揭开骗贷74亿元的内幕 手法让人大长见识
审计署审计长李金华6月23日在向全国人大常委会作审计工作报告时披露：广东佛山民营企业主冯明昌累计从中国工商银行南海支行（下称南海工行）骗取贷款74．21亿元，至审计时尚有余额19．29亿元。经初步核查，银行贷款损失已超过10亿元。
此案一出，震动全国。尽管有媒体去年起就对这个案子进行关注，但是冯明昌到底用了什么手段能骗到如此巨款？这些钱最终进了谁的口袋？为什么他长期作案未被发觉？幕后可有更隐蔽的黑手？这些核心问题始终笼罩着重重迷雾。
近日，审计署金融审计司司长范鹏接受“新华视点”记者独家专访，人们终于得以看到“黑洞”深处的种种“神秘景观”。
“审计模型”揪出“狐狸尾巴”
审计署广州特派办的审计人员在研究案情。广东佛山民营企业主冯明昌骗贷74亿余元大案的发现，是审计署运用计算机等现代科技手段提高金融审计水平的重大成果。审计署审计长李金华6月23日在向全国人大常委会作审计工作报告时披露：广东佛山民营企业主冯明昌累计从中国工商银行南海支行（下称南海工行）骗取贷款74.21亿元，至审计时尚有余额19.29亿元。经初步核查，银行贷款损失已超过10亿元。 新华社发
广东省佛山市南海区（原南海市）的大型板材企业华光装饰板材有限公司（下称南海华光）曾被誉为“民企航母”，其董事长和大股东冯明昌头顶“镇、市两级人大代表”“广东省优秀民营企业家”的光环。假如没有2003年审计署对中国工商银行的全面审计，也许南海华光这艘欲坠的“航母”至今仍在摇曳而行。
据范鹏介绍，近年来审计署探索运用计算机等现代先进科技提高金融审计水平。广州特派办在实践中摸索出一套“商业银行风险审计评价模型”，通过运用该模型对工行广东分行所有电子数据进行全面分析时，发现南海华光贷款风险高度集中且资金流异常。“狐狸尾巴”就这样被发现，这是在2003年三四月间。
经过数月的艰苦工作，审计人员初步摸清了南海华光案的内情。审计署感到事关重大，于当年8月5日向国务院上报了“审计要情”。第二天国务院领导就作出批示，第三天中纪委开始与审计署衔接，第四天中纪委的人赶赴广东现场，第五天对涉嫌者布控。由此，由中纪委牵头，五大部委近200人组成的专案组正式对这起“惊天大案”展开调查。
南海华光位于南海区沙头镇，号称占地1700亩，厂房面积77．4万平方米，年产各类板材120多万立方米，年贸易额达1．4亿美元，总资产46亿元，员工过万，被称作“亚洲最大的胶合板生产基地”。
冯明昌本人，在外界看来颇具传奇色彩：小学学历，住房面积不到80平方米，从来都是加班到凌晨4点以后才睡觉，从未去过高档娱乐场所。他还是一个热心公益事业的人。在沙头镇，有他捐赠的以“华光”命名的学校、医院和公园。在南海华光办公楼里，有一间约200平方米的大会议室，墙上挂满了各种荣誉证书，以及各级领导、银行各级行长等前来视察的照片。
真实与虚假间的差距之大令人瞠目
这是审计署对广东佛山民营企业主冯明昌骗贷74亿余元一案取得的核心证据，其中概述了全案的总体情况，并有被审计单位中国工商银行南海支行行长陈昌儿的签字认可。 新华社发
事实比猜想来得更直接。南海华光以原南海市沙头镇华光装饰板材厂（1990年成立，注册资本230万元）起家，主要生产胶合板、中纤板、贴面板等。从1996年12月起，南海华光与南海工行建立信贷关系。
南海华光真正发家是在1998年至1999年间。1999年4月，工商银行广东分行同它签订了《银企合作协议》，承诺给予5亿元授信额度，并将其列为该行重点支持企业。
此后南海华光在南海工行贷款余额急剧增加，2001年为16．5亿元，2002年达到17．99亿元。截至审计时，南海华光共欠境内外8家金融机构贷款28．8亿元，其中南海工行贷款19．29亿元，占该行总贷款余额的15．26％。
南海华光留存在银行的资料显示，2002年末，南海华光总资产46．2亿元，净资产19．8亿元，当年销售收入67．6亿元，当年利润7．2亿元，当年已缴纳增值税1．59亿元。
但审计人员从工商、税务部门获取的资料表明，同期南海华光的财务状况远没有这么“辉煌”。真实与虚假间的差距之大令人瞠目：总资产虚增36．43亿元，净资产虚增18．63亿元，当年销售收入虚增64．38亿元，利润虚增7．31亿元，已缴纳增值税虚增1．55亿元。
南海华光从注册资本230万元发展为净资产近20亿元，年均增长率接近100％，可是似乎从没有人对这些虚假增长表示过怀疑。
骗贷手法让审计人员“大长见识”
范鹏说，南海华光的骗贷手法，让资深审计人员都颇长见识。
手法之一：提供虚假购销合同，虚构进出口贸易额。2002年南海华光以从香港华森公司购进原材料为由，向南海工行申请新增贷款4．09亿元。但根据原南海市外汇管理局提供的进口付汇数据，南海华光2002年进口付汇2705万美元，折合人民币只有2．24亿元，南海华光从中虚构1．85亿元的贸易额。
手法之二：当地国土部门与企业联手造假向银行提供虚假抵押物。经审计，南海华光在南海工行的1723．3亩土地抵押物，只有76亩具有真实合法手续。其余1647．3亩土地中，1574．3亩是在没有土地使用证的情况下，由当地国土局出具国土证明文件，并由当地房地产管理局负责办理了房地产他项权证；另有73亩虽有土地使用证，但土地地址与房屋坐落地址不符，而当地房地产管理局却张冠李戴办理了房地产他项权证，并擅自将土地面积虚增至145．7亩。南海华光在各家金融机构的贷款，表面上看都有抵押，但绝大部分是虚假的，一座房产，经当地房地产管理局“合法批准”，可以出具多个房地产他项权证。
手法之三：抵押物严重高估。南海华光在南海工行的土地抵押物普遍高估8倍左右。例如2000年南海华光向原南海市土地资源开发总公司沙头分公司购入位于沙头镇中线公路的土地387．48亩，转让单价每亩12．65万元，总价4901．62万元。而原南海市正平房地产评估所出具的评估报告，土地评估单价高达每亩109万元，是购入价的8．66倍。
审计还发现，南海华光财务管理相当混乱：账证不全，部分关联企业甚至未设任何账簿。
巨额贷款流向何方
南海华光从银行获取的大量资金到底用到了哪里？从银行获取的资料显示，南海华光贷款大部分用于项目投资，如国内的中密度纤维板厂、胶合板厂、汽轮发电厂、自用码头、原木和装饰板材交易市场等五个项目，投资总额9．8亿元；收购某上市公司股份3．5亿元；海外投资1亿多美元。
但审计发现，这些只是南海华光向银行申请贷款时冠冕堂皇的理由。以收购某上市公司名义获取的贷款3．5亿元，就有3亿元被挪作他用。所谓1．02亿美元的海外投资，如“马来西亚2500平方公里和新西兰1．5亿立方米原始森林采伐权”“运输船4艘，每只吨位8000吨”等，存在非常大的虚假成分：新西兰投资未见任何合同和付款资料，马来西亚价值380万美元的森林采伐权已到期失效，价值595万美元的飞机和设备并非属于南海华光所有。
提到南海华光贷款资金的真正去向，必须提及这家公司的组织架构。“南海华光”其实并不是一个法律意义上的主体，它是对冯明昌成立的一系列关联企业的统称。对于银行，“南海华光”指的是其中三个贷款主体：南海华光装饰板材有限公司、南海粤华装饰板材厂、南海市华泰木业有限公司。
范鹏指出，南海华光成立多家关联企业，主要目的实际是为了贷款和洗钱。一方面，通过虚假关联交易任意虚构现金流、虚构销售收入，达到随意编造财务报表以骗取贷款的目的。另一方面，通过多家关联企业在各家金融机构开设账户大量提现和公款私存，为将贷款资金非法转移境外提供便利。
审计抽查2001年以来南海华光从南海工行取得的10．27亿元人民币、2500万美元新增贷款资金，发现转入个人储蓄账户或提取现金的资金达8．23亿元，其中直接转入冯明昌个人名下的有1449万元。部分资金通过地下钱庄流向境外。（完）
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