全景网9月9日讯 天立环保(300156)中报一笔其他应收账款曝光2亿保理业务,由于上市公司没有释疑,引发了投资者关于会计处理不当、粉饰报表的质疑。
2亿银行保理 根本不披露却让“看报表”
2013年中报显示,天立环保对民生银行有一笔4000万元的其他应收账款,账
龄在一年之内。中报披露后,有投资者通过全景网互动平台咨询该项应收账款形成原因。天立环保答复称,该项其他应收账款是“2012年年底做了保理,银行留存20%作为保证金”形成。
其实这笔其他应收账款在2012年年报中就存在了,而年报“财务费用”项目下有一项金额120.33万元的“保理合同手续费”,说明天立环保确实办理了保理业务。按照20%的保证金计算,天立环保这笔保理业务金额为2亿元。
天立环保的回答引发了更多疑问:这笔保理是为什么款项办理的?银行有没有追索权?保证金什么时候可以收回?对这些疑问,天立环保回应“请查阅相关定期报告”。然而无论是2012年年报还是今年的中报,都没没有提到这笔保理业务。
银行保理业务一般分为有追索权的保理和没有追索权的保理,有追索权的保理,如果到期办理保理的应收账款收不回来,天立环保仍然要埋单。因此民生银行有无追索权,可能是天立环保投资者比较关心的问题。
没入筹资活动现金流保理回款哪里去了?
保理是债权的转让,法律上定性为资产出售。天立环保2亿元的保理没有达到深交所重大合同披露标准,也不构成其《公司章程》规定应由股东大会审议的交易。不过天立环保“明明没披露却让人看报表”的态度招来更多质疑—保理回款的处理问题。
按照会计处理准则,对附追索权的应收账款保理回款,应该计入筹资活动现金流入。2012年年报显示,当年天立环保筹资活动现金流入3.85亿元,其中取得借款收到的现金3.49亿元,同比仅增加7355万元。
2亿保理扣除4000万保证金后,仍然有1.6亿元应该作为筹资活动现金流入-取得借款收到的现金入账。天立环保的保理回款显然没有处理为筹资活动现金流入项目。目前无法确认这是否意味着天立环保的保理业务属无追索权保理。
由于天立环保不披露保理业务具体情况,也没有详细答复相关问题。有投资者在互动平台表示“高度怀疑天立环保如此遮遮掩掩,是把此款计入经营活动现金流入,已达到粉饰现金流量表的目的,恳请天立环保及时披露”。(全景网)
作者:何碧玉
我来说两句排行榜