鹏城所再闻楚歌 传已内部召开解散会议

　　深圳鹏城会计师事务所（下称鹏城所）被撤销证券审计资格的传闻硝烟再起。据知情人士透露，鹏城所内部已经召开解散会议。

　　鹏城会计师事务所一位内部人士对记者证实了上述解散会议已经召开的消息。

　　而此前亦有消息称，目前鹏城所负责审计的相关上会项目受理也出现 停滞，而最新传言指出，地方派出机构已经窗口指导涉及鹏城所的有关企业，在执行最新的中期审计时需要更换掉鹏城所。

　　对此，上述鹏城所人士指出，目前针对上述“窗口指导”传言，并未受到有关部门的消息通知。

　　而据前述知情人士透露，投行人士已经相互提醒，鹏城所负责的IPO审计项目中，已过会项目或将需要重新复核相关审计工作，而未过会项目或需更换会计师事务所。

　　上述鹏城所人士对此回应，该传言未经核实，目前会计师事务所的业务仍在正常进展中。

　　24IPO项目、93审计项目在手

　　证监会公布的最新IPO排队企业名单显示，截至7月12日，由鹏城所负责审计的项目共有24家。

　　其中主板、中小板项目有13家，四个项目在初审中，两个项目在落实反馈意见中，四个项目已经预披露，三个项目已经通过发审会。

　　另外的11个创业板项目，两个项目在初审中，四个项目在落实反馈意见中，一个项目已经预披露，三个项目已经通过发审会。此外，还有一个创业板项目目前处于中止审查状态。

　　此外，根据同花顺iFinD数据显示，以2011年报来看，目前两市共有93家上市公司年报审计工作由鹏城所负责，其中沪深主板35家，中小板40家，创业板18家。

　　一位不愿透露姓名的投行人士告诉记者，IPO期间会计师事务所出现变更，需要参考《股票发行审核标准备忘录[2002]第8号-关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理办法》，该规定目前仍然有效。

　　证监会2002年公布的该规定显示，拟申请首发、增发、配股的公司，在报送申请文件后股票未发行前，更换签字会计师或会计师事务所等中介机构，按相关原则和要求处理，其中，不同阶段更换中介机构所面临的处理要求也不尽相同。

　　如在更换签字会计师或会计师事务所后，新的会计师或会计师事务所应对申请IPO公司的审计报告，出具新的专业报告。

　　中介机构迎来“高风险时代”

　　事实上，据此前的消息指出，鹏城所此次的变动，或与其曾负责绿大地（现名*ST大地，002200.SZ）的上市审计工作有关。

　　而这也并非是鹏城所第一次涉及相关的会计、审计不够勤勉尽责的事件。

　　证监会公布的诚信档案统计结果显示，2010-2011年期间，鹏城所在聚友网络（000693.SZ）事件中，就曾受到监管层的行政处罚。

　　聚友网络2001-2004年虚构现金收入6268万元，未按规定披露关联方债权债务往来、对外担保。证监会的处罚决定书指出，2001-2003年，鹏城所未按规定执行函证程序，未按规定执行收入确认程序。

　　为此，证监会对鹏城所给予警告，并处以20万元罚款，对两名签字注册会计师分别处以5万元罚款。

　　此外，在证监会行政处罚决定书[2008]27号中，也对鹏城所做出行政处罚，经查明，鹏城所在审计金荔科技（600762.SH）2002、2003年度财务报表过程中，未全面遵循审计准则、依照规定工作程序出具审计报告,致使审计报告含有虚假内容。

　　最终，鹏城所受到警告及10万元的罚款，鹏城所两名负责会计师也被分别处以5万元的罚款。

　　除了行政处罚，上述证监会公布的诚信档案统计结果显示，早在2011年3月21日，深证证监局就对鹏城所做出了监管措施。

　　鹏城所因审计风险评估不到位、执行的审计程序不充分、未能审计发现公司财务舞弊行为和财务报告存在的重大错报，《内部控制鉴证报告》的结论与事实不符，未对原材料进行减值测试等三大问题，被要求责令改正。

　　然而，前述行政处罚及监管措施，一直被业界诟病“不够分量”，而这也被认为是长期以来会计审计中违法违规行为成本过低，乃至屡禁不止的原因之一。

　　以鹏城所为例，尽管多次被罚，但其仍在过去几年凶猛发展，如前述统计，其目前在审的仍有23起项目储备（除终止审核）。

　　但是，鹏程所的突然变故，也预示着变革已经来临。

　　事实上，监管层此前已经多次表态，要严肃查处资本市场上财务欺诈和重大审计执业质量问题。

　　去年底在湖南长沙召开的2011年会计监管工作会议上，证监会副主席刘新华曾表示，要坚决查处会计、审计过程中的违法违规行为，发现一单查处一单，绝不姑息。

　　其指出，在2012年出现的“绿大地”案、“胜景山河”发行后终止上市案等，反映出资本市场上财务欺诈和重大审计执业质量问题有所抬头，投资者和国内外媒体对会计信息质量的关注程度越来越高。