证监会督促公司做好财报编制

　　重点关注资产减值准备计提、股权激励费用确认、会计估计变更、会计政策制定等

　　证监会有关负责人昨日称，有7家上市公司因为2011年年报监管审核中发现的问题被证监会正式立案，主要是信息披露的问题，目前均处于调查阶段。

　　目前证监会上市部正在研究分析上市公司存在的普遍问题及典型案例。

　　上市公司2012年年报披露即将拉开序幕。昨日，证监会在其网站上公布了上市公司2011年年报监管工作情况，并从三方面对上市公司2012年度财务报表编制和审计工作提出具体要求。

　　证监会表示，上市公司年报是上市公司信息披露最重要的环节和最核心的内容。年报信息覆盖公司经营运作、财务状况和公司治理情况，是提升上市公司透明度的关键，直接影响投资者对上市公司的价值判断和投资决策。

　　三个关注重点

　　证监会官方网站消息，其有关部门负责人表示，上市公司2012年度财务报表编制及审计工作即将开展，针对近期会计监管中发现的上市公司执行会计准则、财务信息披露、执行内部控制规范和会计师事务所年报审等方面存在的问题，证监会专门下发文件，督促上市公司和会计师事务所切实做好财务报表的编制、审计和披露工作。

　　证监会要求上市公司从三方面进一步提高上市公司财务信息披露质量。

　　首先，要求上市公司在编制2012年度财务报表时，重点关注资产减值准备计提、股权激励费用确认、会计估计变更、会计政策制定以及相关专业判断等领域的会计处理和信息披露，切实把握会计准则和相关监管要求，保证财务信息披露质量。

　　其次，要求会计师事务所在开展上市公司2012年财务报表审计工作中，切实贯彻风险导向理念，关注证监会发布的《会计监管风险提示》相关内容，加强独立性管理，强化项目质量控制；同时，关注重点风险领域，包括特殊交易形式和创新交易模式的销售收入确认、资产减值准备测试、函证、境外子公司审计和含有已审计财务报表的文件中的其他信息等。

　　另外，要求上市公司应当切实建立健全并有效执行内部控制制度，并按照有关要求做好内部控制相关信息披露工作。同时，强调了会计师事务所在承接内部控制审计业务方面的独立性要求，以及在内部控制审计中应关注的重点环节。

　　7家公司被立案调查

　　证监会上市部昨日还通报了2011年上市公司年报的监管工作，本次通报是证监会第一次对外公开上市公司年报的监管情况。证监会称，将自2013年开始计划采取分阶段对外通报，以提高上市公司监管透明度。

　　证监会上市部表示，本年度的年报监管突出了信息披露为核心，监管中发现的此类问题占比也较去年同比上升2%，达到发现问题总数的14%。

　　证监会有关负责人称，有7家上市公司因为2011年年报监管审核中发现的问题被证监会正式立案，主要是信息披露的问题，目前均处于调查阶段。2010年通过年报监管发现问题被立案的公司为2家。

　　证监会表示，从年报监管总体情况看，上市公司在公司治理、信息披露、内部控制、财务会计处理、募集资金管理与使用等方面仍存在缺陷和不足。

　　上市公司业务多元化发展衍生出新的、复杂的会计处理问题，导致财务会计事项成为比重最大的问题，达27%，同比上升3个百分点。证监会表示，部分公司财务管理制度不完善，财务信息系统存在缺陷；财务会计基础工作薄弱，凭证编制及管理不规范；会计处理不正确，会计核算有待完善，如收入确认存在瑕疵，收益性与资本性划分依据不足，收入与成本不匹配；新金融工具、新业务模式对会计处理产生较大影响等。

　　与去年同期相比，上市公司“三会”（编注：即董事会、监事会、股东大会）运作问题仍较突出，如公司董事未按规定出席董事会会议；股东大会召开程序不符合规定；“三会”会议记录缺失或过于简单；重大事项未履行必要的程序等，占比24%，同比下降3个百分点。

　　中介机构的规范问题也被列入监管。证监会表示，一些年审机构执业质量有待提高，如内部控制测试流于形式，一些保荐机构工作不到位，比如对上市公司持续督导工作支持力度不够，公司上市前的尽职调查存在瑕疵等。

　　此外，随着内部控制规范体系的全面实施和要求的提高，内控问题同比上升3个百分点，达18%；信息披露要求更加细致，监管更加严格，信披问题上升2个百分点，达14%；内幕信息管理问题占比7%，同比下降1个百分点；募集资金和独立性问题比重不变，分别为5%和2%。

　　现金分红水平提高