小职员挪用2028万曝上市国企财务漏洞

　　小职员挪用2028万曝上市国企财务漏洞

　　广州白云山制药一个26岁的普通职员，在两年多的时间里，用简单而笨拙的手段，先后22次挪用公司资金2000余万元用于赌博，直到畏罪潜逃后才案发。今年3月底，广州中院以挪用资金罪和职务侵占罪终审判处他14年有期徒刑。

　　知情者接受《民主与法制时报》记者采访时称，在这起惊人案件的背后，有上市国企的财务制度漏洞，有广药集团的高层腐败窝案，也有深刻的教训和反思。

　　□《民主与法制时报》记者景剑峰 田加刚发自广州

　　2007年3月29日，广州市中级法院以挪用资金罪和职务侵占罪终审判处肖沛林14年有期徒刑。对于这一结果，肖沛林和家人都表示接受。

　　认识肖沛林的人都无法将其与挪用资金事件挂钩。肖沛林给他们的感觉是“踏实的孩子”。

　　肖沛林作案手段的简单和笨拙令人惊讶，而简单的背后便是该公司管理制度的严重缺位。

　　肖沛林事件发生后，广药集团高层9人腐败窝案也被人们再一次旧事重提。

　　22次挪用了2028万

　　“这个案子影响确实很大，连高层都知道了。”广州白云山制药总厂党委书记周志魁4月24日第一次面对媒体谈这个问题，之前都是制药总厂的上级公司——上市公司“白云山股份公司”负责接待记者来访。

　　周说的这个案件主人公是肖沛林。今年3月29日，广州市中级法院做出终审判决，肖沛林挪用和侵占公司资金2028万元，犯“挪用资金罪”和“职务侵占罪”，两罪并罚，合并执行刑期14年，扣除羁押期，法院判决中给出的出狱时间是2019年。

　　肖沛林1977年11月19日出生在广州，中专学历，案发前任白云山制药总厂出纳员。2003年2月第一次向公司伸出贪欲之手时，年仅26岁。直到2005年8月案发，先后22次伸手。

　　2006年7月，时任广东省委副书记、纪委书记的王华元针对此案作出批示，要求将此案作为典型案件分析，“国企的财务管理及支出应引起我们重视”。

　　2006年9月，案件查处至“收尾”阶段，广东省纪委和监察厅联合下发了关于此案的情况通报，该通报同时抄送给了中央纪委和监察部。

　　通报分析说：“肖沛林案有三个特点：1.涉案金额巨大。肖作案先是从几万元开始，到几十万元，再到几百万元，直至累积涉案金额2000余万元。肖所侵吞公款基本上用于赌博，涉案金额巨大，在广州市近年来的职务犯罪领域实属罕见。2.作案持续时间长、次数多。肖在2003年2月至2005年8月间持续作案22次，涉案金额最大一笔为290多万元。3.作案手法简单。肖沛林一律采取截留客户支付的货款和该厂支付给客户的原料款，用伪造的银行退票重新从该厂开出支票，虚构支出用途，加大支出金额，然后将骗取的支票套取现金侵吞公款。”

　　通报分析了4个发案原因：肖沛林个人思想腐化堕落；所在单位缺乏严格的内控制度；缺乏有效的监督；管理不到位。

　　对于财务制度漏洞，周志魁认为省纪委分析的过于简单，实际情形更为复杂，不仅仅是“缺乏内控制度”几个字所能概括。

　　两级财务制度造成漏洞

　　白云山制药总厂是广州首批上市公司“白云山A”（代码000522）的分公司，也是主体公司，全称为“广州白云山制药股份有限公司广州白云山制药总厂”，长达22个字。

　　“一般人简称白云山制药厂就可以了，但是开银行支票就必须一个字不差地写全称，有时候支票名称栏还填不下。”白云山制药总厂纪检室刘主任告诉记者。

　　而这个不为人注意的细节，恰好被肖沛林挪用客户货款时利用。曾胜是医药经销商，他2004-2005年从白云山制药厂买了几百万元的药，2005年8月对账时发现，支付的几百万元货款不知去向。他和制药厂如此结算：制药厂生产科到厂财务科开具发票给广药集团，广药集团开出支票给生产科，生产科再将支票交给财务科肖沛林。2004年10月25日至2005年7月25日，广药集团交给肖沛林5张支票，由肖沛林在支票存根上盖白云山制药总厂财务科专用章，再由财务科将支票存根交给广药集团，支票交给肖沛林。

　　而肖沛林以“制药厂单位名称太长，经常会写错”，要求开票人不要填写，由他拿回去加盖公司印章。据统计，仅是用“名字太长不要填写”这一小手段，肖沛林就获得了十多张空白支票。

　　空白支票到手后，肖沛林找到中专同学吴玉峰帮忙支票套现。吴是另一个集团公司的会计，先后帮忙套现了1500多万元，取得了28万元的报酬。但他因此成为挪用资金罪的共犯，今年3月29日被广州中院判刑2年6个月，并在1500万元的损失范围内承担赔偿责任。

　　广药集团是“白云山A”的控股公司。白云山制药总厂纪检室刘主任认为，肖沛林挪用资金厂里长期不知的主要原因之一是“两级财务”制度。她说：“由于是两级财务，每天都有非常多的审批单，单据上要盖总厂章、法人代表章、股份公司章，往往财务人员看见一大叠单据中有的另一边已经盖章了，以为已经审核过了，也跟着盖章，这给肖沛林可乘之机，实际两边都没有审核。”

　　刘主任认为，这件事造成如此巨额损失，银行及客户也有不可推卸的责任。她说：“农业银行广州分行同和支行是制药厂的开户行，但找农行对账非常困难，一笔几十万元的对账都需要到处签字审批，十分拖拉。而且，农行的资金审核也有严重问题，肖沛林拿着自己伪造的银行回单给银行，银行竟不加鉴别。”

　　“另外，有的大客户也很不负责任，他们向制药厂归还几百万的欠款，这笔钱实际被肖沛林挪用走了，自然在我们的账上没有反映，我们把欠款的对账单交给他们审核，他们居然签字确认了。” 刘主任说。

　　有一种说法是，农行同和支行行长与肖沛林“很熟”。制药厂解释说：“白云区同和街这一带就制药厂这么一个大企业，制药厂是同和支行的最主要客户，肖沛林是出纳，跟行长很熟也在情理之中。”

　　白云山制药厂在非典时期因生产“板蓝根”曾响彻全国，采访中有人说：“白云山财大气粗，年产值10个亿，损失一两千万没感觉，所以两年多都发觉不了，要是一个小厂，损失2000万还不垮掉了？”

　　吸取教训：财务人员不聘未婚年轻人

　　肖沛林父母都是白云山制药厂的老职工，目前父亲和弟弟在岗，母亲退休。记者联系到肖的辩护律师吴冬梅，她告诉记者，肖沛林及他的家人对终审判决都表示满意。

　　厂里的人说，肖沛林的父母都是老实巴交的人，肖沛林本人性格比较孤僻，平时独来独往，但“看起来也很老实，叫干吗就干吗”。作案时，还没有交上女朋友。

　　2000年,23岁的肖沛林中专毕业进厂，2003年开始做出纳。制药厂有19个财务人员，在肖的一个办公室里，有8个人在一起办公，财务部长跟他就是邻桌。

　　制药厂方面说，肖沛林将挪用的钱全部拿去“赌球”。肖沛林开始是在广州一个博彩点下注，后来找到上家下注, 赌球的钱全部流向香港澳门等地。由于平时谨慎，两年多时间里，同事全无察觉。据了解，挪用期间，肖沛林还曾经中过几次奖，他把奖金悄悄还回公司，弥补漏洞。

　　但肖沛林作案也并非全无异象。监察室刘主任说，有一次她发现肖的一个月电话费竟达700元，而一个月工资才2000元左右，扣除社保等实际拿到手的只有1000多元。肖当时解释说，交了女朋友，所以电话费暴涨。法院判决表明，肖曾经购买过一部海南马自达福美来小汽车。

　　2005年8月，肖沛林突然失踪，而当时制药厂正准备与股份公司对账。后来人们才明白，肖当时担心事情败露，外面又有人追赌债，只好逃跑。出逃前，将小汽车变卖，随身携带74万元储蓄卡、3.5万元现金和赌博所赢的4万元港币。当年12月，广州警方在西藏将其抓回。

　　事发后白云山制药厂的财务部长被撤职，但他觉得很冤枉。据了解，2004年时他隐约觉得有很多财务漏洞，就向总经理打报告，要求进行整改，但建议没有被采纳。

　　同时受到牵连的还有制药厂财务总监，被解聘；制药厂厂长等领导，2005年全年的风险年薪（有数十万元）被扣除；其他中层干部，则扣除50%的年薪。2005年，白云山制药总厂的纯利润是5000多万元，而2006年则是7200万元。制药厂的上下要为造成的损失负责，但更多的损失则最终由股民来承受。

　　据白云山制药总厂新任财务部廖部长介绍，在肖沛林、吴玉峰部分退还及追赃后，经审计，“白云山A”还得蒙受1600万元的巨额损失。

　　痛定思痛。廖部长上任后，采取了一系列的新措施，包括更换开户行、改二级财务为一级财务、实行5万元以上款项三级审核制等等。她说：“财务人员工资只有2000元，但是每天却面对大额的资金流，肖沛林就是经不起诱惑走上犯罪道路。现在我们新聘财务人员也有了不成文的规定，不用未婚的年轻人。”

　　为广药集团窝案添上新名单

　　2006年，在关于原国家药监局长郑筱萸腐败案的一件公开报道中，某报提到了肖沛林一案，但当时除了“白云山A”的一个不足百字的“公告”，肖案详情不为人所知，该报认为“出纳挪用2000万资金案同李益民案有关”。李益民是上市公司白云山股份的董事长，还是控股国企广药集团的副董事长兼总经理，2006年因受贿350万元被终审判处15年有期徒刑（一审判无期）。

　　白云山制药厂接受采访时表示，肖沛林案是单独的个案，同李益民、蔡志祥等广药高层腐败案无关。

　　广药高层腐败窝案也是在2005年被检察院查处，共9人“落马”，但这些高层领导全部涉案金额相加，才只有“孙子级公司”的小职员肖沛林涉案金额一半。据2006年的报道，再加上肖沛林新名单，他们所涉罪名及判处刑罚如下表：

　　姓名 职务 罪名 涉案金额 判刑

　　蔡志祥 广药集团党委书记、董事长 受贿 人民币9万元、港币91000元、美元11000元 3年6个月

　　李益民 广药集团原副董事长、总经理，白云山制药股份有限公司原董事长 受贿 人民币20.9万元、港币329万元、美元2.5万元 一审无期，二审15年

　　连雪峰 广药集团基建主管 受贿 人民币100多万元 9年6个月

　　李兴华 星群药业公司董事长兼总经理 受贿 受贿几十万元并有其他违法违纪行为，隐瞒境外个人存款近300多万港元 3年有期，缓刑5年。

　　罗德本 奇星制药厂副厂长 受贿 人民币30多万元 3年有期，缓刑3年

　　毕秀峰　 侨光制药厂设备基建部部长 巨额财产来源不明 人民币136万元，港币20多万元，美元1万多元 9年

　　曾浩忠 星群药业公司供应部部长 受贿 30多万元 3年有期，缓刑5年

　　邓仲元 光华制药厂基建设备部部长 受贿 30多万元 5年

　　林建锋 奇星制药厂基建设备部部长 受贿 40多万元 2年有期，缓刑3年

　　肖沛林 白云山制药总厂出纳 挪用资金罪、职务侵占罪 2028万元 14年

　　肖沛林的犯罪情节，同今年4月发生在河北邯郸的农行盗窃案都属于“监守自盗”，但肖挪用2000万元仅判14年，采访中很多人认为量刑过轻。对此检察机关曾解释，这主要是由于肖沛林是制药厂聘用的合同制职工，而白云山股份又是一个上市股份公司而不是纯国有企业，因此，肖不是国家工作人员，也不是委派到到国有企业从事公务的人员，因此只能构成一般犯罪主体的“挪用资金罪”和“职务侵占罪”，而不构成“挪用公款罪”和“贪污罪”。若是后者，必判死刑无疑。

　　无独有偶，在白云山制药厂采访时，多人都向记者提到“燕塘牛奶”的一个叫吴灿乾的小会计挪用公司800万巨额资金在2005年被判刑案，记者查询发现众多媒体都曾报道这一案件。吴灿乾与肖沛林是同一中专的同学，“燕塘”与制药厂只有一箭之遥，吴挪用资金也是去赌博，但不幸的是，广东省燕塘企业总公司是国有企业，吴被认定为国家工作人员，被法院以贪污罪判处了死刑。版权声明:凡转载本稿件,请注明来源民主与法制时报,本报保留追究法律责任的权力。