本报记者 徐亦姗
实习记者 谷枫 北京报道
4月25日，伴随2012年年报和审计报告的披露，北大荒财务黑洞再度升级。在计提3.93亿元的坏账准备和2.02亿元的存货跌价准备的影响下，尽管北大荒去年营业收入同比增长2.03%至135.76亿元，但净利润却大幅亏损1.87亿元。
让人关注的是，面对迟迟无法回收的巨额拆借资金，北大荒已经聘请律师走入立案程序。“19000万元因去向不明，公司正在立案侦查中，不确定性风险较大，故在计提坏账准备认定过程中，严格遵循谨慎性原则，按个别认定标准计提了坏账准备5429万元。”北大荒在年报中指出，而该笔资金为全资子公司北大荒鑫亚经贸有限责任公司（以下简称“鑫亚公司”）拆借哈尔滨乔仕房地产开发有限公司（以下简称乔仕房地产）5亿资金中的一部分。
从信永中和给公司出具的年审报告来看，北大荒财务黑洞远比此前媒体曝光出来的更加严重，在公司合并资产负债表其他应收款年末余额中，有69375万元属于房地产开发公司的借款，对此计提了13636万元的坏账准备；此外尚有39634.54万元的应收账款计提了13017.20万元坏账准备。
此前，公司仅在减值公告中指出子公司存在13347万元的应收账款坏账计提和6156万元房地产拆借资金坏账计提。
除此之外，公司部分原始财务凭据也存在问题，其中6315万元预付账款、其他应收账款未能取得对方单位的回函，2981万元应交增值税进项税额尚未取得增值税专用发票，未来能否抵扣存在不确定性。上述种种迹象看来，北大荒及其下属子公司在内控管理、日常经营中无疑存在极大纰漏。
“我现在正在交易所汇报情况，现在不方便回头再说。”4月25日，北大荒董秘史晓丹在电话中告诉本报记者，而当记者追问其汇报情况是否跟公司拆借资金事件及财务黑洞有关时，史晓丹则表示，“不仅仅是这些（情况）。”
根据年报披露，公司上述巨额坏账计提主要存在鑫亚公司、北大荒龙垦麦芽有限公司（以下简称“麦芽公司”）和北大荒米业集团有限公司三家子公司上，合计提取坏账准备高达3.93亿元。此外，鑫亚公司库存亚麻和煤炭等部分商品存在减值风险，提取存货跌价准备增加2.02亿元。
值得注意的是，北大荒2010、2011年末应收账款坏账准备总额仅分别为1.64亿元、1.94亿元，是今年前三家子公司计提总额的41.73%和49.36%。
计提坏账大幅增加背后，公司对外拆借资金无法回收无疑为主要原因。审计报告显示，报告期内北大荒通过鑫亚公司、麦芽公司向外拆借资金高达69375万元，涉及乔仕房地产、秦皇岛市弘企房地产开发有限公司、哈尔滨中青房地产开发有限公司、海南鹰力不动产投资有限公司和黑龙江忠信伟业房地产开发有限公司五家企业，其中对乔仕房地产拆借资金最多，为5亿元。由于迟迟未能将上述该拆借资金收回，北大荒期末共计提15185.84万元坏账准备。
“涉及这么大额资金拆借，一两家子公司没有那么大的权限做。我认为是管理层的意思。”一位农林牧渔行业研究员告诉记者，“北大荒这几年的主营业务确实不太好，国家一直压着粮财务黑洞再升级
食收购的价格，另外种植成本也在走高。而搞房地产投入产出比要高一些。”
事实上，频繁资金拆借也给北大荒带来了高额的利润回报，公司2011年计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费高达1.06亿元！占当期净利润4.41亿元的24.04%，这意味着，以资金拆借赚取的暴利已构成主要盈利来源。
然而伴随上述房地产企业信用危机集中爆发，北大荒财务开始步入债务黑洞。“北大荒公司委托律师对这些拆借资金进行核查，并根据初步核查结果计提了坏账准备，（除乔仕房地产计提外）其余款项的可收性及对方的还款能力未能提供进一步的证据，北大荒公司估计的坏账准备金额是否足够和充分尚存在疑虑。”信中永和在审计报告中指出。
基金4000万股出逃
不过，对于本次大规模坏账的集中爆发，前述农林牧渔行业券商研究员则认为或为上市公司借管理层换届进行的“甩包袱”，“要注意这次只是计提资产减值，而年初的大笔计提背后，全部折入2012年年报，这实际意味着上述债务在2013年度还是会有加回来的可能性，这将会直接反映在13年的半年报，或者年报中增加利润。”
2012年6月27日，北大荒原董事长王道明因病医治无效去世。三个月后，公司原董事、总经理丁晓枫又因公司爆发的高达10亿多违规资金拆借漩涡被上交所公开谴责，并被北大荒董事会解聘，管理层变动频繁。
在此情况下，一季度机构出逃情况明显。数据显示，此前重仓北大荒的南方隆元产业基金、诺安股票证券基金分别大幅减持2600万股和1657.09万股，仅剩1400万股和245.01万股。
同样闻风而动的还有嘉实沪深300基金、中国人寿保险分红-个人分红旗下产品，分别减持88.84万股和230.45万股。
作者：徐亦姗 谷枫
条评论)
我来说两句排行榜