年报监管细节披露：“三关三选”查漏

　　截至目前沪深A股市场上市公司总数达2400多家，所有公司会在每年1月至4月集中披露年报，一般而言，普通投资者和机构只看其中自己关注的公司年报，而市场监管者面对这些浩如烟海的上市公司年报信息应该如何应对？中国证监会昨天首次公开披露了这项核心工作——年报监管的一些细节。

　　在昨天的新闻通气会上，证监会上市部有关负责人将他们的工作概括为上市部、证监局和交易所“三位一体”。简单地说，就是交易所先看一遍并提出问题，然后地方证监局和证监会上市部再分别缩小范围检查一遍，并且在这个过程中还会相互对比分析关注事项，最后再反馈给上市公司进行整改。

　　证监会从去年年底就开始部署2011年上市公司年报的审核工作，对年报编制、审计和披露提出总体的要求，特别关照一些容易出问题的环节，比如销售收入的确认、分子公司的关联交易等。今年4月30日上市公司全部按期披露上一年年报之后，交易所对2403家上市公司进行了全面审核，共提出了9000多个问题，其中财务会计问题占比接近六成。

　　紧接着，各地证监局再从中选取了408家上市公司进行年报审核，占总数的17%，并与交易所的审核情况进行对比分析。这个环节中，各地证监局又提了将近2000个新问题，主要涉及财务会计处理、公司治理与规范运作、信息披露、募集资金使用和现金分红事项等。

　　最后，证监会上市部再甄选出48家上市公司进行年报审核，约占总数的2%，并与交易所和证监局的审核情况进行比对分析。

　　这48家公司是如何选取的呢？证监会相关负责人表示，大概分这样几类情况：或者涉及股价异动、媒体质疑、信访投诉，或者面临重大风险、业绩剧烈波动，或在报告期内完成重大资产重组以及新近上市等。

　　除了看书面报告，证监局和证监会上市部都分别组织了年报的现场检查。证监局根据年报披露和日常监管情况，选取了434家上市公司进行现场检查。这项工作一直持续到10月中旬，各地证监局投入13100人次，其中包括外聘会计师4208人次，对上述上市公司和中介机构进行现场检查，共发现上市公司问题3868个、中介机构执业质量问题1437个。

　　在以往的分段审核基础上，今年证监会上市部直接主导了对8家上市公司的现场检查。此次检查分8个小组，成员来自证监会上市部、证监局和交易所。为了保证公平、公正，人员搭配除了专业性考虑之外，还需要注意监管回避原则。

　　这些工作耗时耗力，直到近期才全部完成并形成总结报告。证监会相关负责人昨天表示，整体看上市公司的规范运作和信息披露等方面的质量都有进步，恶性违规和出于对规则缺乏认识的违规现象大幅减少。但部分公司独立性仍然不足，人员、财务、业务等方面依赖于大股东；关联交易的老问题仍然存在，并且关联方隐性化、关联交易复杂化；一些公司大股东变相占用资金，跟监管部门“躲猫猫”。这些新老问题仍然需要警钟长鸣。

　　此外，证监会昨天也发布了2012年年报的编制要求，提出了一些重点关注事项，包括合理计提各项资产减值准备、及时足额确认股权激励费用、结合实际情况有针对性地披露会计政策等。