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福布斯富豪被疑造假 洋会计师们离别中国稀土
2003年5月19日11:24   [ 姜宛君 ] 来源:[ 财经时报 ]

  位于江苏的香港上市民企中国稀土(0769,HK)是否是下一个欧亚农业?

  亡羊补牢,为时未晚?中国稀土控股有限公司(以下称中国稀土)正在回答这个问题。

  它在最近的一个余月时间内接连换了两个会计师事务所,在港股经历内地欧亚农业(0932,HK)、超大农业(0682,HK)及格林柯尔(8056,HK)考验神经后不久,上市3年多来一直走势平稳的中国稀土股价,4月28日单日狂泻近四成,成为继超大农业后,再次引发市场对民企出现信心危机的主角。

  据指,两会计师事务所辞任的主要原因是,它们对公司的银行账目、一些固定资产的原始成本,特别是公司的出口销售项目存在疑虑。1999年10月在联交所主板上市的中国稀土,主要做稀土产品和耐火材料生意,原名宜兴新威控股有限公司,公司主席是蒋泉龙,此人2001年以11.4亿元身家登福布斯内地富豪榜第39位。公司的单一大股东钱元英是蒋泉龙之妻,她通过YY Holding Limited在上市之初持有74.77%的股份,通过2000年11月和2001年7月两次配售及认购新股活动及市场上交易,减持到51.57%。

  从公司结构看,中国稀土总股本8.14亿股,拥有新威稀土集团(香港)100%股权、新威利成稀土95%及新威利成耐火材料100%的股权。

  安永辞职

  审计风波开始于安永会计师事务所。经过对其2002年年报的初审后,安永告知董事会,必须就其采购及销售系统、半成品估值、确认银行结存、固定资产及出口销售的详细资料等项目进行审阅及审核。

  但安永称考虑到如果进行这些工作,必须投入大量人力和时间,因此建议修订审核费用。这笔钱中国稀土称无法接受,2003年3月12日安永辞任。

  知情者指,其实,安永辞任背后的原因是审计证据不足。“如果会计师事务所因搜集以上资料而需要增加劳动之说属实,”北京长城会计师事务所注册会计师张友梅女士说,“原因之一可能是公司的账目比较混乱;二可能是公司根本不愿提供这些证据。”

  张说:“以上所提项目,涉及财务报表各主要类别,是注会审计时必须的证据,公司应该提供这些方面的详细资料。”

  存货减值争议毕马威离去

  安永的后任者是3月24日走马上任的毕马威会计师事务所。令人惊异的是,在4月17日,在没有对财报提出任何意见的情况下,毕马威中途离任,致使公司2002年年报迟迟未能面世。

  正在公司备受困扰之时,4月29日,今年1月2日刚刚上任的董事总经理应玉明宣布辞职。查一查底细:应氏为前光大资产管理董事总经理,而光大证券为中国稀土上市保荐人。

  目前中国稀土高层均是上市时原班人马,惟有应玉明是上市之后聘请的,上任3个多月便匆匆走人,转往大股东旗下的私人公司宜兴新威集团任投资总监,令人怀疑可能与会计师连续辞职之事相关。

  记者调查,宜兴新威集团公司注册成立于1994年,现由蒋泉龙持有其5%的股权,钱志明(钱元英的兄弟)持有其95%股权。在中国稀土上市之前,宜兴新威集团的作用是帮助进行资产重组。在企业重组落实后,宜兴新威集团公司仅拥有宜兴新威利成稀土有限公司5%的股权,除此之外,并没有任何其他稀土及耐火业务的资产。

  据指,去年稀土行业十分不景气,销售量及销售价均大跌,某些产品价格甚至跌去一半,为避免低价出货,中国稀土保留了较多的存货。据执董杜小梅透露说,目前约有1.9亿元人民币的产品存在公司里,比去年高出30%至40%。

  全球稀土氧化物年消费量在7万-8万吨之间,而中国年生产能力已经达到了18万吨,国家为控制恶性竞争的局面,准备组建南北两大集团,虽从长远看来有积极意义,但短期内难以看到成效。目前,南方集团的领头企业尚未最后确定,但最新传闻是中国铝业2600,HK有望担当这一角色由此看来中国稀土虽然有份参与拟建的南方集团,但地位与其预期相距甚远。

  从公司2002年度未经审核的业务看,集团未经审核的营业额为4.75亿元,比2001年下跌23%,除税前利润及股东应占利润分别下跌51%及55.7%,至7200万元及6310万元。

  今年公司却需要支出巨额资金。从公开资料看,公司今年将致力物色稀土生产的上下游业务,投资可能在2亿元左右;二是2003年有可转换债券到期。2000年6月,公司向瑞士信贷发行2003年之500万美元可换股债券,年息率三厘,换股价为1.34港元。如果公司形象不佳,债券持有人将可能会要求公司还钱,增加企业巨额现金支出的压力。

  坊间估计,毕马威可能在存货减值准备上与公司争议较大,无法达成共识。

  成欧亚农业第二?

  两任会计师离去,令人很快联想到中国稀土是否涉及做假账,成为欧亚农业第二?

  在内地赴港上市的民企中,一类如欧亚、超大农业,以境外注册公司上市,占在港上市民企的大部分。一类如比亚迪、浙江玻璃等近10家是以H股形式上市。目前传出负面消息的全部是第一类以境外注册公司作为控股公司的股票。中国稀土属于此类,注册成立于开曼群岛,母公司利成控股注册成立于英属处女群岛。

  由于它们不在内地注册,内地主管部门无法进行有效监管。且上市之初,中国证监会主要审核其资产是否包含国有资产,若通过审查,便会发出“无异议函”,这个现今已被取消的“无异议函”,被投行界甚至港交所视作“信心保证书”,而可能放松对上市民企的审查。

  香港民企股风波2001年年底由格林柯尔首先触发。2001年12月初,研究员出身的顾雏军旗下格林柯尔和关联公司格林柯尔制冷剂中国有限公司利润被本报率先质疑。内地《财经》亦对其业绩真伪、收购广东科龙0921,HK是否合理以及产品有否通过国际认证等方面做出种种指控,令格林柯尔股价大跌近2成多。

  前朝鲜新义州特首杨斌的欧亚农业问题更为严重。2002年9月,欧亚开始出现高层人事变动,继而被揭发有严重账目问题,杨斌其后因涉瞒税、非法使用土地而被沈阳公安逮捕。10月,香港的商业罪案调查科介入调查欧亚账目。

  前几日因证件问题留滞在内地的蒋泉龙重复强调:“我们不是欧亚,真的(账目)假不了,假的真不了。”他说,公司已上市3年,业绩有目共睹,不需要做假账,并且没有误导股民。又称会计师辞任的原因,除双方对业务持不同见解外,他们要求加收300万至500万元的费用令公司不能接受才是关键。他更呼吁香港有关监管机构要对一些收费项目做出明确定价,并争取早日抵港,亲身释疑。

  拭目以待何锡麟

  毕马威辞职后,中国稀土会计师职位一直空缺。4月22日,公司申请停牌,4月28日复牌后股价大幅下挫,最低见0.42元与4月22日比跌49.4%。

  5月5日,会计师终于有了着落,由香港何锡麟会计师事务所出任,任期将于7月底召开下届股东周年大会结束时届满。公司2002年年报将于6月中旬提供董事会批准,并于6月底刊发。

  业内人士猜测在前两任辞任的情况下,继任者可能更趋保守,对中国稀土的业绩表现不利。但蒋泉龙在接受香港报刊访问时甚至表示,计划聘请二到三家会计师,除更公正审核业务外,也可互相监察。

  另有观点认为,事实上,中国稀土事件不应孤立来看,因为今年早些时候已有多家香港上市公司相继宣布押后公布业绩,数目远较往年为多,一些上市公司老板讲起,今年会计师在核对账目时的态度明显较往年审慎,所有账目都要求公司提供相关文件的正本,这令审核账目的时间和成本增加。

  不过,这些老板均赞同这种审慎做法,因为去年连串的民企股风波,已经严重打击投资者对于小型上市公司的信心,因此只有更认真的核实账目,才可重拾信心。

  香港4月1日起生效的《证券及期货条例》,在多个范围赋予证监会更大调查及惩处权力,其中一项是向上市公司会计师索取工作底稿的权力。据了解,中国稀土审计事件已引起市场对公司账目的广泛关注,很可能促使证监会首次运用该项新例赋予的权力跟进了解,例如查问毕马威辞职原因。

  

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