中国·北京
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中审会计师事务所有限公司 China Audit Certified Public Accountants Ltd
专项审核说明 第 2 页 共 5 页
专项审核说明
江苏悦达投资股份有限公司全体股东：
我们接受江苏悦达投资股份有限公司（以下简称“公司”）委托，对
其2005 年度会计报表进行了审计，并出具了中审审字[2006]第6242 号标
准无保留意见的审计报告。
	






	
	
	
根据中国证券监督管理委员会发行监管部颁发的证监发（2003）56
号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题
的通知》第一条的要求，我们对公司2005 年度与关联方资金往来及对外
担保的情况进行了专项审核。如实编制和提供关联方资金往来及对外担保
情况资料以及对外披露是公司的责任，我们的责任是依照中国证券监督管
理委员会的要求对上述关联方资金往来及对外担保情况发表审核说明。我
们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的，在审核过程中，
我们结合公司的实际情况，对关联方资金往来及对外担保情况进行核查，
实施了包括抽查会计记录、派专人到银行进行函证、专人查询贷款卡信息、
查阅有关资料等我们认为必要的审核程序，现就公司关联方资金往来及对
外担保情况说明如下：
一、公司与控股股东及其子公司资金往来情况
（一）截止2005 年12 月31 日，公司控股股东悦达集团及其子公司
占用公司资金净额（悦达集团及其子公司占用公司资金扣除公司及子公司
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占用悦达集团及其子公司资金）合计为9,261.33 万元。其中：本年累计
增加212,072.85 万元，本年累计减少225,440.54 万元，详细情况见附表。
2005 年度，悦达集团向公司支付资金占用利息906.11 万元。
（二）除此之外，我们未发现公司存在违反56 号文的下列情况：
1、控股股东及其他关联方要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、
广告等期间费用或互相代为承担成本和其他支出；
2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
5、代控股股东及其他关联方偿还债务。
二、对外担保情况
(一)截止2005 年12 月31 日，公司对外担保为52,140.00 万元，占
合并会计报表净资产的32.93%。具体如下：
1、为控股股东及其下属单位提供担保22,340.00 万元
截止2005 年12 月31 日，公司为悦达集团及其子公司提供担保
22,340.00 万元，其中：为悦达集团提供贷款担保750 万元，为悦达集团
子公司担保21,590.00 万元。具体如下：
被担保单位名称
担保
种类
担保金额担保日 到期日 金融机构名称
江苏悦达集团有限公司 贷款 750.00 2005-4-4 2006-11-18 盐城市商业银行
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江苏悦达南方控股有限公司 贷款 1,600.00 2005-8-24 2006-2-24 光大银行南京分行营业部
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 1,600.00 2005-9-7 2006-3-7 光大银行南京分行营业部
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 1,300.00 2005-10-20 2006-4-18 光大银行南京分行营业部
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 700.00 2005-11-9 2006-5-9 光大银行南京分行营业部
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 2,400.00 2005-12-29 2006-9-28 广东发展银行南京分行营业部
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 6,000.00 2005-9-16 2006-9-16 上海浦东发展银行南京城北支行
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 2,000.00 2005-9-26 2006-3-26 上海浦东发展银行南京城北支行
江苏悦达南方控股有限公司 贷款 1,500.00 2005-8-15 2006-8-14 中国建设银行南京城南支行
江苏悦达贸易股份有限公司 贷款 300.00 2004-10-29 2006-4-3 中国农业银行盐城中汇支行
江苏悦达贸易股份有限公司 贷款 200.00 2005-11-10 2006-11-7 中国农业银行盐城中汇支行
江苏悦达中油石油化工有限公司 贷款 290.00 2005-3-31 2006-3-6 中国农业银行盐城中汇支行
江苏悦达中油石油化工有限公司 贷款 200.00 2005-5-27 2006-5-17 中国农业银行盐城中汇支行
江苏悦达中油石油化工有限公司 贷款 200.00 2005-6-30 2006-6-6 中国农业银行盐城中汇支行
江苏悦达中油石油化工有限公司 贷款 100.00 2005-12-5 2006-6-5 中国银行盐城市分行公司业务部
江苏悦华贸易物资有限公司 贷款 1,000.00 2005-5-27 2006-5-26 中国建设银行盐城分行营业部
江苏悦华贸易物资有限公司 贷款 150.00 2005-8-24 2006-2-24 中国银行盐城市分行公司业务部
江苏悦华贸易物资有限公司 贷款 350.00 2005-11-25 2006-5-25 中国银行盐城市分行公司业务部
盐城市悦华物资公司 贷款 600.00 2005-5-27 2006-5-18 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市悦华物资公司 贷款 400.00 2005-6-3 2006-5-16 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市悦华物资公司 贷款 200.00 2005-6-3 2006-4-3 中国农业银行盐城中汇支行
盐城悦达精煤贸易有限公司 贷款 300.00 2005-12-21 2006-6-19 中国银行盐城市分行公司业务部
盐城悦达精煤贸易有限公司 贷款 200.00 2005-12-27 2006-6-27 中国银行盐城市分行公司业务部
合计 22,340.00
2、为公司持股比例50%以下的关联方提供担保
无
3、为互保单位提供担保合计29,800.00 万元，其中：为盐城市热电
公司贷款提供担保26,440 万元（资产负债率68.72%），为江苏八菱集团有
限公司贷款提供担保3,360 万元（资产负债率67.20%）。具体如下：
被担保单位名称
担保
种类
担保金额 担保日 到期日 金融机构名称
江苏八菱集团有限公司 贷款 1,200.00 2005-3-11 2006-3-10 中国建设银行盐城分行营业部
江苏八菱集团有限公司 贷款 1,200.00 2005-3-23 2006-3-22 中国建设银行盐城分行营业部
江苏八菱集团有限公司 贷款 960.00 2005-5-20 2006-5-19 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 850.00 2005-8-9 2006-2-11 盐城市商业银行
盐城市热电公司 贷款 500.00 2005-9-30 2006-4-1 盐城市商业银行
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盐城市热电公司 贷款 2,900.00 2005-10-31 2006-4-18 盐城市商业银行
盐城市热电公司 贷款 250.00 2005-10-21 2006-5-21 中国工商银行盐城分行业务部
盐城市热电公司 贷款 200.00 2005-11-4 2006-4-4 中国工商银行盐城分行业务部
盐城市热电公司 贷款 2,000.00 2005-8-31 2006-7-30 华厦银行南京城西分行
盐城市热电公司 贷款 2,000.00 2005-8-31 2006-8-31 华厦银行南京城西分行
盐城市热电公司 贷款 1,050.00 2005-7-21 2006-12-15 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市热电公司 贷款 790.00 2005-8-29 2006-8-19 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市热电公司 贷款 700.00 2005-9-13 2006-9-10 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市热电公司 贷款 400.00 2005-11-14 2006-11-12 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市热电公司 贷款 400.00 2005-11-23 2006-11-20 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市热电公司 贷款 500.00 2005-11-30 2006-11-24 中国农业银行盐城中汇支行
盐城市热电公司 贷款 3,900.00 2005-3-20 2006-3-20 盐城市商业银行
盐城市热电公司 贷款 1,500.00 2005-3-25 2006-3-24 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-3-28 2006-3-27 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-3-28 2006-3-27 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-4-28 2006-4-27 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-4-28 2006-4-27 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-4-28 2006-4-27 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-4-28 2006-4-27 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-12-28 2006-6-28 中国建设银行盐城分行营业部
盐城市热电公司 贷款 1,000.00 2005-8-24 2006-2-24 华厦银行南京城西分行
盐城市热电公司 贷款 500.00 2005-8-24 2006-2-24 华厦银行南京城西分行
合计 29,800.00
附件：2005 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
中审会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
2005 年 4 月18 日
单位：元
资金占用
方类别
资金占用方名称
占用方与上
市公司的关
联关系
上市公
司核算
的会计
2005年期初占用资
金余额
2005年度占用累计
发生金额（不含占用
资金利息）
2005年度占用资
金的利息
2005年度偿还累计发
生金额
2005年期末占用资
金余额
占用形成原因占用性质
江苏悦达集团有限公司控股股东其他应收款 232,939,613.82 1,737,420,522.94 9,061,065.25 1 ,902,313,001.74 77,108,200.27 临时借款非经营性占用
江苏悦达南方控股有限公司控股股东子公司其他应收款 234,507,000.00 234,507,000.00
上海悦达新实业有限公司控股股东子公司其他应收款 244,700.00 46,195,000.00 35,740,609.58 10,699,090.42 临时借款非经营性占用
上海悦达房地产发展有限公司控股股东子公司其他应收款 1,870,400.00 4,744,725.00 5,000,000.00 1,615,125.00 临时借款非经营性占用
盐城悦达精煤贸易有限公司控股股东子公司其他应收款 5,234,595.06 5,371,911.23 10,606,506.29 -
盐城悦达物资贸易有限公司控股股东子公司其他应收款 712,175.40 130,029.31 842,204.71 -
悦达开发区管委会控股股东子公司其他应收款 846,597.36 31,688,208.20 32,534,805.56 -
盐城市悦华物资公司控股股东子公司其他应收款 -21,300,000.00 21,300,000.00 - -
盐城悦达煤炭公司控股股东子公司其他应收款 -2,450,599.82 2,512,440.02 61,840.20 0.00
江苏悦达中油石化有限公司控股股东子公司其他应收款 -9,847,545.42 10,000,000.00 152,454.58 -
北京办事处控股股东子公司其他应收款 -68,462.36 868,462.36 800,000.00 -
香港众达投资有限公司控股股东子公司其他应收款 - 16,250,000.00 15,000,000.00 1,250,000.00 临时借款非经营性占用
江苏悦达汽车制造厂控股股东子公司其他应收款 15,772,186.98 647,499.50 5,045,900.00 11,373,786.48 临时借款非经营性占用
小计 223,953,661.02 2,111,635,798.56 9,061,065.25 2,242,604,322.66 102,046,202.17
同煤大同有限公司秦控股股东子公司其他应收款 375,000.00 -375,000.00 临时借款非经营性占用
悦达实业（香港）有限公司控股股东子公司其他应收款 -58,033.20 31,670.66 31,542.80 -57,905.34 上海赛达公司占用非经营性占用
上海悦达房地产公司控股股东子公司其他应收款 1,000,000.00 -1,000,000.00 上海赛达公司的临时借款非经营性占用
江苏悦达南方控股有限公司控股股东子公司其他应收款 8,000,000.00 -8,000,000.00 上海悦达复旦的临时借款非经营性占用
盐城市海运公司控股股东子公司其他应收款 2,394,508.30 2,394,508.30 -
小计 2,336,475.10 31,670.66 - 11,801,051.10 -9,432,905.34
-
合计- - - 226,290,136.12 2,111,667,469.22 9,061,065.25 2,254,405,373.76 92,613,296.83 -
徐州通达公路有限公司子公司其他应收款 53,923,341.42 32,460,776.38 36,843,894.01 49,540,223.79 投资超出注册资本，尚未收回部分非经营性占用
徐州广通公路有限公司子公司其他应收款 25,662,167.73 22,840,456.46 40,594,900.00 7,907,724.19 投资超出注册资本，尚未收回部分非经营性占用
徐州运通公路有限公司子公司其他应收款 53,923,341.42 32,460,776.38 36,843,894.01 49,540,223.79 投资超出注册资本，尚未收回部分非经营性占用
江苏悦达家纺研发有限公司子公司其他应收款 - 3,000,000.00 3,000,000.00 临时借款非经营性占用
上海赛达生物药业有限公司子公司其他应收款 -17,457,399.69 82,072,900.00 30,014,573.60 34,600,926.71 临时借款非经营性占用
盐城悦达纺织(针织)有限公司子公司其他应收款 40,340,064.00 40,340,064.00 -
上海悦达金马贸易公司子公司其他应收款 469,093.60 172,202,000.00 157,161,358.46 15,509,735.14 临时借款非经营性占用
陕西西铜高速公路有限公司子公司其他应收款 -284,279,455.65 131,783,000.16 138,620,725.94 -291,117,181.43 对无形资产摊销、固定资产折旧先行收回非经营性占用
盐城拖拉机制造有限公司子公司其他应收款 -89,144,893.91 815,066,202.78 769,238,331.88 -43,317,023.01 对拖拉机制造公司改制时，对债权债务结转形成往来非经营性占用
江苏悦达纺织集团有限公司子公司其他应收款 19,978,048.48 60,031,640.00 115,902,572.00 -35,892,883.52 临时借款非经营性占用
上海复旦悦达生物技术有限公子公司其他应收款 -7,721,985.79 -7,721,985.79 临时借款非经营性占用
大丰悦港实业有限公司子公司其他应收款 154,000,000.00 154,000,000.00 临时借款非经营性占用
合计- - - -204,307,678.39 1,505,917,752.16 - 1,365,560,313.90 -63,950,240.13
合计- - - -
合计- - - -
总计- - - 21,982,457.73 3,617,585,221.38 9,061,065.25 3,619,965,687.66 28,663,056.70 -
其他关联
人及其附
属企业
2005年度江苏悦达投资股份有限公司的控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
控股股东
、实际控
制人及其
附属企业
上市公司
的子公司
及其附属
企业
关联自然
人及其控
制的法人