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海南华侨投资股份有限公司一九九八年年度报告摘要

            



重要事项:本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何重大遗漏、虚假陈述或者严重误导,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
  中洲会计师事务所为本公司出具的审计报告为拒绝发表意见的报告,本公司董事会
、监事会对相关事项亦有详细说明,特提醒投资者注意阅读。

  一、公司简介
  (一)公司的法定中文名称:海南华侨投资股份有限公司
    英文名称:Hainan Overseas Chinese Investment Co.LTD.
    缩写:OCI
  (二)公司法定代表人:孙小钢
  (三)公司董事会秘书:张小立
    地址:海口市金融贸易区国贸新村四号写字楼
    电话:0898-8541644
    传真:0898-8541421
  (四)公司注册及办公地址:海口市金贸区国贸新村四号写字楼
    邮政编码:570125
  (五)公司年度报告备置地点:本公司董事会秘书处
  (六)公司股票上市交易所:上海证券交易所
    股票简称:华侨投资
    股票代码:600759
  二、会计数据和业务数据摘要
  (一)主要业绩指标
  本年度实现利润总额:-7,406.19万元
  净利润:-6,243.45万元
  主营业务利润:251.95万元
  其他业务利润:----
  投资收益:18.35万元
  补贴收入:----
  营业外收支净额:-17.27万元
  经营活动产生的现金流量净额:-785.89万元
  现金及现金等价物净增加额:-757.97万元
  (二)前三年的主要会计数据和财务指标
序号  指标项目        1998年  1997年  1996年
 1  主营业务收入(万元)  17,515.71 12,699.04  4,289.77
 2  净利润(万元)     -6,243.45  4,479.56  3,491.56
 3  总资产(万元)     55,384.53 49,608.40 48,434.12
 4  股东权益 (万元)    19,352.68 38,705.38 33,653.89
 5  每股收益(元/股)     -0.299   0.215   0.35
 6  每股净资产(元/股)     0.928   1.86    3.41
 7  调整后的每股净资产(元/股) 0.113   1.84    3.38
 8  净资产收益率(%)     -29.94   11.57   10.37
 9  加权平均净资产收益率(%) -26.50
  注:主要财务指标的计算公式如下:
  每股收益=净利润/年度末普通股股份总数
  每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股股份总数
  净资产收益率=净利润/年度末股东权益×100%
  调整后的每股净资产=(年度末股东权益—三年以上的应收款项—待摊费用—待处理
(流动、固定)资产净损失—开办费—长期待摊费用)/年度末普通股股份总数。
  加权平均净资产收益率=当期净利润/[(期初净资产+期末净资产)/2]
  (三)股东权益变动情况           单位:元
项目  股本     资本公积   盈余公积    法定公益金
 未分配利润    合计
期初数
   208,551,974 71,857,600.28 59,340,518.37 21,771,365.59 -28,792,932.
43 277,682,224.96
本期增加  --      --      --       --
   --      --
本期减少  --      --      --    5,234,809.64
72,862,122.30  84,155,392.98
期末数
   208,551,974 71,857,600.28 59,340,518.37 16,536,555.95
-101,655,054.73 193,526,831.98
变动原因 --     --       --      亏损增加
 亏损增加
  三、股本变动及股东情况
  (一)股本变动情况
  1、股本变动情况表
            1998年度股本变动情况
                         数量单位:股
             本次变动增减(十,一)
          期初数 配股 送股 公积 其他 小计 期末数
                   金转股
一、尚未流通股份
1、发起人股份  100,320,000           100,320,000
  其中:
  国家持有股份
  境内法人持有股份
         87,648,000            87,648,000
  外资法人持有股份
         12,672,000            12,672,000
  其他
2、募集法人股份  32,736,000            32,736,000
3、内部职工股   6,336,000            6,336,000
4、优先股或其他
  尚未流通股份
  合计     139,392,000           139,392,000
二、已流通股份
1、境内上市的人民币
普通股      69,159,974            69,159,974
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
已流通股份合计  69,159,974            69,159,974
三、股份总数   208,551,974           208,551,974
  (二)股东情况介绍
  1、截止1998年12月31日公司股东总数为36638人,其中内部职工股股东236人。
  2、前十名股东持股情况
   股东名称      年末持股数(万股)  占总股本比例(%)
  海南新产业投资有限公司    4646.4     22.28
  海南亚太工贸有限公司     1584      7.59
  海南物业投资公司       1584      7.59
  海南正兴投资发展有限公司   1267.2     6.07
  亚太奔德有限公司       1267.2     6.07
  上海飞天投资有限责任公司   739.2     3.54
  海南富岛资产管理公司     633.6     3.04
  正大国际财务有限公司     633.6     3.04
  航天信托投资公司       300      1.44
  浙江证券有限责任公司     284      1.36
  海南新产业投资有限公司的法定代表人为孙小钢,其经营范围为高科技开发服务。
  3、董事、监事及高级管理人员持股情况(单位:股)
  姓 名  职 务  年初持股数 年末持股数
  孙小钢  董事长    0      0
  王 迎  副董事长   0      0
  李士祥  董事、总裁63,360   63,360
  赵 锴  董事   63,360   63,360
  文 哲  董事     0      0
  王 锋  董事     0      0
  戴志康  董事     0      0
  王人平  董事     0      0
  江新民  董事     0      0
  卓 霖  董事     0      0
  李 斌  董事     0      0
  张光东  监事长    0      0
  周茂贤  监事     0      0
  孙小波  监事   31,680   31,680
  但晓红  副总裁  63,360   63,360
  朱德清  总裁助理 31,680   31,680
  四、股东大会简介
  (一)本报告期内公司召开了一次年度股东大会和一次临时股东大会,具体情况如下:

  1、年度股东大会即五届三次股东大会,通知刊登于1998年3月19日《上海证券报》,
本次大会于1998年4月21日在海口召开,到会股东13人,代表股份134896256股,占总股本
的64.69%,经本次大会审议主要通过如下决议:
  (1) 审议通过董事会、监事会工作报告;
  (2) 审议通过财务决算报告及利润分配方案;
  (3) 审议通过公司董事、监事人员变更事项;
  (4) 审议通过依照《上市公司章程指引》修订的公司章程;
  (5) 审议通过延长配股有效时间议案;
  (6) 审议通过续聘会计审计机构事宜。
  2、临时股东大会即五届四次(临时)股东大会,通知刊登于1998年8月28日《上海证
券报》,本次大会于1998年9月29日在海口召开,到会股东14人,代表股份129246040股,占
总股本的61.97%,经本次大会审议通过了向公司全体股东每10股派发现金0.50元(含税)
的利润分配方案。
  3、公司五届三次股东大会审议通过接受王璞先生辞去公司董事的请求,由于工作变
动,唐步先生和朱焕良先生已不宜担任公司监事,经董事会提议,五届三次股东大会审议
通过张光东先生、周茂贤先生担任公司监事。
  4、现任董事、监事情况
  姓 名    职 务   年龄 任期  年度报酬
  孙小钢先生  董事长   40  3  本年度只领取2,980
  王 迎先生  副董事长  48  3  未在公司领取报酬
  李士祥先生  董事、总裁 34  3   34,660
  赵 锴先生  董事    32  3   34,910
  文 哲先生  董事    33  3  未在公司领取报酬
  王 锋先生  董事    35  3  未在公司领取报酬
  戴志康先生  董事    33  3  未在公司领取报酬
  王人平先生  董事    40  3  未在公司领取报酬
  江新民先生  董事    35  3  未在公司领取报酬
  卓 霖先生  董事    36  3  未在公司领取报酬
  李 斌先生  董事    36  3  未在公司领取报酬
  张光东先生  监事长   28  3  未在公司领取报酬
  周茂贤先生  监事    48  3  未在公司领取报酬
  孙小波女士  监事    34  3   3,000
  五、董事会报告
  (一) 董事会工作报告
  1、 董事会会议情况及决议内容
  本年度公司董事会共召集四次董事会,具体情况如下:
  (1) 五届五次董事会议
  1998年3月17日在海口召开,全体董事出席了会议,会议形成决议有:①审议通过1997
年度总裁工作报告、财务决算报告、利润分配方案;②决定免去董虹方先生公司副总裁
职务;③决定接受王璞先生辞去公司董事的请求,决定提请股东大会审议由孙小钢先生担
任公司董事;④由于工作变动,公司监事唐步先生、朱焕良先生已不宜担任公司监事,公
司拟提请股东大会审议由张光东先生、周茂贤先生担任公司监事;⑤审议通过依照《上
市公司章程指引》修订的公司章程;⑥延长公司配股有效时间;⑦决定继续聘请中洲会计
师事务所为公司的会计咨询机构。
  (2)五届六次(临时)董事会议
  1998年5月7日在北京召开,8位董事出席会议,会议主要是研究探讨公司经营发展中
所遇到的一些问题,会议未形成决议。
  (3)五届七次董事会议
  1998年8月17日在深圳召开,8位董事出席会议,会议形成决议主要有:①审议通过199
8年度中期报告;②决定对1997年度滚存利润予以分配,向全体股东每10股派发现金红利0
.50元(含税)。
  (4)五届八次(临时)董事会议
  1998年11月27日在海口召开,10位董事出席会议,会议形成决议有:①鉴于赵锴先生
的身体状况,会议决定接受赵锴先生关于辞去公司董事长的辞职申请;②会议选举孙小钢
先生为公司董事长、法定代表人;③对副董事长王迎先生在代行董事长职权期间的工作
表示赞赏和感谢。
  2、 因工作变动,本年度报告内董事会解聘了董虹方先生的副总裁职务,未有解聘
董事会秘书的情况。
  3、 对中洲会计师事务所出具的拒绝发表意见的审计报告所涉及事项的说明
  中洲会计师事务所对公司一九九八年度财务报告拒绝发表意见的主要原因是公司内
部管理上存在着较为严重的失控现象,这主要体现在:
  (1) 决策机制不健全,重大问题决策上原董事长与董事会成员间缺乏甚至未有沟通
,在重大决策执行上,存在着不经过经营班子直接实施的问题;
  (2)对公司资产管理的失控,特别是对各分支机构的监管不力;
  (3)对公司负债管理的失控,尤其是对或有负债及各子公司的举债行为监管失控;
  (4)在财务管理上,一方面存在着财务制度不健全的状况,另一方面还存在着对已建
立的规章制度执行不力,控制不严,管理混乱的局面,尤其体现在对分支机构的财务监管
方面。
  同时公司陷入诉讼案件众多,债务负担沉重,经营业务严重萎缩,可持续发展面临严
峻挑战的艰难困境。
  针对上述问题,公司董事会进行了认真反思,并开始采取一系列相关措施,力争早日
使公司走出困境,这些措施主要有:
  ①进一步强化董事会职权,加强监督管理,控制投资风险,严格对分支机构的监控,并
决定对各子公司进行全面的清理整顿,以健全公司的规范化运作机制;
  ②全面清理公司的长期投资项目及往来帐款,加大清理力度,尽力剥离盘活不良资产
,减轻公司经营压力;
  ③进一步加大对实业的投资管理,充实公司的产业基础,通过资产重组,谋求公司的
发展。
  (二) 高级管理人员情况
  现任公司高级管理人员除董事、总裁李士祥先生外,还有副总裁、总裁助理各一人,
具体情况如下:
  但晓红先生,副总裁,37岁,任期3年,历任公司工程部经理,副总裁,年度报酬为29,39
0元。
  朱德清先生,总裁助理,33 岁,任期3年,历任公司经营部经理,生生百货商场总经理
助理,公司总裁助理,年度报酬为26,520元。
  因工作变动,本年度董事会免去了董虹方先生的副总裁职务。
  (三) 本次利润分配预案或资本公积金转增股本方案
  经中洲会计师事务所审计,1998年度公司净利润为-62,434,523.61元,加上年初未分
配利润-28,792,932.43元,本年度可供分配利润为-91,227,456.04万元,董事会拟定本年
度不分配股利,也不进行资本公积转增股本。
  (四)报告期内公司分配方案、公积金转增股本方案执行情况及配股方案实施情况
  1、报告期内公司分配方案执行情况
  公司利润分配方案经公司五届四次(临时)股东大会审议通过,该分配方案为:以公司
总股本208551974元为基数,向全体股东每10股派发现金红利0.50元(含税),法人股红利
由公司直接派发,已流通社会公众股股东红利和尚未流通的内部职工股股东红利委托上
海证券中央登记结算公司发放。目前,已流通的社会公众股及内部职工股股息已于1998
年12月2日发放完毕,法人股股息因公司资金紧张而未派发完毕。
  2、报告期内资本公积金转增股本方案执行情况
  报告期内公司无资本公积金转增股本的情况。
  3、报告期内配股方案实施情况
  公司配股方案经公司五届二次(临时)股东大会及五届三次股东大会审议通过,但由
于公司主业不突出,经营状况不佳,该配股方案未能予以实施。
  (五)其他事项
  公司选定的信息披露报纸为《上海证券报》,本年度内未发生变更事项。
  六、监事会报告
  公司监事会按照《公司法》、《公司章程》的规定行使职权,列席了报告期内公司
召开的历次董事会和股东大会,对董事会议所作决议及股东大会召开表决程序等,进行了
监督。
  (一) 监事会会议情况
  1998年4月21日,五届二次监事会议在海口召开,会议选举张光东先生为公司监事长

  (二) 对中洲会计师事务所出具的拒绝发表意见的审计报告所
  涉及事项的说明
  监事会同意董事会的有关说明。
  监事会认为,公司董事会与高级管理人员在公司经营活动中,已认识到由于公司内外
经营环境的剧烈变化,而使公司面临着主营业务不明,竞争能力不足,发展空间有限,发展
资本金严重不足等现实问题,并为此探讨针对性的调整战略,一方面通过加强管理,规范
运作,进一步减少投资风险,另一方面,力求通过协调各方关系,实现重组,以增强公司生
存与发展能力。
  七、业务报告摘要
  (一) 一九九八年公司经营情况
  1、 经营回顾与主营业务情况
  本公司所从事的行业涉及高科技产业、房地产业、文化传播事业,1998年由于公司
经营的内部及外部环境发生了较大变化,使公司陷入严峻的经营困境之中,并且出现了较
大的主营业务亏损。主要原因是:
  (1)公司实力较小,无法形成一定的人、财、物优势和产业规模优势,加之,所从事的
行业竞争剧烈,抗击市场风险的能力较差,在激烈的市场竞争面前,公司经营业务逐步萎
缩,并发生较大亏损。
  (2)公司在经营管理上存在着经营不善管理混乱的问题,这也在很大程度上增大了公
司的生存与发展难度。
  (3)无明确主导产业,发展资本金严重不足,没有持续与稳步发展的良好基础是公司
目前面临的最艰巨的困境,虽经多年探讨,但至今仍未能探讨出一条确保本公司持续稳定
发展的出路。
  2、 公司财务状况
  (1)总资产 报告期末,公司总资产为55,384.53万元,比1997年增加5,719.96万元,
其原因是子公司资产增加所致。
  (2)长期负债 报告期末公司长期负债为16,369.44万元,比上年未增加9,307.19万
元,主要是子公司长期负债增加所致。
  (3)股东权益 报告期末公司股东权益为19,352.68万元,比上年末减少8,415.54万
元,系年度及累计亏损所致。
  (4)主营业务利润 1998年度公司实现主营利润251.95万元,比上年度减少796.73万
元,系主营业务成本增大所致。
  (5)净利润 1998年度公司实现净利润-6,243.45万元,比上年度减少较大,系提取跌
价损失及管理费用、财务费用增大所致。
  3、 公司全资附属企业及控股子公司经营业绩
  北京金都侨业实业有限责任公司,报告年度内该公司实现销售收入17,362.56万元,
亏损1,163.58万元。
  海南现代实业发展公司,报告年度内该公司实现销售收入10.51万元,累计亏损5,091
.80万元。
  4、 公司在经营中出现的问题、困难及解决方案
  由于管理不严、经营不善,随着经济高速发展时期所遗留下来诸多问题的逐渐暴露,
公司目前陷入官司缠身、债务负担沉重的严峻困境,主业不突出,经营规模小,市场抗风
险能力小,发展资金压力较大也进一步增加了公司的经营难度。公司董事会对此已有清
醒的认识。针对这些问题与困难,公司采取了针对性的措施:首先是继续强化和完善投资
决策管理体制,规范运作,从严控制各项支出;其次加大债务清欠力度,积极回收应收款项
,减轻公司负担;第三充分利用各股东优势,通过购并重组等多种方式,调整产业格局,拓
展发展空间,培育新的经济增长点。
  (二) 公司投资情况
  公司本报告期内无募集资金,因属历史遗留问题企业,公司自上市及上市以来未有募
集资金。
  (三) 新年度的业务发展计划
  1999年是公司经营发展较为艰难的一年,目前公司面临着主业不明,债务沉重,官司
缠身的背动局面,在新的年度,公司将在两方面开展经营工作,以争取尽早扭转亏损状况

  (一)加大清欠与存量资产盘活工作,对历史上遗留下来的各项债权债务、投资及或
有损失,制订详尽可行的清理方案,责任到人,以最大限度地减轻公司发展中的债务与资
金压力;
  (二)进一步扩大对实业的投资力度,在清理整顿减轻压力的基础上,集中精力做好对
实业的投资管理,进一步明晰主营业务,并以此为基础通过收购兼并等资产重组手段,谋
求公司的未来发展。
  八、重大事项
  (一) 重大诉讼、仲裁事项
  1、本年度中期报告已述及的公司子公司烟台金海物业有限公司诉烟台百胜投资策
划有限公司案,目前公司已累计回收755万元欠款,余款约900万元正在追讨中。
  2、本年度中期报告中已述及的南洋商业银行海口分行诉公司偿还按揭贷款事项,正
处于执行阶段,对本年度财务状况无影响,预计最终会给公司带来重大损失。
  3、本年度中期报告中已述及的中国建设银行海南省分行直属金盘支行起诉海南亚
太工贸有限公司借款及本公司提供担保案,正处于执行阶段,对本年度财务状况无影响,
估计最终可能会给公司带来一定损失。
  4、 本年度中期报告中披露的海南光大国信租赁(联合)有限公司诉海南科技工业
公司贷款及本公司提供担保案,在本公司向中华人民共和国最高人民法院提出再审请求
后,目前仍在审理之中,估计最终会给公司带来一定损失。
  5、 海口南洋大厦有限公司诉本公司拖欠物业管理费案
  1995年7月海口南洋大厦有限公司诉本公司拖欠物业管理费港币483156.04元,水电
费人民币276982.96元,此案海口市新华区人民法院于1995年12月一审,海口市中级人民
法院于1996年5月二审,判决本公司偿还拖欠款。南洋大厦有限公司于1996年7月向海口
市新华区人民法院申请强制执行,本公司已付出现金人民币15万元。1998年3月一审法院
裁定查封了本公司所拥有使用权之土地170亩,目前此案正在执行中,预计最终会给公司
带来损失。
  6、 中国银行海口分行诉本公司拖欠贷款案
  1996年5月,中国建设银行海口分行(以下简称海口建行)向海口市中级人民法院起诉
本公司偿还贷款本金600万元及利息。1992年6月本公司向海口建行贷款3000万元,期限
为一年,并以本公司所属房产侨企大楼作为抵押。截止1996年3月,本公司尚欠海口建行
贷款本金600万元及利息101万余元。诉讼中,双方达成调解协议,本公司以侨企大楼203
平方米房产抵偿利息。由于本公司未能依约偿付贷款本金,海口建行于1997年2月向海口
市中级人民法院申请强制执行,并于当年4月查封了公司资产侨企大楼。目前此案正处于
执行过程中,预计最终会给公司带来较大损失。
  (二) 报告期内公司收购及吸收合并事项
  报告期内公司无收购、吸收合并事项。
  (三) 重大关联交易事项
  详见财务报表附注。
  (四) 计算机2000年问题
  计算机2000年问题对本公司无影响。
  九、财务报告
  (一) 审计意见
             审计报告
          中洲(1999)发字第079号
海南华侨投资股份有限公司全体股东:
  我们接受委托,审计了贵公司1998年12月31日的资产负债表、1998年度利润表及利
润分配表、1998年度现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会
计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计
过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序

  在审计过程中,我们发现:
  1、贵公司提供了全资子公司——海南现代实业发展公司1994-1997年度应提供而未
提供的会计资料。截止 1998年12月31日,该帐外资产帐面值占贵公司总资产(合并报表
,下同)的19.30%,负债帐面值占贵公司总负债的43.57%。我们无法采用满意的审计程序
确认该帐所反映内容的真实性。该公司会计资料见报表附注之十二 。
  2、由于贵公司缺乏可信赖的内部控制制度,会计记录不完整,经济业务无应有的原
始单证支持,致使我们无法寻找到审计轨迹,以采取适当的审计程序收集我们认为必要的
审计证据来证实贵公司资产、负债及损益的真实性。
  3、由于贵公司目前正面临沉重的债务负担、涉及多起诉讼事项、累计数额巨大的
亏损、主要财务指标显示财务状况恶化,我们无法确认贵公司编制1998年度会计报表所
依赖的持续经营假设的合理性。
  我们认为,由于存在上述重大问题,我们无法就贵公司编制的1998年度会计报表是否
符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定,以及是否公允地反映
了贵公司1998年12月31日的财务状况及该年度的经营成果和现金流量情况发表审计意见

    中洲会计师事务所     中国注册会计师:张云龙
      中国.北京       中国注册会计师:杨贵鹏
   海淀区阜成路33号         1999年4月27日
         海南华侨投资股份有限公司        
         1998年度合并会计报表附注        
  一、 公司简介
  海南华侨投资股份有限公司(以下简称公司)原名海南侨联企业股份有限公司,创立
于1984年8月,是海南省最早公开发行股票的股份制试点企业。1993年10月,国家体改委
批准公司继续进行股份制试点。1996年9月,经中国证监会证监发字(1996)226号文批准,
公司股票于1996年10月8日在上交所上市交易。上市时公司注册资本和股本均为98,746,
200元。1996年12月27日四届四次股东大会通过决议以未分配利润向全体股东每10股送
红股2股;1997年5月25日五届一次股东大会决议以未分配利润向全体股东每10股送红股1
股;1997年9月26日五届二次(临时)股东大会决议以未分配利润向全体股东每10股送红股
2股、以公积金向全体股每10股转增4股;上述三次送转后公司股本由98,746,200股增至2
08,551,974股,1997年10月22日业经海南大正会计师事务所验证并出具DZ内验字(1997)
第163号验资报告。1997年10月27日由海南省工商行政管理局换发企业法人营业执照,注
册号:(琼企A)20127065-6,法定代表人:赵锴。
  公司现有六个控股子公司:北京金都侨业实业有限责任公司、海南现代实业发展公
司、烟台金海物业有限公司、海南华侨国际旅游娱乐公司、北京成象影视制作公司、北
京金长城电脑有限责任公司(前四个为全资子公司,后两个为金都侨业实业有限责任公司
的子公司,公司分别间接拥有其60%、51%的权益性资本)。
  公司主营工业和高科技产品、技术开发、技术转让、旅游资源开发、房地产开发及
经营、汽车配件、影视产品、机械电器设备、电子产品销售等。
  二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
  1. 执行的会计政策:《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》及其补充规
定。
  2. 会计年度:公历1月1日至12月31日。
  3. 记帐本位币:人民币。
  4. 记帐原则及计价基础:采用借贷记帐法,按照权责发生制核算,以历史成本为计
价基础。
  5. 外币核算方法:会计年度内涉及外币的经济业务,按发生时的市场汇价折合为记
帐本位币入帐。月末将外币帐户余额按月末市场汇价折合为记帐本位币进行调整,差额
计入当期损益。
  6. 合并会计报表编制方法:
  * 合并范围:根据财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》及其他有关文件的规定
,将公司直接或间接拥有50%以上(不含50%)权益性资本的被投资企业以及本公司直接或
间接拥有的权益性资本虽然未超过50%但被本公司实际控制的企业予以合并。
  *合并方法:以母公司及应当纳入合并范围的各子公司会计报表为合并依据,合并资
产、负债、股东权益以及利润表和现金流量表各项目,并将母子公司相互之间发生的经
济业务对个别会计报表有关项目的影响予以抵销。
  7. 现金等价物的确定标准:公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险很小的投资。                       
        
  8. 坏帐核算方法:采用备抵法。计提坏帐准备的标准为:
  按应收帐款期末余额的5‰计提。
  坏帐损失的确认标准为:
  (1) 因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收帐款;
  (2) 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年,确实无法收回的应收款项。
  9. 存货核算方法:原材料、库存商品按实际成本计价,发出时按个别计价法确认其
实际成本。低值易耗品采用五五摊销法核算。
  按个别认定法计提存货跌价准备。
  10.短期投资核算方法:短期投资按实际成本计价,投资收益采用成本法核算,未计提
短期投资跌价准备。
  11.长期投资核算方法:
  * 长期债权投资计价及收益确认方法:按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费
等各项附加费用,以及实际支付价款中包含的已到期尚未领 取的债券利息后的余额作
为实际成本记帐,并按权责发生制原则计算应计利息。长期债券投资的溢价或折价按直
线法在其存续期内分期摊销。
  * 长期股权投资计价和收益确认方法:长期股权投资包括股票投资和其他投资。以
投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记帐,公司对其他单位的投资占该单位
有表决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响,采用权益法核算,公司
对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下,或虽占20%或20%以上,但不具有
重大影响,采用成本法核算。股权投资差额的摊销期限:合同规定了投资期限的,按投资
期限摊销;没有规定投资期限的,借方差额按不超过10年的期限摊销,贷方差额一般按不
低于10年的期限摊销。
  * 公司未计提长期投资减值准备。
  12.固定资产的计价和折旧方法:
  * 固定资产的划分标准:使用期限在一年以上,单位价值在2000元以上的房屋建筑
物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值在
2000元以上,并且使用期限超过二年的,不属于生产经营主要设备的物品。
  * 固定资产的分类:房屋建筑物、运输设备、机械设备、办公设备及其他、未使用
设备。
  * 固定资产计价方法:按实际成本计价。
  * 固定资产折旧方法:采用直线法分类按月计提,按各类固定资产的原值和规定的
使用年限扣除残值制定其折旧率。固定资产分类折旧率如下:
  固定资产类别 使用年限 残值率 年折旧率
  房屋建筑物    25   5%   3.8%
  运输设备      5   5%  19.00%
  机械设备     10   5%   9.50%
  办公设备及其他   3   5%  31.67%
  13.在建工程核算方法:
  在建工程按实际成本核算,在交付使用后转入固定资产。需要办理竣工决算手续的
工程在已交付使用但尚未办理竣工决算时,先估价入帐,待完工验收并办理竣工决算手续
后再按决算数对原估计值进行调整。在建工程所发生的借款利息,在固定资产尚未交付
使用前发生的,计入在建工程成本,固定资产交付使用后发生的,计入当期损益。
  14.无形资产计价和摊销方法:
  * 计价基础:在取得

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