于在主板担任发审委委员的注册会计师所在的事务所此次不能推荐创业板发审委委员，因此，不少委员来自证券资格事务所中排名偏后的事务所，其证券从业经验并不是业界顶尖级的。”一位曾担任过发审委委员的资深注册会计师在接受《中国会计报》记者采访时指出，发审委委员要求是合伙人级别，但不少事务所合伙人已经脱离一线实务，而对那些真正从事实务运作且又具有签字资格的合伙人，事务所方面因担心其脱离事务所一年多时间使自身业务受影响而又不愿意放行。

　　“这种状况的确导致了创业板发审委注册会计师委员来源偏窄、业内外知名度总体偏低的状况。”在谈到这个问题时，一位注册会计师这样对《中国会计报》记者表示。

　　资本市场呼唤“金牌”会计师

　　一位来自国内知名证券机构的资深分析师在接受《中国会计报》记者采访时，连称发审委委员人选的话题“太过敏感”。在他看来，目前的发审委制度还是有效的，绝大多数发审委委员也能恪尽职守，但其中也有很多复杂的情况并不能令投资者满意。

　　“既然已有现成的游戏规则，大家就按照游戏规则来，在这个前题下实现各自的利益。当然，更有知名度、更有能力的、更独立公正的发审委委员，更能获得广大投资者的信赖，对于中国证券市场起到的作用也会更大。”他说。

　　如何才能达成这种愿望？业内人士也纷纷开出了药方。

　　首先是改革发审委委员的遴选办法，扩大选择范围，提高准入门槛——不再拘泥于候选人在事务所中的级别，而应该更重视其实务经历以及理论探索方面的成绩，以合适的方式进行能力测试，以选择那些在证券市场声誉卓著、更被投资者认可的人士。

　　“显然，当一大批有专业与诚信品牌的注册会计师广为社会所知，从他们当中评选出的发审委委员将更能得到资本市场的认可。”一位业内人士表示，这需要行业方方面面做出努力。他认为，行业不妨开展一些优秀注册会计师评选活动，参考其从业业绩、理论贡献、业内知名度等因素，评选出中国的品牌注册会计师。

　　“可以类似此前的全国会计知识大赛的方式，激发注册会计师行业的自豪感，并增加行业在社会公众当中的知名度。”他说。就发审委委员来说，良好的社会声誉不仅可以提升资本市场对于委员评审结果公正性的信心，它对委员本身也是一种约束——作为一个以诚信为生命线的从业者来说，名誉的损害将是致命的。(王凯)

　　2 (来源：中国会计报)