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中国的2005年提出诸多问题:如何判断调控货币政策的目标?经济过热后的软着陆应该以什么方式到来?固定资产是否大副上涨?物价会否飙升……,搜狐财经连线16位顶尖经济学家,把脉2005中国经济走向。
据统计,2004年全国共入库税款25718亿元(不含关税和农业税收),同比增长25.7%,增收5256亿元,总收入和增收额双双实现历史性突破。税收收入占国内生产总值的比重约19%,比上年提高1.5个百分点左右。在税收高速增长的背后,是推进税制改革的强烈呼声。
中国目前正在积极推进税制改革,涉及的范围包括各重要税种。其中增值税由生产型转为消费型,内、外资企业所得税税率的统一,以及个人所得税的改革尤为引人注目,因为这是三大最重要的税种,共占税收总收入的比重高达60%-70%。
中国今年改革了出口退税政策,被认为是税制改革的第一步。但国内专业人士表示,这只是税收政策上的调整,并没有涉及到税制结构,从这个意义上说,税制改革还没有真正启动,因为有四大因素制约:第一,原本定于今年执行的增值税改革试点工作,由于宏观经济环境出现了大的变化,部分行业过热,使该项工作处于暂时停滞状态。第二,税制改革到底以内外资企业所得税合并还是以增值税为突破口,还存在分歧。这种认识上的不统一,不仅存在于专家学者之间,也存在于税务部门内部,这使决策部门在启动税制改革时颇为犹豫。第三,2004年的税改环境与1994年税改环境相比,已截然不同。1994年采用了人大对国务院授权的方式,以国务院暂行条例的方式出台。而今年税制改革必须通过人大立法,成熟一个,立法一个。这将是一个比较漫长的过程。第四,十六届三中全会所确立的税改内容,涉及范围非常广。在调整税制的同时,还要考虑和WTO规则不能相违背,考虑整个国际上税制调整的形势。多元化的目标注定此轮税制改革不可能是激进式的全盘推出,不可能一蹴而就。
但是,税制改革是有“成本”的,因为它至少在短期内将减少中央和地方的财政收入。例如,增值税由生产型转为消费型后,机器设备等固定资产投资将不再包括在税基内,因而减少税收收入;个人所得税起征点的提高也会减少税收收入。更重要的是,由于各地区的经济结构和所有制结构不同,税制改革对地方政府财政收入的影响程度也不同。在缺乏科学有效的财政转移支付体系的情况下,税制改革的推进也因此将受到来自于地方的阻力。目前出口退税改革中暴露的一个问题就是,有些地方政府不愿负担退税。
这就提出了两个重要问题。第一,税制改革的“成本”在中央和地方政府间如何分配?第二,由于各地方的经济结构不同,地方财政收入受税制改革的影响也不同,如何在地方间公平地分摊税制改革的“成本”?妥善处理这些问题是顺利进行税制改革的关键。不然,目前出口退税改革中暴露的问题将在今后的税制改革中重演。
此前有消息称,燃油税可能在2005年合适的时机出台。但是,实施燃油税后可能引发的大范围利益“变革”以及操作过程中的技术性问题,使这项改革的推出时机还需要斟酌;在降低消费税方面,如果不解决收入问题,消费税改革对国内消费的刺激作用有限;而增值税改革能否全面推开取决于今年宏观调控的效果、财政政策的调整以及出口退税历史欠税的消化,如果这三个问题解决好,2006年推出全面增值税转型政策才将成为可能,今年的期望已经不可避免地落空;从最新的报道来看,内外资企业所得税改革还处在研究阶段,这也意味着,短期内这项政策不可能推出;对于个税改革,更重要的是一定要有相应的配套措施,否则难免流于形式。综合起来看,在税改可能涉及的税种中,每一步的改动在操作起来都并不轻松。对于市场和企业来说,这意味着,它们将面监一个变动不大的税制环境。虽然今年没有实质性的变化,但企业应对2006年全面税制改革的调整,应该从今年开始着手进行了。
( 责任编辑:铭心 )