企业年金 养老第二防线缘何难建？

　　不知何为企业年金

　　记者电话采访了北京、深圳、上海、湖南、河北30多名劳动者，包括律师、空姐、工人、会计、HR等等不同行业，知道企业年金的仅2人，其中仅有一人拥有企业年金。这名在北京一家外资企业工作的工程技术人员表示：“我累积的年金额度较少，不太在乎， 不会因为年金就不跳槽，单位有一些累积年限比较多的人可能比较在乎这个，不会跳槽选择没有企业年金的企业，其实，大部分都没有。”

　　事实上也是如此，如今大多劳动者和企业都把目光放在了“一户独大”的基本养老上，企业和员工建立企业年金账户的积极性并不高，企业年金和个人养老发展严重滞后。

　　2011年底，我国企业年金规模也仅达3500亿元，距离此前业内的保守估计到2010年达到1万亿元相去甚远。而2011年末，全国城镇职工基本养老保险基金累计结存为19497亿元。

　　日前，保监会副主席陈文辉在“2012陆家嘴论坛”上表示，“中国整个养老保险体系的发展不大平衡，比如补充养老中的企业年金、个人养老保险，替代率非常低，可以说是微乎其微。”

　　中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文此前的调研数据证实了这点，我国企业参与年金计划的比率仅为1%，且绝大部分是中央和地方有实力的国有大中型企业，主要分布在交通、通讯、能源、金融等垄断行业，中小企业基本上被排斥在外。因此，企业年金被戏称为“富人俱乐部”。

　　有数据指出，在美国20多万亿美元养老金总资产中，政府养老金占比12.5%，企业年金占比64%，个人退休账户占比23.5%，而到2010年底，中国的养老金总资产为2万多亿元人民币，政府养老金占比89.5%，企业年金10.5%，个人退休账户几乎没有。

　　过度依赖基本养老保险，显然会降低生活标准。对政府来说，也会增加基本养老保险的财务风险和压力。

　　有研究表明，养老金对退休前工资的替代率过高，已成为财政的包袱，在老龄化的背景下，容易引发政府未来的财务持续性风险，企业年金不发达，则会更进一步放大财政的压力。因此降低基本养老保险替代率，提高企业年金替代率已成为当前各国的共识。

　　所以说，真正解决中国养老问题，一方面固然要填充如今缺口巨大的基本养老保险账户，但是，进一步完善“补充养老体系”也显得尤为迫切。

　　个人和企业缴费积极性都不高

　　我们来计算一下，一名30岁、月入5000元的男职工，个人和企业按照工资的5%缴费，每月共计缴费500元，如果收益率在4%~5%之间，那么预计60岁后可每月领取约2000元退休金。在基本养老保险的基本保障之外，职工额外这笔钱显然可以提高养老生活标准，前景理应很好。

　　而企业年金也是鼓励职工爱岗爱企，减少职工流动的重要手段，对企业长远发展也是不无益处。

　　但是，为什么个人和企业的交费积极性都不高呢？

　　有专家指出，“税优激励不足、基本养老保险缴费比例过高”是当前企业年金发展的两大障碍。

　　目前，对于企业来说，基本养老保险按各类企业职工缴费工资总额的20%缴费，有的地方甚至高达25%，职工按个人缴费基数的8%缴费，已超过美国一倍，美国为7.76%，加拿大只有5%，加拿大的总缴费率只有5%+9%。

　　基本养老保险缴费比例过高，让企业和个人在完成基本养老保险制度的缴费之后，很难有多余“能量”，再去缴一份“补充”制度的保险费。因此有的地方，企业年金成为“富企俱乐部”。

　　有专家表示：“而基本养老"两高"(缴费比率高和替代率高)，将对企业年金形成强大的替代和挤出效应，导致很多企业既没能力也没动力开展企业年金。”

　　记者采访中获悉，一些经济效益较好的企业也宣称对企业年金“有心无力”，“现在市场竞争激烈，企业在项目和拓展市场之外再拿钱出来搞年金不现实。”武汉一家国有控股企业经营建筑桥梁类设备，效益良好，但是该企业副总却如是告诉记者。

　　企业年金税收优惠鼓励不足，企业在这个问题上积极性不高。一家企业的人力资源经理告诉记者：“我们之前也咨询过企业年金，但其缴费不超过上年工资总额的5%才能享受税收优惠，税优比例较低，在国外一般要达15%以上，且个人缴费部分要与当月工资合并后缴个人所得税，员工会觉得钱没拿到，税反而先缴了，不愿意参加。”

　　“要想改变中国养老保障结构，增加企业年金和个人养老账户比例，就必须设法提高企业和个人建立“补充”账户的积极性。”记者采访了社会保障领域的一名不愿透露姓名的专家。

　　他说，这就要求一方面逐步降低基本养老缴费比例，同时加快推进养老“双轨制”并轨改革，确保养老的公平性；另一方面要为企业和个人减税，以富余的资金去充实“补充”账户。唯有“两头并进”，才能从根本上调动企业和个人积极性。

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　　何为企业年金 ？

　　企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，以及在政府优惠政策鼓励下自愿建立的福利计划。它对补充养老保险将起到重要作用。

　　自上世纪90年代，中国开始逐步建立起基本养老、企业年金和个人养老为三大支柱的养老保障体系。因此企业年金被称为养老第二支柱。2004年劳动和社会保障部通过实施《企业年金试行办法》。

　　怎么缴纳 ？

　　企业年金所需费用通常由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。也就是说，每个人除个人缴费外，企业也会相应地为员工匹配缴费金额。企业年金需全员参与，缴费比例在上年职工工资总额的5%以内的，此项资金可免缴企业所得税。

　　好处在哪 ？

　　有专家表示，企业年金的实施，对企业最大的好处是吸引人才、留住人才，对于员工最大的好处则是弥补社会保险保障的替代率不足，有利于改善职工退休后的养老生活水平。

　　不同人员缴费差距可以将激励机制和员工价值贡献挂钩，提高员工退休后的生活质量，尤其是弥补中高层员工和核心员工退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才。

　　企业实施企业年金制度还可以享受国家税收优惠政策，延期支付，合理降低企业成本。

　　安全性如何 ？

　　与社保的“社会统筹+个人账户积累”的模式不同，企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。当职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。此外，企业年金基金资产只能用于支付职工养老所用，并不因公司管理层变更或者企业破产等而改变其支付目的。