专题：上市公司2003年报疑似瑕疵报告一览
中信国安(000839)(相关,行情,个股论坛)000839
董事会报告完整性瑕疵
经查验，漏报上海鸿联九五信息技术有限公司、中信国安恒通锂业技术有限公司的经营情况和业绩。
非常项目利润确认显失公允瑕疵
经查验，本年度以4800万元向深圳市金禾投资发展有限公司转让北京世华国际金融信息有限公司20％股权，确认转让净利润1731万元（未披露税前转让收益）；以1400万元向深圳永合实业发展有限公司转让贵州国安信息产业有限责任公司30％股权，确认转让净利润1220万元（未披露税前转让收益）；自本年初至出售日，上述两家子公司无盈利记录，董事会报告未披露其经营情况汇报和业绩，由此疑似该等交易存在重大公允性瑕疵。
ＳＴ永久（600818）
财务报告疑似完整性瑕疵
经查验，年末拥有上海永久股份有限公司苏州公司等17家子公司及参股公司，董事会报告未披露其中上海永久贸易有限公司等11家公司的经营情况及业绩，无证据显示该等公司不存在重大资产损失并足以对合并报表构成重大影响的事项。关联方占用及担保疑似重大合法性瑕疵。经查验，年末其他应收款项下应收上海自行车厂835万元，应收上海永胜自行车有限公司143万元，应收上海中路西能保龄设备器材有限公司138万元，合计1116万元，全部为暂借款，疑似为关联方行为损害中小股东利益。经查验，为上海永久进出口有限公司借款900万元和上海棱光实业股份有限公司借款381万元提供担保，未见该等担保事先经过股东大会或授权董事会审议。
黔轮胎(000589)(相关,行情,个股论坛)（000589）
关联方往来疑似合法性瑕疵
经查验，年末其他应收款项下应收控制性股东贵阳市国有资产管理局1785万元，应收贵州轮胎厂1847万元。其中，前者为公司1996年改制后贵阳市政府承诺以国有股分红支付原贵州轮胎厂退休职工工资及福利费用，在未履行诺言的情况下由公司垫付累计形成；后者形成原因不详。未见披露注册会计师出具的《关于贵州轮胎股份有限公司大股东及关联方资金占用和违规担保的专项说明》全文。
长源电力(000966)(相关,行情,个股论坛)（000966）
对外担保及银行借款疑似合法性瑕疵
经查验，截止到2003年12月31日，公司担保总额高达8亿元人民币，占公司年末净资产的91％。此外，本年度母公司新增借款5000万元，子公司长源第一发电公司新增借款5200万元，十堰陡岭子水电公司新增短期借款5000万元，另新增长期借款15000万元，合计新增银行借款30200万元。以上重大融资事项均未履行临时公告义务。
邯郸钢铁(600001)(相关,行情,个股论坛)（600001）
非常损益疑似错报、漏报
经查验，在未经股东大会审议批准的情况下，董事会决定缩短部分固定资产折旧年限，该等会计政策变更导致当期利润减少15728万元；年末对华企投资有限公司、南方证券股份有限公司、亚洲证券有限责任公司长期股权投资计提减值准备6765万元。
ＳＴ吉发（600893）
高管人均报酬与正常净利润变动疑似不对称瑕疵
经查验，扣除独立董事和不在公司领取报酬的高管，2003年度公司高管人均报酬由上年的2．95万元增长到5．03万元，按年增幅71％；相反，净利润由上年的3447万元下降到3053万元，并存在减值准备不充分疑似漏报重大损失问题。由此疑似高管报酬增长以牺牲股东利益为代价。
ＳＴ百大（000560）
已核实重大现金流量表错报事项未履行整改承诺
年末接证监会昆明特派办《限期整改通知》，要求公司就2002年度现金流量表错报事项——将其他单位借款5700万元和预收政府扶持资金2400万元计入经营活动产生的现金流量，公司董事会承诺在2003年度会计核算中予以更正并进行正确核算，但本年度现金流量表收到和支付的“其他与经营活动有关的现金”分别为暂收、暂借入、收回垫支款及暂借款合计11184万元，和垫支、暂借出、还垫支款及还暂借款合计11585万元，无证据表明董事会已履行了整改承诺；
股权转让披露疑似合法性瑕疵
本年度转让所持有昆明百货大楼（集团）珠宝经营有限公司49％，转让子公司云南百大投资有限公司股权并转回长期投资减值准备289万元，董事会未披露受让方、资产评估报告、定价基准及转让损益情况；
违规担保损失疑似未追究相关责任
以前年度为云南天润科工贸有限责任公司银行借款提供担保，于2002年末确认预计负债1000万元，为昆明宏基实业有限公司银行借款提供担保，于2003年末确认预计负债375万元；该等担保均未履行必要审批程序，亦未要求被担保方提供反担保，属违规担保事项，并给公司造成重大损失；年报未披露该等重大损失事项的责任追究及处理情况。
都市股份(600837)(相关,行情,个股论坛)（600837）
联营公司业绩疑似公允性瑕疵与合法性瑕疵
经查验，长期股权投资下持有上海农工商超市有限公司37％股权，年初余额5599万元，本年度确认投资收益6775万元，收益率高达148％。该等投资收益显失公允。鉴于董事会报告未披露该联营公司经营情况及业绩，无法判断亦无证据显示其收益确认具备合法性。
中海海盛(600896)(相关,行情,个股论坛)（600896）
关联方占用疑似重大合法性瑕疵
经查验，其他应收款项下子公司中海（海南）海盛贸易有限公司应收关联方中海集团国际贸易有限公司2117万元。该等占用系1998年上述双方签订代理运输及销售进口尿素合同后的垫付款项。由于委托进口方提供虚假化肥进口配额及许可证，中海集团国际贸易有限公司进口的尿素遭北海海关查扣、处罚并变卖。截止到2003年12月31日，该等占用账龄已达5年，公司累计计提坏账准备1694万元。鉴于上述违法交易的过错一方为中海集团国际贸易有限公司，公司不应承担相应的损失，由此疑似为公司为关联方承担重大损失。
现代投资(000900)(相关,行情,个股论坛)（000900）
重大收购项目疑似价格基准合法性瑕疵
经查验，董事会于2001年发布公告称公司预备向湖南省交通厅收购京珠高速公路湘潭至耒阳段中的衡阳至耒阳段收费权。经评估，该资产以2001年6月30日为基准日的评估价值为11亿元。2003年12月31日，公司与湖南省交通厅签署了此项交易协议，收购价格10．96亿元，并于当日预付转让款5000万元。鉴于资产评估与交易之间相差时间超过一年原评估报告已失去法定效率由此疑似上述交易存在重大合法性瑕疵。在未予合法资产评估的情况下达成交易，鉴于车流量及相应的费用摊销情况很可能已发生变化，上述交易价格疑似为有欠公允。
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