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在1999年剥离出1.4万亿不良贷款数年之后，国内银行新产生的不良贷款又涨到了一个天文数字。
不久前，一家银行某地市级分行的行长，被责令带上所有的账目进京查账。有关部门发现，这家银行在向资产管理公司剥离不良资产时，将历年来“表外”收不上来的利息调到了“表内”，给它披上一层合法的外衣，以骗取国家用于帮助银行脱困的财政资金。
所谓表外业务，是指按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务的银行业务。按照国家的有关规定，表外业务产生的拖欠利息，不属于财政资金接收的范围之内。
事发之后，这位行长的职务就被免掉了。
关注银行角色
诺贝尔经济学奖获得者布坎南说：“中国的政府和国有企业就像父子之间的关系，对孩子期望很高，可孩子总是不争气，为了维护自己的面子，父亲就要不断地以各种方式来帮助孩子，长期以来反而形成了一种依赖关系。”
溺爱导致的过度依赖，无论是在精神上还是体质上，都不会让这个孩子变得自立、自强，只会让他觉得，这一切都是理所当然。
中国的国有银行，曾经也是这样的“孩子”，甚至时至今日“孩子气”依然未能尽脱。
1999年诞生的四大金融资产管理公司，肩负着剥离银行不良贷款、降低金融系统风险、最大限度回收国有资产的重任，当年一开张就从工农中建四大国有银行剥离出1.4万亿人民币的不良贷款。
到了2004年，为了中行与建行的海外上市，又从两家银行剥离出1970亿人民币的不良贷款，同时动用外汇储备，为两家银行进行巨额注资，为中国金融机构轻装上阵，加快改革步伐，奠定了良好的基础。
由于国内金融领域多年积弊遗留下来的问题，使得资产管理公司在剥离和处置不良贷款的过程显得异常艰难。资产管理公司处置不良贷款的方式，近年来已屡遭诟病；在向银行接收不良贷款时，似乎也是麻烦不断。
这里不得不提到部分银行扮演的不光彩角色。今年年初，银监会官员曾表示，由于当初剥离时甚至没有对形成坏账的原因进行分析，没有对相关的责任人进行责任追究，使得一些银行借机转嫁经营性损失，甚至通过剥离掩盖违规经营问题和违法犯罪案件。
从国家审计署年初公布的对四大资产管理公司的审计结果来看，类似的问题在目前的国内金融市场具有一定的普遍性。
国家用于剥离银行不良贷款的资金，是由国家财政、央行再贷款、发行金融债券三部分组成的，银行以虚假的、甚至根本不存在的不良贷款，来骗取国家财政的资金，不仅是对国家利益的严重损害，更是对公众财富的公然掠夺。
诚信是金融机构的立身之本，当少数银行为了个人或部门的利益参与造假，它又靠什么来维护社会公众对国家金融机构的信任和信心。它所造成的危害之深，影响之广，远远高于普通的欺诈犯罪。
损失落到了谁头上？
剥离不良资产过程中，类似的问题为何层出不穷？据一位业内人士分析，剥离银行不良贷款对国内所有的参与者都算是新生事物，资产评估、及时风险监控、内部管理、配套法律都没有及时跟上，剥离和处置的过程，存在相当的随意性和不规范，这些问题目前都在逐步改进。
这位业内人士认为，当初剥离银行不良贷款这个政策的出台，对一些银行也显得比较突然，从工作到认识上，可能都还未来得及做好准备，但是他们显然清楚地看到，这是一个摆脱过去各种包袱的千载难逢的大好时机。
第一次对银行不良贷款进行剥离时，四大资产管理公司对应四大国有银行，根据各家总的不良资产比率和地区的差别，确定各自所需剥离的总量，然后下派剥离任务指标。
在第一时间里，一些银行一时无法把真正需要剥离的资产很快地清理出来，那就从眼前的、额度相对较大的、对个人和单位利益可能带来损害的、让某些人一直耿耿于怀的坏账先剥离出去，采用各种手段，包装成符合各项条例的不良资产，再合理合法地向国家套取资金。
应该看到的是，资产管理公司把关不严，对不良资产粗放型的接收方式，也给了一些银行可乘之机，并给自己今后的工作留下无穷隐患。
一项贷款之所以从优良的变成不良的，有人认为80％是市场原因生成的，20％是人为原因造成的。这个转变过程，人的行为起到了相当大的作用。剥离工作也是由人完成的，只要有机会，他就会本能地保护自己，保护自己的小群体，保护单位的利益，乃至上升到所谓“保护国有资产”。
“保护国有资产的主观想法没有错，但是国家并没有允许在资产剥离的过程中，伪造出一些过去被冲销掉的，甚至从未存在过的资产，这种行为就相当恶劣了。”
这位业内人士向记者透露，目前有些外资金融机构，在以原来账面价格的3％到5％的优惠条件，从资产公司购得不良贷款包，经过清理后，转手又向国内银行或政府置换新产生的不良资产。比如银行现在又有了1000万的不良贷款，外资机构利用政策将手中账面价值为1亿的不良贷款跟你置换。
这个过程中，银行从置换来的资产包价格差中可以获得丰厚的利润，外资却是在做成本极低的倒手生意。你急于脱手的“垃圾”，经过梳理包装之后，在它手中变成了跟你置换相对优质不良贷款的筹码。
对外资机构来说，新产生的不良贷款，抵押担保手续更为健全，回收以后会更有价值。与此同时，它从老的不良贷款中了解到你银行存在的问题和不良客户的名单后，又通过这种方式，获得你最新内部信息。
银行业的竞争，其实就是客户服务的竞争。历年积累的客户资料是银行最有价值的财富。在剥离和置换的过程中，不仅让外资金融机构大赚了一笔，很多珍贵的信息就这样被它们轻易套去。
我们的一些银行为什么肯接受这样的做法呢？因为剥离不良贷款留下的漏洞，国家财政已经拿出钱来给你补上，对于现任领导来说，压力是减小了，但是对于整个银行业，问题并没有解决，不过这和现在的领导已经没有关系了，他的任务就是经营好眼前的业务。
拿出目前相对较好的不良资产，来置换外资手中便宜的老的不良资产，大家各取所需，各有所得，皆大欢喜，至于损失落到了谁头上，没有人会在意。
没人在意不等于没有人看到这些问题，但是现行的银行体制只需要你管好自己任上的工作。当一个人在工作岗位上有充足的条件可以忽视过去漠视未来，对他的职业道德和责任心提出更多的要求，显然不够现实。
所以，在1999年剥离出1.4万亿的不良贷款的4年之后，国内银行新产生的不良贷款又涨到了一个天文数字，长城资产管理公司的一位负责人估计，按照过去几年经济发展与不良贷款增长的比例推算，5年后进行第三次剥离时，不良贷款总量可能达到6万亿人民币以上。(文中部分人为化名)
（ 责任编辑：胡立善 ）
