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控制集团现金流充当财务清道夫
2003年2月10日12:01   [ 李豫川 ] 来源:[ 中国经营报 ]

  “公司里干两份活儿,拿的却是一份薪水的人,就是财务总监。”1月27日,北京双鹤药业股份有限公司副总经理、财务总监曲阳先生在他那间朝阳的办公室里接受本报记者专访时表示,“从战略角度看,财务总监参与公司的决策;同时,作为执行者,他还要处理日常层面的问题。”

  推行财务网络电算化双鹤拒绝财务技巧

  曲阳称:2002年2月1日,双鹤药业的财务管理系统正式启用,实施财务网络电算化;2002年下半年,双鹤药业财务管理委员会出台了9项财务管理措施,旨在消除各公司经营活动中存在的风险和漏洞。

  企业美好的一面,财务总监没有时间去看;他看到更多是企业“垃圾”的一面。任何企业,都有一些不尽完善的地方,反映到财务报表中来,财务总监的任务就是及早发现它,并提出解决问题的办法。

  曲阳一再强调,财务会计就是要忠实、客观地反映企业的经营成果和经营业绩,无论是战略层面还是日常层面;企业的销售向好,反映到财务报表上必定也是好的。财务会计千万不要动用你的技术和技巧;以财务技巧来“美化”财务报表的年代已经过去。

  曲阳认为,全公司推行财务网络电算化,从直接的财务成本很难看出有太多的效益,但在时间成本上非常明显。双鹤药业要求各公司在每月8日生成核定会计报表,现在实施了财务网络电算化,各公司财务数据实时在线联通,可以以最快的速度为决策层提供所需要的财务数据。时间就是成本,这也是效益。

  由于实现财务网络电算化,每月8日都能完成财务报表,这样对履行上市公司的年报、季报等信息披露义务也非常有利,不必像有的公司那样觉得难做。

  曲阳透露,目前,双鹤药业已经有17个企业实现了全联通,通过网络实现了实时在线,全国联网。全国各公司看到的数据是一致的。第二:我们设置了标准化的财务指标和体系,包括账目设置、科目设置、核算等;每年有三次财务总监会(4月、8月和11月底及12月初),通过培训和专题等方式,监管和培训,推行标准的财务制度。对个别财务状况不好的企业,我们可能派人直接介入,接管其财务系统。

  更重要的是监管,双鹤药业设有专人监管数据,对各公司的财务监管更深入,杜绝在账目上作假。2002年3月1日,双鹤(北京)工业园成立,双鹤药业原制造部与总部剥离,成为实行工厂制光里的独立运行机构,以更好地发挥生产成本中心职能。

  由于推行了财务信息化系统,双鹤采用管理者担任CIO(首席信息官)的模式,而不是以技术专才出任CIO。曲阳透露,作为双鹤药业的财务总监,他还兼任双鹤药业的CIO。这与有的企业以技术人才担任CIO的模式不一样。

  曲阳透露,2003年,双鹤药业将力争实现销售收入70亿元,净利润3亿元。同时,双鹤药业将在资本市场通过配股融资6亿元~8亿元。2003年上半年,双鹤药业将在北京工业园项目上投资2.7亿元,争取在2004年工业园实现产销输液1亿瓶/袋,收入15亿元。

  双鹤药业将加快实施海外投资项目,目前,与欧洲某国谈判的输液项目已接近尾声,预计投资400万欧元,引进先进的输液生产线。这是双鹤迈出国门的第一步,以后还要组织专门队伍去亚太、欧洲、拉美开展调研,2003年将完成海外投资2至3家。伴随着集团向海外扩展,双鹤的财务管理信息化系统将有效地对海外项目进行监控和管理。

  控制流动资金规模降低营销费用2%-3%

  2003年,双鹤药业将力争实现销售收入70亿元。曲阳认为,这个指标绝对不能依靠无限度增加流动资金投入来换取。从报表看,流动资金增长趋势已经进入一个比较危险的区域,必须引起经营者高度关注。超越支付能力和扩大应收账款而来的收入是假收入,绝不可取。从双鹤目前的现金流、存货和应收账款看,考虑到双鹤可能在2003年收购一些新的企业,曲阳认为,本年度双鹤集团流动资金的合理用量为26亿元左右。

  曲阳表示,2003年,整个双鹤药业集团将进一步实施财务管理规范化。西安、京西、湖南、温春、晋新、昆明等6公司必须达标;各公司的财务管理体制和人员配置必须与总部一致,按上市公司的要求来做。各公司必须统一账户,杜绝资金体外运转。对新进入的企业加快″三产″清理,争取在2003年完成,以杜绝资金流失、避免其可能产生的不良效应。

  据了解,一般商业企业的营销费用高,管理费用相对较低;而制造企业的管理费用和营销费用都较高。目前双鹤药业既有制造企业,也有商业企业。过去,经营费用过大是各公司创利水平低的重要原因。因此,双鹤提出在2003年,各商业公司营销费用在2002年基础上必须下降2%-3%。

  看好产融结合2004年申请成立财务公司

  随着双鹤药业规模不断扩大,其财务管理水平也在提升。曲阳表示,工业企业向金融方面发展也是一个必然趋势。2002年,双鹤药业开始与知名券商进行战略性合作。投资2000万元,参股华夏证券有限公司。同时,双鹤还参股中保(2000万)、北京证券(1500万)等金融机构,尽管投资规模不算太大,但双鹤进军金融业的方向是确定无疑的。

  曲阳还透露,双鹤药业集团正在考虑于2004年申请设立自己的财务公司。按照国家有关规定,连续3年完成40亿元的

  销售收入才能申请设立财务公司。双鹤在2004年就可以达到这一标准,可以考虑设立财务公司。

  有关专家预计,国内目前现有医药生产企业6000多家,16000多家流通企业,5年后可能仅剩一半,医药企业的前50强可能控制国内制药的半壁江山,收购与合并是医药行业的一大趋势。如太太集团收购丽珠、太极集团并购西南药业等,2002年全球最大的并购案就是辉瑞制药公司收购法玛西亚公司。双鹤药业近年来也进行了积极的并购活动。

  如果获准设立财务公司,将有助于提高双鹤的盈利能力;集团内部的存、贷款业务基本可以解决。一些原来支付给银行的存贷款利差将转归集团本身。一旦集团有大的投资、并购行动时,拥有自己的财务公司,肯定将提升双鹤的融资能力。同时,财务公司也有助于提高集团公司的财务监管水平。

  财务公司甚至可以通过对公司客户提供1个月或3个月不等的应收账款支持,实现对产品销售的融资支持,进行公司应收账款的保理业务。

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