监管层严查天能科技涉嫌IPO申报材料造假

　　这是第一例撤回IPO申报材料仍被调查并将接受处罚的公司。至于原因，是因为公司涉嫌IPO申报材料造假的行为，严重扰乱了证券市场的秩序。

　　这家企业是山西天能科技股份有限公司。

　　财务造假遭质疑

　　2012年2月1日，山西天能科技股份有限公司招股说明书(申报稿)在证监会网站上预先披露。

　　根据公司网站的介绍，天能科技股份有限公司是一家集科研、开发、制造、销售为一体的大型太阳能光伏高新技术企业，专业从事半导体材料、单晶硅制造、单晶硅切割、太阳能光伏电池、组件，以及太阳能照明、太阳能电站等应用领域的研发、设计、生产、销售及安装服务。公司成立于2006年，现位于太原高新技术开发区，占地近3万平方米，拥有一批专业从事开发研究的专家和高级工程师，还拥有从瑞士、德国、日本等地进口的先进单晶硅制造、晶片切割、电池片加工及封装、专业检测生产设备和太阳能电池生产线。

　　从上面的这段文字介绍来看，很多人会认为这是一家质地较为不错的公司。

　　同时，根据当时预披露的招股说明书，天能科技拟发行3700万股，发行后总股本1.48亿股，拟于深交所上市，保荐人为民生证券。募集资金主要投向两个项目：其一是山西省晶都太阳能电力“年产50MW太阳能单晶硅片及电池片项目”，募集资金投入22286万元；其二是山西省光伏材料与器件工程技术研究中心，募集资金投入6014万元。两个项目募集资金投入共计28300万元。

　　但是，在招股说明书披露的第三天，也就是2012年2月3日，就有媒体对其财务数据的真实性提出质疑。

　　经不住媒体铺天盖地的质疑，2012年的4月，天能科技主动撤回了首发申请。4月23日，证监会停止对其行政许可申请的审查。

　　事情并没有在撤回首发申请之后结束。

　　2012年8月，上海专员办对大信会计师事务所进行检查的时候，发现他们给天能科技做的一些相关业务中的数据存在可疑的地方。

　　“专员办在大信会计师事务所对天能科技的审计底稿中发现，多处针对同一销售收入收集的证据存在不一致的地方，而且问题很严重。”办案人员向《证券日报》记者介绍。

　　而正是这些严重的问题，暴露了天能科技涉嫌造假的事实。

　　于是，2012年9月份，证监会正式对大信会计师事务所和天能科技立案调查。记者了解到，对于天能科技的造假行为，证监会稽查总队非常重视，派出了20多名稽查人员深入现场调查。 调查遇重重困难

　　天能科技到底有多少不为人知的秘密？

　　不妨先来看看支撑天能科技业绩暴增的光伏项目：2011年1月-9月的第一大收入项目应县道路亮化工程、第四大收入项目朔州金沙植物园照明工程、第五大光伏应用项目朔州和谐小区亮化工程。其中包括“太原市高新区60KW太阳能光伏并网电站”、“山西省太原市汾河亮化工程”、“太原长风街太阳能路牌广告工程”、“山西省山水庭院智能示范小区5KW离网电站”等项目。

　　想要确定这些项目到底给公司增加了多少业绩，就必须先得到公司的相关财务数据，把所有的证据给固定下来。

　　但是，在这过程中，遇到了来自各个层面的阻力。

　　“我们前两次去的时候，公司方面还比较配合，但是，当我们第三次去的时候，公司的保安就不让我们进去了，问其原因，说是董事长的要求。”办案人员介绍。

　　这是阻力之一。

　　第二重阻力来自当地政府工作人员的不配合。

　　据办案人员介绍，当他们去应县县政府的时候，发现很多地方都没有人。好不容易遇到一个，就问“你是干嘛的”。一听说是证监会的办案人员，又问“证监会是干嘛的”。当办案人员要求找相关负责人的时候，他就用“领导不在”加以回绝。

　　甚至，办案人员在与时任应县公用事业局局长通电话时，对方居然说“别人不是没有发行成功嘛，没有骗到你们嘛，你们还调查干嘛，这不是整人嘛。”而办案人员在与应县的分管副县长通话过程中，对方也一直称“在外面开会。”来源证券日报-资本证券网)