审计署披露三银行120亿资金违规

　　7月20日，审计署公告中国银行、交通银行、招商银行《2005年度资产负债损益审计结果》。结果表明，三家银行2005年底违法违规资金总计超过120亿元，其中，违规发放贷款共计93.56亿元；各类涉嫌违法犯罪案件线索37起。

　　审计报告还指出，银行外汇交易违规操作问题较为普遍。一些银行分支机构为拓展业务，为客户违规结汇提供便利，使得一些企业和个人可以通过频繁小额结汇逃避外汇监管。

　　尽管有消息显示，此次对三家银行的审计重点是票据业务和设备采购，但检查中仍然暴露出诸多房地产信贷违法违规事件。而上个月被银监会因信贷资金违规流入股市而点名批评的招商银行，再次出现3.85亿元资金违规入市事件。

　　“风险管理和内控机制建设是一个持续的过程，也是一个永久性的课题，必须常抓不懈。”7月20日，中国银行新闻发言人王兆文就审计署公告发表公开讲话。而审计公告也显示，三家银行对审计查出的问题已及时整改，处理涉案责任人155名。

　　审计报告公布当日，三家银行的股票除了中行和交行的H股有窄幅波动以外，其他股价均不跌反涨。中国银行（601988.SH，3988.HK）上周五收盘上涨0.15元，至5.29元。交通银行（601382.SH，3328.HK）上涨0.41元至11.7元，招商银行（600036.SH，3968.HK）大涨1.63元收于28.98元。

　　房地产金融漏洞

　　2003年3月，中国银行江苏南通分行向“四证”不全、自有资金比例不足30％的南通某房地产开发有限公司发放房地产开发项目贷款1.5亿元，贷款发放后被企业挪用于股权投资，截至2005年末贷款余额9460万元形成不良。

　　交通银行上海浦东分行2003年1月向尚未取得土地使用权证书等“四证”的上海某高尔夫别墅开发有限公司发放2.65亿元短期贷款，用于开发别墅项目，这些贷款实际被用于购置30.99万平方米土地。

　　无疑，房地产已经成为信贷违规的“重灾区”。在此次对三家银行的审计中，房地产信贷违规资金占比已经超过1/3。其中，中国银行问题最为严重，交通银行其次。而违法违规问题则多存在于：一些分支机构发放房地产贷款时未严格执行国家宏观调控政策，有的违规向自有资金不足或“四证”不全的房地产企业发放贷款，有的违规向土地储备中心发放贷款等。

　　“假按揭”事件亦层出不穷。

　　2004年1至6月，交通银行上海市南支行发放了112笔金额共5822.6万元的二手房贷款，但贷款发放后不久，借款人就停止还款；截至2006年8月，已形成不良贷款余额5500多万元。调查发现，上述贷款是一些房产中介机构与购房人串通，按高出抵押房产数倍的价格签订售房合同，并用虚假的首付款证明和收入证明，从银行骗取的。

　　一国有银行信贷人员对记者表示，发生“假按揭”的原因很多，除了主观套利，宏观政策变化导致企业现金流缺乏也是一个重要原因。不过“假按揭”的结果通常只有两个：或者是房屋销售正常，按揭由“假”变“真”；或者导致银行不良贷款。“目前正是经济向好时期，各种‘假按揭’行为有可能被掩盖，但要提防经济滑坡时，会有更多‘假按揭’事件出现，从而导致银行巨额不良贷款。”他对记者说。

　　不过，房地产信贷的问题也许比想象得更为严重。

　　一份来自银监会2006年对主要银行房地产贷款现场检查情况通报显示，被审计的一家银行，房地产信贷违规资金远远高于此次审计披露的结果。除了上述审计报告所提到的违规高发点，房地产开发商资本金不到位、抽逃资本的现象也十分严重。

　　票据融资隐患

　　有消息显示，此次对三家银行的审计重点是票据业务和设备采购。其中，票据市场管理混乱问题由来已久，银监会也多次就票据市场问题出台各种监管意见。此次审计发现中国银行违规办理银行承兑汇票承兑和贴现金额8亿元，部分业务已造成银行垫款。

　　如2001年至2005年，青岛高科园支行违规为青岛某水产食品有限公司签发无真实贸易背景、抵押、担保不落实的银行承兑汇票4.1亿元。该公司将汇票全部贴现后的部分资金用于归还到期贷款、购买酒店等，截至审计时已形成垫款7402万元。

　　近年来，票据融资的增长速度却不降反升。监管部门数据显示，2005至2006年，我国主要银行短期贷款占比下降，但票据融资有较快增长，中长期贷款平稳增长。其中，按上述三种主要融资方式在总贷款余额的占比来看，短期贷款占1/3，而票据融资占比将近1/10。这意味着，每年有2万亿左右的票据融资。

　　上述被查处的票据案件仍是冰山之一角。有银行人士总结近年来票据市场的违规行为：一些地方大量无真实贸易背景的票据充斥市场；一些企业把银行票据当作低成本融资的工具；一些银行分支机构为了自身经济利益，不按规定办理银行承兑汇票的签发、承兑和贴现，甚至将票据业务作为虚增经营业绩、降低不良贷款率的手段，由此给不法分子套取银行资金造成可乘之机。

　　在一些地方，甚至出现以提供虚假贸易合同、增值税发票为主要“服务”内容的公司，专门对无真实贸易背景的银行承兑汇票进行“包装”，帮助企业大量套取银行信贷资金，有的贴现资金被违规直接划到个人储蓄账户，造成较大风险。

　　中国人民大学金融与证券研究所常务副所长赵锡军认为，对于已经暴露出的问题，仅仅靠处罚，并不能解决实质性问题。商业银行的违规行为是多种原因造成的，最主要的原因是市场竞争的加剧，随着银行上市、外资行进入，为了争夺客户，一些银行放松了贷款标准，降低了门槛，对政策存有侥幸心理。其次，制度设计跟不上银行推出的新业务新服务的速度，导致相关的法律法规以及银行内部的管理缺失。