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“提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”又成为近期炙手可热的话题。“牵一发而动全身”，这的确也是关系到广大纳税人特别是工薪阶层切身利益的问题。了解自己到底纳了哪些税、纳了多少税、如何合理避税也顺理成章地成为纳税人投资理财的必修课。
一份来自北京地税局的最新调查显示，目前个人所得税成为纳税人最为关注的税种。2005年2月份，“12366”北京地税热线平均每个工作日处理电话952个，个人所得税的咨询总数比例占到46％。这说明越来越多的纳税人开始关心自己的纳税状况。
一个人从生下来到离开这个世界到底要缴多少税呢？记者请长期在税务所工作的孙番给纳税人算了一笔账。
假设王先生25岁参加工作，每月工资平均4000元，年底一次性发放奖金平均1．2万元。他30岁时存款达到20万元，花费30万元买了普通住宅一套，贷款20万元；35岁花费20万元买了一辆车，贷款10万元。那么到60岁退休要缴纳什么税？税款金额是多少呢？
18万元个人所得税——工薪纳税的重头戏
个税是与工薪阶层联系最为紧密的一个税种。从我们拿到工资的第一天起，就与它结下了不解之缘。其实，个税征收远不只针对工资一项，按税法规定，目前个人取得的11类收入需要缴纳个人所得税，这包括工资薪金所得、劳务报酬所得、意外收入所得、稿酬所得等。
那么，案例中的王先生一生要缴纳多少个人所得税呢？
●16万元：工资和年终奖一生需缴税
我国税法规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％－45％。其计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数。“应纳税所得额”是个人所得税的计税依据，个人当月所有的工资薪金所得收入减除一定费用后的余额为应纳税所得额，北京市扣除的费用标准为1200元（外籍人员为4000元）。
王先生每月工资平均4000元，每月工资缴纳个人所得税：（4000－1200）×15％－125＝295（元）；一年缴纳个人所得税：295×12＝3540（元）。按照国家颁布的最新年终奖计税规则，王先生年底一次性发放的奖金1．2万元应缴纳个人所得税：1．2万／12＝1000（元），12000×10％－25＝1175（元）。全年共缴纳个人所得税：3540＋1175＝4715（元）。
王先生每年的收入为6万元，从开始工作到退休的35年中，他总共有210万元的收入。而这35年中他总共要缴纳的工资和年终奖个人所得税达到16．5025万元。
●1万元：利息、股息、红利所得税
钱存在银行会产生利息，买股票会有分红，而利息和分红同样也是要征收个人所得税的。利息税和分红派息所得税都适用比例税率，税率为20％，即我们通过利息和分红取得的收入中有20％的比例上缴了国家。
假定王先生从35岁到60岁之间在银行一直有10万元存款，按照目前银行3年期定期存款的利率3．24％计算，那么他在这15年间将获得利息收入4．86万元，而同时要缴纳利息税9720元。假定王先生一生中有10年时间投资了股票，根据目前一个平均的标准，王先生每年要缴纳的分红派息所得税大概为100元，那么10年他就要缴纳1000元。总之，王先生仅利息税和分红派息所得税共要缴纳10720元。
●1万元：偶然所得税
当前，我国的彩票事业蒸蒸日上，足彩、福彩、体彩应有尽有。如果哪天你一不小心中了大奖，奖金则属于偶然所得，也是要缴偶然所得税的。目前我国对此的税收政策是：一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元，按每次收入额的20％征收。
假定王先生在这一生的某一天突然中了5万元大奖，高兴之余他还是要缴纳1万元的偶然所得税的。
450元契税——基本只用缴一次
契税与每个有住房的纳税人息息相关。契税是指房屋所有权发生变更时，就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。也就是说，只要我们买房子就要缴纳契税。我国《契税暂行条例》，规定契税税率为3％－5％；个人购买自用普通住宅，契税暂时减半征收。
假定王先生30岁时花30万元买普通住宅一套，贷款20万元。那么他应缴契税为：30万元×3％＝900元，但由于是自用普通住宅，所以在税率基础上减半征收，因此实际缴纳契税为450元。
4000元车船使用税——有车就得年缴200元
车船使用税暂行条例规定，“凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。”在通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。目前我国对10座以下的车采取的是每年定额征收200元的规定。
假定王先生35岁时花20万元买一辆私家车，那么他每年缴纳的车船使用税为200元，如果王先生拥有私家车的时间为20年，那么他总共需要缴纳车船使用税：200×20＝4000元。
1015元印花税——征税少也不能小看
印花税看起来好像不起眼，但其涉及的范围却很广。征收范围包括：合同书或者具有合同书性质的凭证、产权转移书据等。例如，贷款合同要缴印花税，买卖股票还要缴证券印花税。 假定王先生买房时贷款20万元，买车时贷款10万元，那么他签订两份贷款合同时共要缴纳印花税为：30万元×0．05‰＝15元。
证券交易印花税自今年1月24日起，由原来的2‰下调为1‰。以目前市场的交易情况推算，王先生在他10年的炒股生涯中会缴纳1000元左右。
燃油税、房地产税、遗产税——将来进行时
以上提到的一些税种基本上是像王先生这样的工薪纳税人都会涉及到的，另外还有一些与王先生密切相关但还未正式征收的税种。目前，多方面的消息显示，燃油税、房地产税、遗产税的征收已成定局，只是征收的时机还未确定，这三大税种一旦出炉，对纳税人来讲，无疑又是一笔不轻的负担。（商报记者 张培娟／文 潘燕／图）
王先生一生计税收入与纳税对照表 单位：元
|
计税收入名目 |
计税金额 |
应缴税种 |
纳税金额 |
|
工资 |
1680000 |
个人所得税 |
185025 |
|
年终奖 |
420000 |
契税 |
450 |
|
利息、分红 |
48600 |
车船使用税 |
4000 |
|
偶然所得 |
50000 |
印花税 |
1015 |
|
合计 |
2198600 |
|
190490 |
纳税人最关心个税
商报讯（记者 张培娟 通讯员 丁长青） 2005年2月份，“12366”北京地税热线平均每个工作日处理电话952个，通过对热线受理的热点问题情况的分析发现，税收政策类问题39％，申报办税类问题24％，涉及发票类问题13％，税收法制类问题1％，其他类咨询问题22％。占咨询总数比例最高的三个税种分别是：个人所得税46％，车船使用（牌照）税24％，营业税及城市建设税、教育费附加11％。
据了解，纳税人关心的个人所得税的热点问题主要集中在：年终奖如何缴纳个人所得税的问题；外籍个人取得一次性经济补偿金如何缴纳个人所得税的问题；个人所得税手续费返还的问题；劳务费收入1000元以下如何缴纳个人所得税的问题；企业用未分配利润转增资本金，职工是否需要缴纳个人所得税的问题；年底双薪如何缴纳个人所得税的问题；数月奖金如何缴纳个人所得税的问题。
工资、薪金所得适用税率表 单位：元
级数 |
应纳税所得额（含税） |
税率（％） |
速算扣除数 |
1 |
不超过500元的部分 |
5 |
0 |
2 |
超过500元至2000元的部分 |
10 |
25 |
3 |
超过2000元至5000元的部分 |
15 |
125 |
4 |
超过5000元至20000元的部分 |
20 |
375 |
5 |
超过20000元至40000元的部分 |
25 |
1375 |
6 |
超过40000元至60000元的部分 |
30 |
3375 |
7 |
超过60000元至80000元的部分 |
35 |
6375 |
8 |
超过80000元至100000元的部分 |
40 |
10375 |
9 |
超过100000元 |
45 |
15375 |
工资收入与纳税对照表 单位：元
收入 |
1500 |
2000 |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
4500 |
5000 |
5500 |
6000 |
7000 |
8000 |
应纳税款 |
15 |
55 |
105 |
155 |
220 |
295 |
370 |
445 |
520 |
595 |
785 |
985 |
巧妙理财也能“省”出不少钱
如今，老百姓投资理财的渠道越来越多。个人投资者通常不注意相关理财方式的税收规定，这就难免造成个人不必要的经济损失。地税部门提醒：如果能够巧妙利用税收成本进行个人理财筹划，也许会有意想不到的收获。有以下几种个人理财方式可利用税收成本筹划。
1、投资基金。据财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知（财税2002128号），对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。建议大家不妨考虑货币基金，在目前股市低迷不振的情况下，它不仅收益稳定、投资风险小，而且还免收分红手续费和再投资手续费。
2、教育储蓄。它可以享受两大优惠政策：一是利息所得免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。目前，多家银行都开办了教育储蓄业务，且有不同期限的储蓄种类。它适用于有需要接受非义务教育孩子的家庭。
3、投资国债。个人投资企业债券应缴纳20％的个人所得税，而根据税法规定，国债和特种金融债可以免征个人所得税。因此，即使企业债券的票面利率略高于国债，但扣除税款后的实际收益反而低于后者，而且记账式国债还可以根据市场利率的变化，在二级市场出卖以赚取差价。
4、购买保险。根据我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入，免缴个人所得税；二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。因此，保险＝保障＋避税，选择合理的保险计划，对于大多数市民来说，是个不错的理财方法，既可得到所需的保障，又可合理避税。
5、人民币理财。目前市场上有多家银行推出的各种人民币理财产品和外币理财产品。对于人民币理财产品，暂时免征收益所得税。同时提醒投资者，在购买这些理财产品时，要注意了解有关细则，分清收益率。
（ 责任编辑：姜隆 ）
