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据证监会披露的信息显示，华芳纺织和联建光电的重组申请均于1月15日被证监会受理，而联建光电的重组申请则于1月13日被受理。关于锦富新材、华芳纺织两项目被划入“审慎审核”的原因，其独立财务顾问兴业证券（601377.SH）和华林证券在2013年度的“财务顾问业务执业能力”分类评级中分别为C类、B类评级应为直接原因。
按照分道审核的划分依据，满足下述条件之一的重组项目即被划为“审慎审核”：一是“上市公司信息披露和规范运作状况”，由地方证监局及证券交易所负责，评价结果为D的；一是“财务顾问执业能力”，由中国证券业协会负责，评价结果为C的。其中，证券交易所对上市公司信息披露和规范运作状况的分类评价，直接采用最近一年上市公司信息披露工作考核结果。
在中国证券业协会2013年9月28日公布的“2013年证券公司从事上市公司并购重组财务顾问执业能力专业评价结果”中，锦富新材的重组财务顾问兴业证券评级为C类，同时华芳纺织的重组财务顾问华林证券评级为B类。
按照证监会2013年9月对外发布的《并购重组项目财务顾问执业质量评级方案（试行）》，财务顾问被评为C级的情况包括：重组申请存在财务顾问对重大法律问题未发表意见，或者发表意见错误；申请文件存在重大遗漏或前后重大不一致情形；会计处理或评估方法存在重大不恰当，财务顾问未提示或揭示风险；未揭示上市公司或标的资产存在的重大风险；申报文件存在多处错误、遗漏或前后不一致等未勤勉尽责情形；重组申请审核期间，财务顾问知悉上市公司或标的资产发生影响本次重组或投资者判断的重大事项时，未及时向证监会报告；持续督导期间，财务顾问未勤勉尽责等任何情形之一，评级为C。
值得一提的是，财务顾问的评级结果分为A、B、C三类，A类财务顾问是重组项目进入“豁免/快速”审核通道的条件之一。目前得到C类评级的券商比例已逾五成，这意味过半券商担纲财务顾问的并购重组项目将进入“审慎审核”通道。
发稿：李雪/古美仪 审校：胡庆/曾学成
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