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消息面解读:券商年报编制再出新规定(特约)
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[ 朱江滨 ] 机构:[ 中方信富 ]

  新券商年报准则着力规范委托理财和质押借款

  中国证监会日前发布经修订的券商年报内容与格式准则,以进一步规范证券公司财务行为,提高证券公司财务信息的透明度和质量,适应证券市场发展的需要。证监会在《证券公司年度报告内容与格式准则(2002年修订)》及报送补充监管报表的通知中明确,券商今后编制会计报表格式,应作如下调整,在资产负债表的“银行存款”和“清算备付金”项下分别增加两项:“经纪业务客户资金存款”、“受托管理客户资金存款”;在资产负债表增加“短期借款”一栏,将“质押借款”作为其中一栏;在利润表的“自营证券差价收入”栏下增加“受托投资管理收益”。

  简评:日前证监会发布了经修订的券商年报内容与格式准则。准则要求券商年报增加两项:“经纪业务客户资金存款”、“受托管理客户资金存款”;在资产负债表增加“短期借款”一栏,将“质押借款”作为其中一栏;在利润表的“自营证券差价收入”栏下增加“受托投资管理收益”;此举将大大提高券商信息披露的透明度,加强对券商自营及委托理财的全面监控。而值得关注的是,修订的披露准则中重点着力加以规范的是券商质押借款及受托理财的信息披露,而这两部分内容正是容易酝酿较大隐性风险业务,因此提高其透明度,无论是对券商的客户还是管理当局都将获益非浅。

  近期基金公司股权转让频频搁浅

  12月26日,深圳机场(相关,行情)董事会通过受让南方基金公司三成股权的议案;巧的是,同一天,中国证监会也发布了《关于规范基金管理公司股东出资转让有关事项的通知》。不巧的是,议案内容与通知精神撞车了------12月26日,是个十分平常的日子,但对于深圳市机场股份有限公司董事会的全体董事却可能是个难忘的日子。就在这一天,他们体验了从大喜到大悲的苦涩:寄予厚望的南方基金股权转让案在即将冲刺成功时却可能搁浅。

  简评:昨日证监会刚发出《关于规范基金管理公司股东出资转让有关事项的通知》。按照通知的要求,受让方成为基金管理公司第一大股东的,还应当是属于依法设立的证券公司、信托投资公司。而深圳机场却不是依法设立的证券公司或者信托投资公司。因此公司成为第一大股东几乎是不可能的了,同时我们注意到,通知也要求禁止以任何手段侵犯其他股东的优先购买权。就在不久前,在华夏基金的转让过程中,原有股东对苏州高新(相关,行情)拟收购的全部股权行使了优先受让权,使得华泰证券(相关,行情)向苏州高新转让其持有的华夏基金公司股权搁浅。显然,管理当局在基金业近来股权频繁的背景下推出《通知》,意在规范基金公司股权转让,维护基金业的公信力。

  新券商年报准则着力规范委托理财和质押借款

  中国证监会日前发布经修订的券商年报内容与格式准则,以进一步规范证券公司财务行为,提高证券公司财务信息的透明度和质量,适应证券市场发展的需要。证监会在《证券公司年度报告内容与格式准则(2002年修订)》及报送补充监管报表的通知中明确,券商今后编制会计报表格式,应作如下调整,在资产负债表的“银行存款”和“清算备付金”项下分别增加两项:“经纪业务客户资金存款”、“受托管理客户资金存款”;在资产负债表增加“短期借款”一栏,将“质押借款”作为其中一栏;在利润表的“自营证券差价收入”栏下增加“受托投资管理收益”。

  简评:日前证监会发布了经修订的券商年报内容与格式准则。准则要求券商年报增加两项:“经纪业务客户资金存款”、“受托管理客户资金存款”;在资产负债表增加“短期借款”一栏,将“质押借款”作为其中一栏;在利润表的“自营证券差价收入”栏下增加“受托投资管理收益”;此举将大大提高券商信息披露的透明度,加强对券商自营及委托理财的全面监控。而值得关注的是,修订的披露准则中重点着力加以规范的是券商质押借款及受托理财的信息披露,而这两部分内容正是容易酝酿较大隐性风险业务,因此提高其透明度,无论是对券商的客户还是管理当局都将获益非浅。

  国债投资意愿上升

  央行日前发布的今年第四季度储户问卷调查结果显示,全国城镇居民储蓄意愿持续增强;国债和基金投资意愿上升。本季在调查居民家庭拥有的最主要金融资产时,选择“储蓄存款”的人数仍然最多,占被调查对象的67.4%,比上季略增0.2%;随后为选择“国债”的占8.8%,比上季上升0.4%。选择“股票”的人数占7%,比上季下降0.5%,已跌至近两年的最低。选择“基金”的人数占1.9%,比上季略高0.1%。5.4%的人选择“人寿保险”,与上季持平。与上季相仿,本季“人寿保险”和“基金”的选择人数仍为2001年以来最高水平

  简评:统计数据显示,全国城镇居民储蓄意愿持续增强,国债和基金投资意愿上升,而对股票的投资意愿则跌至两年来新低,这与股指跌至三年来新低基本上是吻合的。而国债与基金投资意愿的上升主要受到两方面因素影响,一是理论上股票市场与债券市场走势存在一定负相关,此消彼涨是正常的。二是货币供应量平稳增长,也促进了储蓄与债券投资意愿的上升。而值得深思的是,股票市场经历了2001年以来大幅下挫,始终没有出现走出熊市的迹象,相反目前再度出现探底走势,投资人对市场未来何去何从普遍信心不足。相信2003年来临,投资股票意愿再创新低也并不会令市场意外。

2002年12月31日10:55

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