香港证监会起诉安永 “国家机密”拒交文件

　　事情源于2009年11月9日，标准水务向香港联合交易所申请上市，核数师为安永会计事务所。2010年3月，安永突然通知联交所，表示发现标准水务所提供的文件内容前后矛盾，已辞任该公司的申报会计师及核数师。标准水务随后亦撤回其上市申请。证监会向安永发出通告，要求交出标准水务的审计工作底稿及相关会计文件，但安永没有遵从此要求，声称没持有该等纪录，并指受委聘的工作由其内地合营伙伴安永华明执行，相关纪录亦由安永华明在内地持有。

　　安永其后就没有遵从证监会要求一事解释时，声称碍於中国法律的限制，无法交出有关文件。按照中国有关部门於2009年10月20日发表的联合声明，会计纪录（包括审计工作底稿）在中国法例下可能属於国家机密，而所有香港会计师将任何会计纪录交予证监会等监管机构前，都必须征得内地相关部门的同意，即使有关纪录存放於香港亦然。证监会其后透过有关调查事宜的常设互助安排，寻求内地相关部门协助。但安永华明并没有按内地相关部门要求交出有关纪录。

　　证监会新闻稿中称，安永身为前申报会计师而安永华明作为其前代理人，却没有应证监会要求向内地相关部门交出该等纪录，事态极之严重。

　　根据上市和证券条例，任何申请在港上市的私人公司的会计及审计工作底稿，必须直接交予证监会，或根据常设合作安排经由内地相关部门交出，以便证监会就拟上市公司的潜在失当行爲进行调查。

 

　　这是继8月22日将中国高精密（591.HK）强行停牌后，证监会第二次挑战以“国家机密”为由而拒绝披露会计资料的个案。

　　香港上市公司中国高精密2011年10月27日被核数师毕马威通告，指“无法获得额外资料，来落实核数师报告”，毕马威辞任，高精密当日停牌。今年8月2日，新聘了核数师的高精密称已获得国家保密局文件证明其业务涉及国家机密，即获港交所复牌重新交易，当日股价暴跌55%。

　　重新交易不足20天，香港证监会勒令高精密必须再停牌，指其之前复牌理据不充足。