财政部公示去年会计检查:违规问题金额552.29亿

　　中新网12月28日电 国家财政部网站28日连发三个公告，向社会公开了去年全国开展的会计信息质量检查结果，并对检查发现有问题的企业进行逐户公告，以加大公众的监督力度。

　　此次发布的财政部会计信息质量检查第二十三号、第二十四号公告分别对28家金融类企业和14 4家非金融企业和证券会计师事务所的检查结果进行公告。

　　检查结果表明：大部分企业会计信息质量逐年提高。多数证券资格会计师事务所风险意识增强，审计执业质量提升。但检查也发现，仍有部分企业未有效执行会计准则、财务管理不规范、信息披露不充分、偷漏税款、侵占国有资产等违规问题。

　　针对检查发现的问题，财政部门依法进行了处理处罚，责成被查单位调整账务、补缴税款、完善制度、加强管理，并追究相关人员责任。

　　中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十三号)全文

　　根据《中华人民共和国会计法》，2011年财政部组织驻各地财政监察专员办事处对部分国有商业银行、农村信用合作社、城市商业银行、保险、证券及信托公司等金融企业2010年度会计信息质量进行了检查，现将检查情况进行公告。

　　检查结果表明，被查金融企业治理结构基本建立，财务管理基本规范，内部控制制度不断健全，风险管理较为有效，经营状况整体较为稳健，效益指标稳步提升。但检查发现以下主要问题：一是部分企业未严格执行财务规则和新会计准则，收支核算不实；二是部分企业金融资产交易、转让和处置不规范，签发无真实贸易背景的承兑汇票和违规办理贴现、转贴现业务；三是部分企业资产风险管理不规范，信贷资产风险分类不准确，未按规定计提呆账准备金；四是部分企业职工薪酬管理和核算违反规定，在费用科目直接列支工资性津补贴或职工奖励性支出；五是部分保险企业费用控制较弱，套取业务手续费和营销费用问题较为突出等。

　　针对检查发现的问题，财政部依法进行了处理，责成被查单位调整账务、补缴税款、完善制度、加强管理，对情节严重的问题进行了行政处罚并建议追究相关人员责任。截至目前，各被查单位对检查问题的整改基本到位，已对93名责任人员追究了责任。

　　中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十四号)全文

　　近年来，作为全国会计行业和注册会计师行业主管部门，财政部依据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称《注册会计师法》)，切实履行会计监督职能，坚持将会计监督工作重点与国家经济工作大局相结合，紧紧围绕国家宏观调控的目标和任务，紧紧围绕关系人民群众切身利益的热点、难点问题，紧紧围绕会计审计内控准则规范的有效执行，选择关系国计民生的重点领域和行业，不断加大监督检查力度。坚持将会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查相结合，充分发挥双向延伸检查的优势，提高企业会计信息质量检查成效的同时又提高了会计师事务所监督成效，形成了覆盖全面、立体交叉、三位一体的会计监督体系。坚持将会计监督检查与促进被查单位加强内部控制和制度建设相结合，围绕宏观调控成效和重大财税政策深入开展调研，针对加强管理、完善制度、推动改革提出了大量建设性的意见建议，并从行业管理、人才培养、部门协同等多个方面，对会计信息失真问题进行综合治理。坚持将会计监督检查与从源头上治理腐败、维护社会公平正义的需要相结合，通过会计监督检查发现并移送处理涉嫌贪污挪用、行贿受贿、侵占国有资产等违法行为，在一定程度上遏制了腐败等违法行为的发生。坚持将会计信息监管与维护国家主权和保障国家经济信息安全相结合，积极稳妥地应对国际跨境会计监管的要求，坚决维护国家主权和利益，为我国企业和会计师事务所“走出去”战略的实施提供了保障。

　　从2011年检查情况看，财政部围绕国家宏观调控和财政中心工作，以“稳物价、调结构、保民生”为主线，组织驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)开展了会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查，充分发挥会计监督的服务和保障作用，取得了较好成效。一是针对日化行业集体涨价的社会热点，组织专员办对日化龙头企业进行了重点检查，准确掌握成本价格利润信息。二是围绕房地产市场宏观调控，保障房地产市场调控和安居工程建设的顺利实施，组织开展了对承担保障性住房建设的大型房地产企业的检查。三是为确保中央宏观调控目标的实现，重点选取煤炭、石化、电力等国民经济基础行业和重点企业开展了检查。四是为维护资本市场健康发展，组织专员办选取了部分境内外上市公司，切实加大对其执行会计准则和内部控制规范情况的检查。五是进一步强化证券资格会计师事务所行政监督，按照“三年轮查一遍”的要求，对部分证券资格会计师事务所的执业质量、风险控制、内部管理、财务会计等进行了全方位检查。

　　检查结果表明，大部分企业会计核算较为规范，内部控制制度比较健全，较好地执行了《会计法》、企业会计准则和内部控制规范，恶意造假问题逐渐减少，会计信息质量逐年提高，内部控制体系逐步完善。多数证券资格会计师事务所能够较好地执行《注册会计师法》和相关执业准则，风险意识显著增强，质量控制和内部管理不断加强，审计执业质量明显提升，较好地发挥了审计鉴证作用。

　　检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和相关准则规范不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在不同程度的问题，主要表现为：一是部分上市公司存在未有效执行会计准则、财务管理不规范、信息披露不充分等问题。广西南方食品集团股份有限公司以出纳名义公款私存累计3562万元。海马汽车集团股份有限公司以试生产为由推迟确认固定资产，少计提折旧1722万元。二是部分房地产企业收入成本核算不实、偷漏税款、违规融资等问题较突出。银川建发集团股份有限公司以评估方式虚增投资性房地产及所有者权益6.7亿元，少计收入10.3亿元、少计成本6.8亿元，自关联方无偿取得建设资金3.2亿元未披露，编制虚假财务报告骗取银行贷款1.2亿元。上海建工集团股份有限公司对达到清算条件的开发项目、支付土地收购议价补偿款等有关事项少缴各类税款共计4.55亿元。上海中鹰置业有限公司2009年部分已售房产少计销售收入2.09亿元，2010年该公司为申请银行贷款，将上述少计收入重新计入2009年度报表。三是部分外资企业存在通过关联方交易调节利润、违规避税、逃避外汇管理等问题。南京尼玛克铸铝有限公司通过国内公司以应付货款名义将境外母公司提供的无息借款2045万元转给该公司。四是部分国有及国有控股企业存在粉饰财务报表、财务管理不规范等问题。中电投江西电力有限公司存在土地、商铺、三产公司等账外资产共计1.05亿元。中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司将合同约定用于经营周转的21.87亿元贷款用于电厂在建工程项目。五是部分单位内部控制不够健全，存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。青岛市住房保障中心在保障性住房建设项目的成本核算中，对原始凭证审核不严，以虚假发票入账2115万元。

　　同时，少数证券资格会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，审计证据不充分、专业判断不合理等问题较为突出，执业质量有待进一步提高，个别证券资格会计师事务所存在自身会计信息质量不实、未按规定计提职业风险基金等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部及相关专员办依据《会计法》分别对相关单位下达了处理决定，责令其认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对23户企业予以罚款等行政处罚，对14名直接责任人予以罚款的行政处罚，对偷漏税款等问题依法移送税务等有关部门处理。同时，财政部及相关专员办依据《注册会计师法》对存在执业质量问题的有关会计师事务所下达了整改通知书，对相关注册会计师予以警告的行政处罚。财政部坚持寓监督于服务的理念，通过管理建议书、检查通报会等多种形式督促被查单位改进管理，引起相关主管部门和地方政府的高度重视，部分省份召开专题会议部署所有省属企业开展自查。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改。

　　中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十五号)全文

　　为切实履行《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称《注册会计师法》)赋予财政部门的会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，2011年财政部下发了《财政部关于组织地方财政部门开展2011年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监〔2011〕23号)，统一组织全国各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)和新疆生产建设兵团财务局开展了会计监督检查工作。

　　各地财政厅(局)紧紧围绕积极财政政策的实施和财政中心工作，服务改革发展大局，切实加强会计监督检查，取得了明显的工作成效。一是联合联动，提高检查成效。通过组织省市县三级财政部门上下联动，扩大了检查影响；通过内部处室之间的沟通协调，有效整合了检查力量；通过加大与相关部门的横向联合，提高了检查效率。二是公示公告，扩大监督影响。2011年，31个省级财政部门、79个市县财政部门借助新闻媒体和网络等方式，将检查的名单、重点、目的、内容等向社会公开。三是创新方法，丰富监管手段。各地财政部门越来越重视对会计师事务所和企业的双向延伸检查，进一步确定会计责任和验证会计师事务所审计责任，为处理处罚提供充分证据。通过加强日常监管和对会计师事务所自身会计信息质量检查，从会计师事务所内部管理入手，切实提高会计师事务所执业水平。通过检查积极开展调研，提出完善相关财政政策的意见和建议。

　　各地财政部门结合当地实际，紧紧围绕国家宏观调控重点和积极财政政策实施，选择重点领域深入开展检查：一是配合国家房地产调控政策的实施，选择了承担保障性住房建设的房地产企业和房地产管理部门开展检查。二是结合群众关心的看病难、上学难等热点难点问题，组织开展了对医疗、教育等行业的检查。三是有重点地选择部分地方国有企业和中小企业开展检查，切实整顿和规范市场秩序。四是结合“小金库”专项治理和财政专项资金管理，开展对行政事业单位的检查。五是按照“五年轮查一遍”的要求，各地普遍扩大了对非证券资格会计师事务所的检查覆盖面。2011年，各地财政部门共检查企事业单位23396户，会计师事务所1398户。

　　检查结果表明，多数企业会计核算逐步规范，内部控制制度逐步健全，较好地执行了《会计法》、企业会计准则，会计信息质量逐年提高，内部控制体系逐步完善。多数非证券资格会计师事务所能够较好地执行《注册会计师法》和相关执业准则，风险意识有所增强，质量控制和内部管理不断加强，审计执业质量明显提升，较好地发挥了审计鉴证作用。

　　检查也发现，仍有部分企业执行《会计法》和相关准则规范不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在一定问题，部分企事业单位内控制度不健全或执行不到位，存在会计核算不实、随意调节利润、以假发票报账、违规发放补贴等违规问题，少数单位还存在私设“小金库”、少缴税款、编制虚假财务报告的问题；部分行政事业单位收支未统一核算、非税收入未实行收支两条线、专项结余亟待清理、挪用专项资金等；部分中小企事业单位会计基础工作相对薄弱，执行会计准则和制度不力，存在白条入账、会计账簿设置不规范、会计人员无证上岗、资产管理混乱、收入直接冲抵支出等问题。各地财政部门共检查发现违规问题金额552.29亿元，查补税款9.11亿元。各级财政部门对检查发现问题依法作出了严肃处理，对单位处以罚款3875.52万元，对193名直接责任人员给予了罚款、吊销会计从业资格证书等行政处罚，移送其他部门处理62户企业。

　　检查发现，部分非证券资格会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，审计证据不充分，未严格执行审计准则，执业质量有待进一步提高，主要表现为：部分会计师事务所没有树立风险导向审计理念，风险导向审计流于形式；部分会计师事务所未履行必要的审计程序，审计证据获取不充分，审计报告披露不全面，甚至出具虚假审计验资报告；部分会计师事务所内部管理薄弱，在财务管理、质量控制、档案管理等方面未健全和有效执行相关制度，存在自身会计信息质量不实、未按规定计提职业风险基金等问题；少数会计师事务所存在恶性竞争、审计收费偏低、未按规定进行业务报备等问题。针对检查发现的问题，各地财政部门依法作出了处理处罚，对99家会计师事务所予以警告、没收违法所得、罚款、暂停其经营业务或撤销等行政处罚，其中对辽宁阜新朝霞联合会计师事务所、天津渤海会计师事务所等2家会计师事务所给予撤销的行政处罚。同时，对140名注册会计师予以行政处罚，其中对96名注册会计师予以警告、42名注册会计师予以暂停执业、2名注册会计师予以吊销注册会计师证书的行政处罚。